Расходы на оборудование при УСН

Здравствуйте, Екатерина. Да, расходы на приобретение основных средств (оборудования и т.д.) учитываются в качестве расходов при определении объекта налогообложения при УСН.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016)
НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств

Здравствуйте, Екатерина

Предприятие только открывается, ресторан, мы закупили оборудование, можем ли мы поставить его в расходы, учесть?
Екатерина

Можете

Письмо Федеральной налоговой службы от 6 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1818 “Об учете расходов на приобретение основных средств”
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения, в случае, когда в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на величину расходов, налогоплательщик упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) вправе уменьшить полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 статьи 346.16 Кодекса).
Указанные расходы в отношении приобретенных основных средств в период применения УСН включаются в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию (подпункт 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса).
…

Здравствуйте, Екатерина!

Да, можете. Такую позицию отразил и МинФин в письме

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие
упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом пунктов 3 и 4 данной статьи Кодекса).
Пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса установлено, что расходы на
приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период
применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента
ввода этих основных средств в эксплуатацию. При этом основные средства,
права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с
законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в
соответствии со статьей 346.16 Кодекса с момента документально
подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
Пунктом 4 названной статьи Кодекса установлено, что в состав основных
средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым
имуществом в соответствии с главой 25 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 256 Кодекса амортизируемым имуществом в целях
главы 25 Кодекса признаются, в частности, имущество, которое находятся у
налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено
главой 25 Кодекса), используется им для извлечения дохода и стоимость
которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым
имуществом признается имущество со сроком полезного использования более
12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000, рублей.
Таким образом, в случае если объектовые приборы отвечают требованиям
пункта 1 статьи 256 Кодекса и являются амортизируемым имуществом, то
расходы организации на их приобретение могут учитываться при определении
налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения (подпункт 1 пункта 3 статьи 346.16
Кодекса).

Добрый день!

Да, покупку оборудования можно отнести к расходам. Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы на приобретение основных средств принимаются с момента их ввода в эксплуатацию. При этом затраты, учитываемые в соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ, отражаются на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, для признания стоимости основных средств в расходах необходимо, чтобы оборудование было введено в эксплуатацию и была произведена его оплата.