Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
БСО и отчетность при двух видах деятельности, как ведется?
Подскажите по учету в следующей ситуации. ИП получает доход с двух различных видов деятельности (оба вида - услуги) без кассового аппарата, т.е. с выдачей БСО. Один из видов деятельности идет по УСН 6%, другой - ПСН.
Прочитал, что КУДИР ведется не раздельно, т.е. привязан к налогоплательщику, а не виду деятельности.
Вопрос про декларацию:
1) В декларации указывать сумму доходов по обоим видам деятельности или только доходы по УСН 6%? Вопрос возник в связи с тем, что читал, что в случае ПСН отчетность сдавать не надо (только КУДИР вести и БСО выдавать).
Вопрос про БСО:
2) Можно ли/нужно ли заказать разные по виду БСО для каждого вида деятельности? Если нет, как быть, если сами виды деятельности предполагают разный вид БСО? Как быть с нумерацией?
Кирилл, здравсвуйте.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 сентября 2013 г. N 03-11-11/36264
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу определения доходов индивидуальным предпринимателем при переходе с упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогообложения и, исходя из содержащейся в обращении информации, сообщает следующее.
Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — Кодекс) не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В этой связи индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта Российской Федерации.
При этом согласно ст. 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Согласно п. 1 ст. 346.53 Кодекса налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 Кодекса ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Указанная книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.
Формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее — Приказ N 135н).
Согласно п. 2.4 разд. II «Порядок заполнения раздела I „Доходы“ Порядка заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, утвержденного Приказом N 135н, в графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте, и определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса.
Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен п. п. 2 — 5 ст. 346.53 Кодекса.
В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.
Таким образом, в соответствии с Приказом N 135н индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения — в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и доходов от деятельности в рамках патентной системы налогообложения — в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.
Одновременно обращаем внимание, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
При этом в соответствии с Положением и Регламентом обращения граждан и организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.
Добрый день!
В декларации указывать сумму доходов по обоим видам деятельности или только доходы по УСН 6%?
В декларации по УСН вы указываете только доход, полученный от деятельности, облагаемой УСН. При УСН ведете БСО, КУДиР и составляете налоговую декларацию. При ПСН только ведете БСО и Книгу учета доходв.
Можно ли/нужно ли заказать разные по виду БСО для каждого вида деятельности? Если нет, как быть, если сами виды деятельности предполагают разный вид БСО?
Для каждого вид деятельности разрабатывается БСО отдельно. Нумерация присваивается в типографии.
Т.е. отдельная нумерация и отдельная книга учёта для каждого вида деятельности.
1й вид деятельности (УСН 6%). Нумерация БСО начинается с №1. Все БСО записываются в КУДИР для 1го вида деятельности.
2й вид деятельности (ПСН). БСО заказаны другие (по форме соответствующие деятельности 2), нумерация также начинается с №1. Все БСО записываются в отдельную книгу учета (Книга учета доходов) для 2го вида деятельности.
Отчетность предоставляем только по 1му виду деятельности (УСН 6%).
Верно?
А если бы оба вида деятельности велись по УСН 6%, то как?
Насколько я понял,
Ведётся одна КУДИР
В декларации отражается сумма доходов, и в ней указывается основной ОКВЭД.
Верно?
Как тогда с БСО? Можно ли заказать 2 вида БСО (получается, нумерация тоже будет с №1 для каждого вида, но в КУДИР такого будто не предусмотрено).
Из указанного выше следует, что при совмещении индивидуальным предпринимателем двух специальных режимов (УСН и ПСН) необходимо вести учет по каждому из них отдельно в соответствующей книге учета доходов и расходов.