Оформление бухгалтерского учета, с учетом хищения денег ООО бывшим наемным директором
ООО с 1 участником: наемный директор снял в отделении банка с р/сч сумму, назначение «на зарплату …», в кассу не передал, стал скрываться, был сменен.
Снятая сумма значительно превышает обязательства по зарплате за месяц.
Обсуждаем возможные варианты, как провести по бух снятие, с минимальными штрафами для ООО:
1. Снял в кассу, были израсходованы на хознужды (чеки поищем), и частично на выплату з/п;
2. Снял в кассу и оставил там для выплаты з/п в течение длительного времени (больше 2 мес);
3. Снял и выплатил дивиденды участнику сразу (нераспределенная приб позволяла);
4. Снял в кассу и выплатил дивиденды спустя 2 недели (когда снова появилась возможность заплатить 13%)
5. Снял в кассу, спустя 2 месяца вернул на р/сч (новый дир).
6. Похитил (Снял не в кассу - сначала нужно через суд доказать незаконность действий, что сложно, т.к. полномочия были, а доказывать что не передал в кассу долго и сложно)
Еще нюанс, после снятия, на р/сч средств не осталось, +полномочия были заблокированы, т.о. заплатить на следующий день 13% за дивиденды или другие налоги было невозможно. Возможность снова появилась спустя 2,5 недели (время смены). Думаем как провести и какие налоги сейчас платить.
А в каком случае ответственность (нарушение/штраф) меньше, если хранить в кассе или если несвоевременно платить ндфл? И можно ли потратить (закрыть чеками) на хознужды то что снято по назначению на з/п?
Может какой-то из вариантов более или менее предпочтителен?
На мой взгляд лучше не связываться с НДФЛом. Все-таки это налоговое правонарушение. Его могут обнаружить при любой проверке. И срок давности по нему большой — три года.
А касса — это административка. Срок давности всего два месяца (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Кроме того, за нецелевое расходование средства административной ответственности нет.
Так что приходуйте в кассу на день снятия средств из банка (как будто ваш директор все честно отдал в кассу организации). Тут же выдавайте под отчет любому работнику. И как будут документы на закупку чего-либо делайте авансовый отчет и отчитывайтесь за эту сумму.