Могу ли я принимать деньги на карту СберБанка физлица (свою) за оплату услуг, если я являюсь ИП?

добрый день.

Вопрос в том, могу ли я деньги, получаемые на свою карту Сбербанка официально считать доходом ИП и спокойно принимать от клиентов любые суммы? Чтобы потом ко мне не пришли и не сказали, что я мол незаконно деятельность веду. Что для этого нужно?
Владимир

Давайте обратимся к Инструкции ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014 г., в которой текущие и расчетные счета четко разделяются между собой (Гл. 2 указанной Инструкции):
текущий счет открывается физлицу для операций, которые не связаны с предпринимательством;
расчетный счет открывается ИП или юрлицу для операций по предпринимательской деятельности.
Банковское законодательство отрицает равнозначность текущего и расчетного счета, поэтому уже из определения терминов следует, что использовать карту для получения оплаты ИП не может.

Глава 2. Виды счетов
2.1. Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).
2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

При проверке налоговики могут посчитать в доходы все суммы, которые поступили на вашу банковскую карточку, а не только те, которые перечислили вам клиенты.
Так как карточка личная, вы можете провести по ней и другие операции, например, получить перевод от родственника или сами себе перечислить деньги с другой карты. Такие поступления в вашем понимании доходом не являются. Налоговая же вполне может посчитать это все доходом и начислить налог.
Даже если вы заводите карточку с намерением получать на нее оплату от клиентов, то на практике вступает в игру человеческий фактор: рано или поздно вам понадобиться перекинуть какие-нибудь суммы, что бы что-нибудь оплатить и т.д., ведь банковская карта всегда будет у вас под рукой.

Добрый день.

Вопрос в том, могу ли я деньги, получаемые на свою карту Сбербанка официально считать доходом ИП и спокойно принимать от клиентов любые суммы? Чтобы потом ко мне не пришли и не сказали, что я мол незаконно деятельность веду. Что для этого нужно?
Владимир

Формально согласно п.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» текущий (личный) счет — это счет физического лица, предназначенный для расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Таким образом использование текущего счета физического лица в предпринимательских целях не предусмотрено.

Если нельзя, то какие будут при этом штрафы / последствия, если я буду это делать? Важно учесть, что я только часть дохода принимаю на сбер, патент оплачен.

Вместе с тем, закон никакой ответственности за это не предусматривает, поэтому если даже будете принимать платежи на карту физ. лица, но при этом будет исправно платить все налоги, то в таком случае никакой ответственности Вам не грозит.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Здравствуйте!

единственно проблемой может быть банк, который заблокирует счет по причине нарушения

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
гл. 2, Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» {КонсультантПлюс}

Здравствуйте.

Закон не ограничивает прямо ИП в приеме средств на карты или прямо на счет обычного физического лица, налагая на него обязанность по уплате налога в установленном порядке. Поэтому пока эти поступления не скрываются от налогообложения, вполне можно принимать деньги на карту.

Проблема может возникнуть со стороны самого банка. Так, карта выдана физическому лицу, с которым заключен договор на открытие и обслуживание банковского счета. Такой договор содержит условие о том, что счет открыт не для предпринимательской деятельности, а для личных нужд. Соответственно, когда гражданин начинает принимать платежи на карту в рамках бизнеса, по счету идут движения средств и банк обращает на это внимание, выявляется нарушение условий договора и нецелевое использование счета. Банкам это «не нравится», поскольку открытие и обслуживание счета для ИП стоит значительно дороже, чем обычный счет гражданина. Поэтому банки могут потребовать прекратить нарушение правил пользования счетом, картой и открыть отдельный счет.

Здравствуйте, Владимир!

Вопрос в том, могу ли я деньги, получаемые на свою карту Сбербанка официально считать доходом ИП и спокойно принимать от клиентов любые суммы? Чтобы потом ко мне не пришли и не сказали, что я мол незаконно деятельность веду. Что для этого нужно?

С точки зрения налогового законодательства совершенно точно в этом нет никакого нарушения. Важно только подтвердить (например, указать точно в назначении платежа), что данные платежи относятся именно к оплате услуг, которые переведены на патент. Чтобы в дальнейшем налоговые органы не могли признать эти поступления иным видом деятельности и начислить налог.

