Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.

Патентная система для ИП

Добрый день. Имею ИП на 6% УСН. Хочу минимизировать налоговую базу. Занимаюсь написанием научных работ разных мастей.

1) Могу ли использовать патент такого плана - https://yadi.sk/i/qHeSkMehvHhhq (обучение населения)?

2) Если я его куплю, сохранится ли 6%-ая система для других услуг?

17 сентября 2016, 18:40, Андрей, г. Москва

Яков Довганюк

Юрист, г. Уфа

Здравствуйте Андрей!

Согласно ст. 346.43. НК РФ патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: НК РФ Статья 346.43. Общие положения"...15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; 16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;...."

Соответственно, можете применять патентную систему налогообложения, если вы ИП и если в вашем регионе введена такая система.

Если я его куплю, сохранится ли 6%-ая система для других услуг?

6% УСН сохраняются только в на те виды деятельности, которые не подпадают под ПСН, соответственно, если Вы будете заниматься только скажем услугами по обучению населения, то 6% не сохранятся и будет расчёт налога только по ПСН.

С Уважением!

17 сентября 2016, 19:19

Андрей

Клиент, г. Москва

Уточните, а если еще есть услуги по маркетинговому консультированию, как быть?

17 сентября 2016, 20:06

Яков Довганюк

Юрист, г. Уфа

Под ПСН подпадает так же такая деятельность как: оказание консультационных услуг, выполнение маркетинговых исследований, если у Вас именно такого вида деятельность то соответственно так же применяется ПСН, если деятельность значительно отличается, не запрещено оставить такую деятельность на УСН и декларировать по 6 ти процентам.

Так же дополню, что согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики

патентная система налогообложения применяется по каждому виду деятельности отдельно, а так же если индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения в течение календарного года переходит на патентную систему налогообложения по отдельному виду предпринимательской деятельности, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, то по окончании налогового периода он обязан представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.Если в налоговом периоде индивидуальным предпринимателем, применяющим одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, не допущено превышение установленного предельного размера доходов (60 млн рублей) или несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, то за таким предпринимателем сохраняется право на применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде. При этом индивидуальный предприниматель не обязан подавать заявление для подтверждения права на применение упрощенной системы налогообложения.В то же время если индивидуальный предприниматель, применявший одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, изъявит желание перейти в течение календарного года на патентную систему налогообложения в отношении всех осуществляемых им видов деятельности, то такой переход может приводить к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения.Так, пунктом 8 статьи 346.13 Кодекса установлено, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

17 сентября 2016, 21:15

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Екатерина Белкина

Юрист, г. Москва

Эксперт

Занимаюсь написанием научных работ разных мастей.
Андрей
1) Могу ли использовать патент такого плана — yadi.sk/i/qHeSkMehvHhhq (обучение населения)?

Можете. Только обучение и написание статей это разные виды деятельности. Поэтому если Вы оплатите патент на обучение, а получать доход будете от иной деятельности, то эта деятность будет облагаться по другой системе

2) Если я его куплю, сохранится ли 6%-ая система для других услуг?
Андрей

Да, Вы можете совмещать ПСН и УСН.

Под ПСН подпадает так же такая деятельность как: оказание консультационных услуг, выполнение маркетинговых исследований, если у Вас именно такого вида деятельность то соответственно так же применяется ПСН, если деятельность значительно отличается, не запрещено оставить такую деятельность на УСН и декларировать по 6 ти процентам.
Довганюк Яков

Приведите норму, по которой деятельность должна ЗНАЧИТЕЛЬНО отличаться и запрещено или обязаны вести эту же деятельность на патенте?

Деятельность не может отличаться значительно, она может быть другой. Более того, и по одному виду деятельности можно совмещать, зависит от вида деятельности.

Патентная система налогообложения — добровольный вид. Почему Вы решили, что запрещено оставить её на УСН?

согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Довганюк Яков

Это письмо Минфина, я так понимаю. Принято приводить реквизиты, если ссылаетесь на разъяснения.

Уточните, этот кусок из середины, из какого именно письма — Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11, от 04.02.2015 N 03-11-11/4299?

17 сентября 2016, 22:28

Похожие вопросы

Исполнительное производство

Законно ли наложение ареста при наличии нераспределенных денежных средств на депозите ФССП?

