Как должен рассчитываться налог с продажи акций Газпрома исходя из конкретной ситуации

Здравствуйте, Ольга Андреевна!

Налог в данном случае исчисляется как общая сумма доходов, уменьшенная на общую сумму расходов. То есть финансовый результат рассчитывается суммарно на основании ст.214.1 НК РФ. Убытки, которые у вас образуются от продажи некоторых бумаг также учитываются в этом расчете.

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
12. В целях настоящей статьи финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 настоящей статьи.
Отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций. При этом по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, сумма отрицательного финансового результата, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.

Кроме этого, так как вы владете бумагами более 3х лет можете заявить инвестиционный налоговый вычет. Такой вычет предоставляется в размере 3 млн раблей на каждый год владения ценной бумагой.

Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты
2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса;
2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.

В общем в данной ситуации все зависит от конкретных параметров сделок (цена покупки, цена продажи и количество акций), но вполне возможна ситуация, что вычет перекроет ваш положительный финансовый результата и налог платить вообще не придется.

Здравствуйте. Если Акции в Вашей собственности после1 января 2001 года, несмотря на 10 летний давность собственности Вы должны платить НДФЛ 13% с дохода уменшеннные на подтвержденные расходы на приобретение этих акции, приэтом не имеет значения как эти акции оказались в собственности(то есть часть акции которые получали в зачет долга у мужа точно так же облагается налогом, стоимость как коллега указал будет равна сумму долга)

Письмо Минфина России от 17.04.2014 № 03-04-05/17605

Вопрос:Прошу сообщить, подлежат ли налогообложению доходы, полученные в 2013 году от продажи акций, которые находились в моей собственности более 10 лег и получены мною по наследству от отца, умершего в 2002 году? В соответствии с п.17.2 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложений доходы, подученные от реализации акций, при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности более пяти лет. Министерство финансов РФ письмом от 14.03.2013 № 03-04-05/3-228 уточнило, что положения п.17.2 ст.217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. Доходы, полученные от продажи акций, приобретенных до 1 января 2011 года, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном ст.214.1 Кодекса. Однако указанные уточнения ухудшают мои права, и несмотря на то, что акции получены мною по наследству и фактически я владела акциями непрерывно более 10 лет, исходя из письма я обязана платить НДФЛ с доходов, полученных от продажи указанных акций. Указанное нововведение норм законодательства ухудшает мои права, что также противоречит нормам законодательства. В связи с вышеизложенным прошу разъяснить в данной ситуации, должна ли я платить НДФЛ с доходов, полученных от продажи акций, принадлежавших мне на праве наследства более 10 лет?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИПИСЬМОот 17 апреля 2014 года № 03-04-05/17605[Об обложении налогом на доходы физических лиц доходов при продаже акций, полученных в наследство]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов при продаже акций, полученных в наследство, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее
.Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-Ф3 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в статью 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» главы 23 Кодекса введен пункт 17.2, предусматривающий, что доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на нраве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц,
При этом пунктом 7 статьи 5 данного Федерального закона установлено, что положения пункта 17.2 статьи 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.…
.Статьей 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных, от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.Согласно абзацу восьмому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой,а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком.
В соответствии с абзацем девятым пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 Кодексане взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.Пунктом 18 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в денежной и натуральной формах, получаемых от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.Исходя из изложенного в случае реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как разница между суммой доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.
Директор Департамента
И.В.Трунин

С УВажением