Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Категории
БСО и отчетность при двух видах деятельности, как ведется?
Подскажите по учету в следующей ситуации. ИП получает доход с двух различных видов деятельности (оба вида - услуги) без кассового аппарата, т.е. с выдачей БСО. Один из видов деятельности идет по УСН 6%, другой - ПСН.
Прочитал, что КУДИР ведется не раздельно, т.е. привязан к налогоплательщику, а не виду деятельности.
Вопрос про декларацию:
1) В декларации указывать сумму доходов по обоим видам деятельности или только доходы по УСН 6%? Вопрос возник в связи с тем, что читал, что в случае ПСН отчетность сдавать не надо (только КУДИР вести и БСО выдавать).
Вопрос про БСО:
2) Можно ли/нужно ли заказать разные по виду БСО для каждого вида деятельности? Если нет, как быть, если сами виды деятельности предполагают разный вид БСО? Как быть с нумерацией?
, Кирилл, г. Москва
Дарья Лудина
Кирилл, здравсвуйте.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 сентября 2013 г. N 03-11-11/36264
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу определения доходов индивидуальным предпринимателем при переходе с упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогообложения и, исходя из содержащейся в обращении информации, сообщает следующее.
Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — Кодекс) не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В этой связи индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта Российской Федерации.
При этом согласно ст. 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Согласно п. 1 ст. 346.53 Кодекса налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 Кодекса ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Указанная книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.
Формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее — Приказ N 135н).
Согласно п. 2.4 разд. II «Порядок заполнения раздела I „Доходы“ Порядка заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, утвержденного Приказом N 135н, в графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте, и определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса.
Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен п. п. 2 — 5 ст. 346.53 Кодекса.
В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.
Таким образом, в соответствии с Приказом N 135н индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения — в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и доходов от деятельности в рамках патентной системы налогообложения — в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.
Одновременно обращаем внимание, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
При этом в соответствии с Положением и Регламентом обращения граждан и организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.
Наталья Гурьева
Эксперт
Добрый день!
В декларации указывать сумму доходов по обоим видам деятельности или только доходы по УСН 6%?
В декларации по УСН вы указываете только доход, полученный от деятельности, облагаемой УСН. При УСН ведете БСО, КУДиР и составляете налоговую декларацию. При ПСН только ведете БСО и Книгу учета доходв.
Можно ли/нужно ли заказать разные по виду БСО для каждого вида деятельности? Если нет, как быть, если сами виды деятельности предполагают разный вид БСО?
Для каждого вид деятельности разрабатывается БСО отдельно. Нумерация присваивается в типографии.
Кирилл
Т.е. отдельная нумерация и отдельная книга учёта для каждого вида деятельности.
1й вид деятельности (УСН 6%). Нумерация БСО начинается с №1. Все БСО записываются в КУДИР для 1го вида деятельности.
2й вид деятельности (ПСН). БСО заказаны другие (по форме соответствующие деятельности 2), нумерация также начинается с №1. Все БСО записываются в отдельную книгу учета (Книга учета доходов) для 2го вида деятельности.
Отчетность предоставляем только по 1му виду деятельности (УСН 6%).
Верно?
Кирилл
А если бы оба вида деятельности велись по УСН 6%, то как?
Насколько я понял,
Ведётся одна КУДИР
В декларации отражается сумма доходов, и в ней указывается основной ОКВЭД.
Верно?
Как тогда с БСО? Можно ли заказать 2 вида БСО (получается, нумерация тоже будет с №1 для каждого вида, но в КУДИР такого будто не предусмотрено).
Похожие вопросы
Нужно ли сдавать корректировки в налоговой отчетности и в ПФР сейчас за все года?
Гражданин КНР=налоговая отчетность за работника=уведомление МВД
Описание:
- гражданин КНР, 1991 г.р. с октября 2018 г. работает директором ООО по сегодняшний день;
- ЗП начисляется ежемесячно и выплачивается на карту;
- у него был ВНЖ еще когда учился в институте здесь в РФ и есть сейчас ВНЖ (с 2024 г. выдали - бессрочно);
- ежегодно сдавал справки 2-НДФЛ в МВД (в миграционную службу)
- в конце февраля планируется смена Директора, этого гр. КНР увольняем, т.е. нужно=сдать ЕФС-1 на прекращение Трудового договора и подать уведомление в МВД при увольнении
- на госуслугах он видит себя как принятый работник по основному месту работы, т.е. у него с его стороны все хорошо, и говорит если бы уведомление в МВД не подали - мне бы говорит "наверное" об этом сказали там, когда я справки по ЗП годовые приносил...