Но, обычно такая схема расчетов вызывает недовольство у банка, так как они настаивают на том, что договор расчетного счета для физического лица и для ИП — это разные виды услуг. Впрочем и здесь никаких серьезных последствий для вас не возникает.

Владимир, приветствую!

Никаких ограничений на законодательном уровне для приема безналичных платежей ИП на личный (в том числе и карточный) счет нет.

В некоторых случаях такого рода платежам могут препятствовать банки, тот же Сбербанк. Это связано, во-первых, с тем, что Сбербанк для специальных счетов ИП установил существенно более высокие тарифы на обслуживание, а во-вторых, с возможными вопросами по линии борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем (на больших суммах). Отрицательных последствий может быть два: деньги не дойдут (вернутся отправителю) либо карту заблокируют и будут проводить проверку.

Зависит от банка и от размера и регулярности платежей.

Здравствуйте.

Да. вправе

Вопрос: Об отсутствии оснований для осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, через текущий счет физического лица, предназначенный для расчетных операций, совершаемых им в личных целях.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 6 марта 2013 г. N ЕД-3-3/772@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев в пределах своей компетенции интернет-обращение по вопросу возможности осуществления расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, через текущий счет физического лица, сообщает следующее.
Подпунктом 1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрена обязанность налогоплательщика — индивидуального предпринимателя сообщать в налоговый орган по месту жительства об открытии или о закрытии счетов, используемых им в предпринимательской деятельности, в течение семи рабочих дней со дня их открытия (закрытия).
В соответствии с п. 2 ст. 11 Кодекса для целей налогового законодательства и иных актов законодательства о налогах и сборах счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться, в частности, денежные средства индивидуальных предпринимателей.
Согласно п. 1 ст. 86 Кодекса банки открывают счета индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Из норм п. 2.2 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» следует, что физические лица на основании договора банковского счета могут открывать текущие счета для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, банками открываются расчетные счета. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (п. 2.3 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И).
Таким образом, текущий счет физического лица предназначается для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, и не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности.
Однако если индивидуальный предприниматель использует свой личный счет для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган (пп. 1 п. 2 ст. 23 Кодекса).
Одновременно ФНС России сообщает, что за разъяснениями по вопросу возможностей использования текущего счета физического лица необходимо обратиться в Центральный банк Российской Федерации.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ
06.03.2013

С картами все тоже самое

Владимир, ода реплика практического свойства. Мои клиент годами используют карточки для расчетов, имею ввиду обычный сберовский пластик. Всек расчеты мы проверяли всегда с точки зрения налоговых последствий и, если были сомнения, подтверждали письмами, уведомлениями или иными документами, факт перечисления средств в определенных целях. Суммы были значительные, часто очень значительные. Один раз была заблокирована карта по инициативе службы безопасности по подозрению в отмывании, там просто обнаружился факт, который не был известен заранее. С карточки перечислялись регулярно средства или наоборот поступали от одного лица, который был там как-то в разработке у банковской службы безопасности. Иногда банк просил письменных разъяснений по операциям, мы их давали, иногда просили копии подтверждающих документов. Во всяком случае до недавнего времени проблемы со Сбером не возникали. В отношении налоговых последствий, как верно указали коллеги, главное было отражать где — либо на всякий случай то, что платежи относятся именно к деятельности, расчету по договору и так далее.

т.е. я просто должен буду указать в отчете налоговом, который в конце года готовлю,
Владимир

Добрый вечер! Добавлю небольшое уточнение. Если вы применяете Патентную систему налогообложения, то никакую отчетность в налоговую вам сдавать не нужно, так как она не предусмотрена законодательством.

НК РФ Статья 346.52. Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Единственное, что вам необходимо вести — Книга учета доходов по форме, утвержденной Приказом ФНС от 22.10.2012 г. № 135н, в целях соблюдения лимита годового дохода (фактического) в размере 60 млн. руб.

НК РФ Статья 346.53. Налоговый учет
1. Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.