Добрый день! Нужна помощь. На мне 5 ИП, которые ведет 1 пристав, но она в отпуске и её замещает другой пристав. 14 мая я была на приёме у пристава, который замещает мою, мне нужно было узнать какая общая сумма осталась на моих ИП. Пристав мне сказала общую сумму задолженности 30500 и предупредила, что у меня есть 15000 нераспределенных ДС (эту сумму я оплатила 24.04), сумму не распределили из-за того, что этим занимается только тот пристав, который ведет мои ИП или начальник ФССП. Еще пристав меня предупредила о сменен реквизитов с 17.05. Дала мне новые реквизиты для оплаты, и порекомендовала оплатить остаток задолженности по одном из 5 ИП , а далее, когда мой пристав выходит - она распределит их по всем. 19.05. мне пришло уведомление, что мои 2 ИП было закрыто, а вместо них открыли 2 новых, в тот же день я оплатила остаток задолженности по реквизитам по одному из моих оставшихся открытых ИП, как порекомендовала мне пристав который заменял. Квитанцию об оплате была отправлена на общую почту приставам. Но 20.05. мне наложили арест, а 21.05. мне наложили взыскание. У меня вопрос: Законно ли что, ДС продолжают быть на депозитном счёте, а пристав их не распределяют по новым и старым ИП, а накладывает мне арест и взыскание?

26 мая, 13:51, вопрос №4963665, Елизавета, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

1150 ₽

Вопрос решен

Налоговое право

Нужно ли подавать отчетность в ЕРИР по доходам от рекламы на ИП в Армении?

Гражданин РФ, резидент РФ. Есть ИП в Армении (далее - РА), есть ИП в РФ. Деятельность схожая (разработка приложений и в них реклама).  С дохода ИП РА также плачу налог в РФ как ИП РФ (усн доход без сотрудников) В Армении доход от рекламы Гугл (Google AdMob).  В РФ доход от рекламы Яндекс (Яндекс Реклама). На Госуслугах пришло письмо о необходимости оплаты “Уплаты обязательных начислений за распространение рекламы в сети Интернет” (получатель - Роскомнадзор). Расчет там произведен на основании договоров и актов с Яндекс Рекламой. Яндекс сам все передал в Единый реестр интернет-рекламы.   Вопрос - ЕРИР контролирует только рекламу показанную на территории РФ? Или только с договоров (оплаты напрямую на счет ИП РФ), заключенных с ИП РФ? Нужно ли отражать доход от рекламы, показанной за территорией РФ, полученной на счет ИП РА?

24 мая, 13:28, вопрос №4961833, Вик, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Налоговое право

Могу ли я применять упрощенную систему налогообложения?

Добрый день. Хочу открыть скупку золота у населения (ювелирные изделия и лом). Реализация потом на аффинажные предприятия, юрлица с правом оптовой торговли. Могу ли я применять упрощенную систему налогообложения??

19 мая, 16:33, вопрос №4956965, Анатолий, г. Екатеринбург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Социальное обеспечение

Как получить компенсацию расходов на проезд и перевозку имущества при увольнении из ФСИН?

Здравствуйте. Нужна консультация по ситуации с компенсацией при увольнении сотрудника ФСИН по выслуге лет с правом на пенсию. Сотрудник проходит службу в районе, приравненном к районам Крайнего Севера, увольнение планируется по выслуге лет. Планируется переезд к избранному месту жительства в Краснодарский край. Сотрудником подаётся рапорт на компенсацию расходов на проезд и перевозку имущества (включая контейнер), со ссылкой на ФЗ № 283-ФЗ, ст. 3 ч. 12 п. 2 (гарантии при увольнении и переезде к избранному месту жительства). Ситуация на месте следующая: в кадровом подразделении рапорты с данной ссылкой не принимаются к оформлению либо возвращаются на доработку. Сотруднику устно сообщают, что “в их внутренних документах такой нормы нет” либо “в распечатанных служебных материалах это не предусмотрено”, а также что “возможно были изменения законодательства”. При этом конкретные нормативные акты, на которые они ссылаются, не предоставляются. Также предлагается “обращаться в вышестоящие инстанции”, но при этом документы на месте в установленном порядке не регистрируются. Письменный отказ на текущий момент не запрашивался. Попытки уточнить порядок оформления в региональном управлении ФСИН по телефону результата не дали (либо не берут трубку, либо не дают конкретного разъяснения). Просим разъяснить: 1. имеется ли право на компенсацию проезда и перевозки имущества в данной ситуации; 2. какой нормативный акт применяется на практике в системе ФСИН; 3. правомерны ли действия кадрового подразделения по отказу в приёме/регистрации рапорта без указания письменных оснований; 4. порядок дальнейших действий.

19 мая, 08:30, вопрос №4956481, Надежда, г. Чита

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

1150 ₽

Вопрос решен

Налоговое право

Как сейчас доказать, что ИП должен находиться на УСН

ИП в ноябре 2025 г зарегистрировался и был уверен, что система у него УСН, не проверил заявление, что оказывается он на ОСНО. Через 5 месяцев заблокировали расчетный счет из-за несдачи декларации по НДС. Полгода ИП работал как УСН, выставлял счета, акты без НДС, получал платежи без НДС, в срок ИП сдало декларацию по УСН, уплатил налог. Как сейчас доказать, что ИП должен находиться на УСН

19 мая, 06:30, вопрос №4956397, ИП Чегунов Эдуард, г. Владивосток

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.