1. Уведомления о приеме НЕТ, не могу найти, и никто уже не помнит подавали его или нет
2. В справках 2-НДФЛ выданные на руки с 2018 по 2025 г, которые относились им в МВД везде стоит код верный - гр. КНР, код 156
3. Начиная с приема на работу в ПФР в 2018 году, во всех отчетах: РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 2-НДФЛ, за все года - везде стоит гр. РФ с кодом 643
ВОПРОС: что сейчас делать с этим всем разночтением...
1. нужно ли сдавать корректировки в налоговой отчетности и в ПФР сейчас за все года?! ведь я его уволить должна по-правильному - по 156 коду, а этого кода за все года ни разу не было, везде он проходит по 643 коду (этот вопрос касается отчетности и проблем в будущем у сотрудника чтобы не было наверное проблем при выходе на пенсию, другой проблемы в голову не приходит)
2. и как-то страшновато подавать уведомление на расторжение договора, если у меня на руках на заключение нет))) тут вообще сразу стопор у меня какой-то по размеру штрафа, хоть и прошло уже более 3-х лет, но судя по судам сейчас штрафы хорошо выходят... глаза закрываются на арбитражную практику сейчас...
Поступило предложение поработать удалённо оператором колл центра: по стандартной базе выполнять обзвон
Добрый день! Я Владимир. Являюсь самозанятым - сдаю в аренду квартиру. Поступило предложение поработать удалённо оператором колл центра: по стандартной базе выполнять обзвон потенциальных клиентов, предлагать к покупке обопудование, выполнять рассылки рекламных материалов. Вопрос: может ли впоследствии налоговая квалифицировать такой вид деятельности не соответствующим статусу самозанятого? Например посчитать что присутствует функция агентского договора
И могу я быть ппотив утраты права на дом и выделения земли?
являюсь собственником 1/3 земли, выделенной в наиуре и 1/3 дома, который в междолевой собственности, фактически дома стоят отдельно в 4 см друг от друга ( раньше был один общий, все сгорело и привезли два сруба на страховку) и поставили рядом, в тех же координатах, моя половина стоит, а у второго собственника из за отсутствия 25 лет полностью развалился, второй собственник теперь написал в суд на утрату права собственностина дом и выделения участка в натуре, суд назначил экспертизу, это значит я одна буду разбирать его половину???? За свой счет??? И могу я быть ппотив утраты права на дом и выделения земли?
Здравствуйте.есть участок в черте города, на этом участке два дома.один дом расселили в виду непригодности
Здравствуйте.есть участок в черте города,на этом участке два дома.один дом расселили в виду непригодности для жилья.администрация города хочет его передать в реконструкцию.нас как жителей второго дома,вызвали на суд.суд в связи с тем что бы определить доли этого участка.т.к.хотят реконструировать дом ,который расселили.и нам надо принять чью-то сторону.извините я не понимаю какую.спасибо
Согласно изменений в указ 98 Президента Российской Федерации, внесены поправки и полнородным братьям и
Здравствуйте .Мой брат мобилизованный военнослужащий в/ч 08805 огнеметной роты погиб 05.07.2022 при выполнение боевого задания . Я его родная сестра, родителей у нас в живых нет, жены и детей у Романа так же не было, правительство ДНР и воинская часть отказали мне во всех видах довольствия, так как я не являюсь родственником из перечня указа главы республики. Согласно изменений в указ 98 Президента Российской Федерации, внесены поправки и полнородным братьям и сестрам положена единовременная выплата , ссылаясь на этот закон в нем написано что изменения распространяются на правоотношения возникшие с 23.02.2022 г. Я обратилась в министерство обороны Российской Федерации где мне написали что согласно моей ситуации выплата мне положена и нужно обратится в правительство ДНР, куда я и обратилась но ответ был один , по законам нашей республики ничего мне( родной сестре) не положено. А теперь меня интересует вопрос , неужели те ребята которые погибли до момента присоединения к Российской Федерации не такие военнослужащие или не так защищали Родину как погибшие сейчас которым полнородным сестрам и братьям положена выплата . Моего брата ввели в заблуждения, ему сказали что в случае гибели я получу помочь , так как имею малолетнюю дочь и были на обеспечении у брата. Я просто хочу получить ответ на этот вопрос. Мой брат отслужил два контракта, после начала СВО пошел добровольцем, после гибели мне передали награды с Москвы которые никто не подавал!!!!! Ни военкомат ни воинская часть!!!! И на что мне сказали : Выдали вам медали ну и хорошо. !! Благодарю за ранее.
Из указанного выше следует, что при совмещении индивидуальным предпринимателем двух специальных режимов (УСН и ПСН) необходимо вести учет по каждому из них отдельно в соответствующей книге учета доходов и расходов.