8 499 938-65-20
Бесплатная консультация юриста
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.

Какой налог платить при УСН: доходы минус расходы?

Пример: За 2014 год получен убыток 1.000.000 рублей.

В 1 кв. 2015 прибыль 100.000 рублей.

Во 2 кв. 2015 убыток 300.000 рублей.

В 3 кв. 2015 убыток 400.000 рублей.

В 4 кв. 2015 прибыль 200.000 рублей.

, Андрей, г. Москва

Добрый день! Так как за 2015 год у вас все же получается убыток (если вы учли убыток за 2014 год), то уплачивать нужно минимальный налог в размере 1% от суммы дохода. Но без конкретных сумм доходов и расходов точную сумму налога рассчитать нельзя.

Статья 346.18 НК РФ

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
0
0
0
0
Андрей
Андрей
Клиент, г. Москва

Если я правильно понимаю - убыток 14 года можно учесть в декларации за 15 год?

А авансовые платежи по кварталам придется платить:

1 кв. = доход 100.000х15%=15.000

2 кв. = доход 100.000 - расход 400.000 = мин.1%= 1.000

3 кв. = доход 100.000 - расход 500.000 = мин.1%= 1.000

4 кв. = доход 200.000, учитываем убыток 14 года, платим мин.1%=2.000

На 2016 год переносится убыток: 1.000.000(убыток 14 г) - 200.000(прибыль 4 кв.15) + 300.000(убыток 2 кв.15) + 400.000(убыток 3 кв.15) +14.000(переплата 1 кв.15)

= 1.514.000

Наталья Гурьева
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Эксперт
Если я правильно понимаю — убыток 14 года можно учесть в декларации за 15 год?
Андрей

Можно.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
А авансовые платежи по кварталам придется платить:
Андрей

Вам нужно уплатить аванс только за 1-й квартал. Минимальный налог уплачивается по итогам года, поквартально не платится.

4 кв. = доход 200.000, учитываем убыток 14 года, платим мин.1%=2.000
Андрей

Минимальный налог у вас составит 5000 руб.: 100000+100000+100000+20000. Уплачиваете до 30 апреля и пишете письмо в налоговую на возврат авансового платежа 15000 руб. за 1-й квартал.

0
0
0
0

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Похожие вопросы
Все
Здравствуйте! В конце 2020 года (будучи ИП на УСН Доходы) по незнанию и ошибке зарегистрировалась в приложении Мой налог
Здравствуйте! В конце 2020 года (будучи ИП на УСН Доходы) по незнанию и ошибке зарегистрировалась в приложении Мой налог - не знала, что режимы нельзя совмещать. Деятельность как самозанятого не велась, не выписан ни один чек, налоговую о смене режима не уведомляла, ИП не закрывала. Все налоги за 2021 год уплачены по режиму УСН Доходы, задолженностей не было. Через 3 месяца регистрация самозанятого была аннулирована Сбербанком, о чем в приложение пришло сообщение. Работала как ИП все эти годы, долгов по налогам не было. Сменила еще несколько режимов УСН - АУСН - НПД. Сейчас совмещаю самозанятость и ИП на НПД. И вот 25.04.26 мне приходит требование доплатить налоги за 2020-2021 год, тк налоговая почему-то посчитала, что я 3 месяца была самозанятым и пересчитала мне налоги за тот период, из-за чего сначала образовалась переплата (я платила как за УСН), которую зачли в какие-то другие платежи, а теперь они решили, что режим был применен неправомерно, отменили тот НПД (через 5 лет!), а мне насчитали долг в 10 800 руб. за тот период и пени за 5 лет! Налоговая уже арестовала счет ИП в Точке и личные счета в Сбере, на все мои письма и жалобы не реагируют и шлют отписки. Разве это правомерно?
, вопрос №4968939, Елена, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Налоговое право
Как в этом случае написать пояснительную в налоговую?
Добрый день! Из налоговой пришло требование о предоставление пояснений.Мы в 2025г. работали на УСН доходы минус Расходы по сниженной ставке 7%.Налоговая пишет,что в ходе камеральной проверки установлено отсутствие неисполнение обязанностей по уплате налогов,сборов на последний день налогового периода.Предлагает пересчитать УСН и сдать отчет по 15%. Но у нас все оплачено и по УСН и по остальным налогам.Никаких минусов на конец отчетного периода не было. Даже проверили по счетам в ЕНП в налоговой по списанию налогов. Как в этом случае написать пояснительную в налоговую ? Заранее спасибо.
, вопрос №4966732, Елена, г. Санкт-Петербург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Наследство
Нужно ли платить налоги при дарении автомобиля брату после вступления в наследство?
После смерти жены по наследственному делу оформил автомобиль на себя. Через три месяца решил его передать брату по договору дарения. Какие налоги возникают для меня?
, вопрос №4966393, Александр, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Корпоративное право
Нужно ли платить налоги при получении недвижимости от ООО в дар учредителем-ИП?
Ооо хочет подарить недвижимость единственному учредителю, но он является еще и ИП, какие налоги платит физ лицо
, вопрос №4964827, Владимир, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Налоговое право
Законно ли требование налоговой об аннулировании патента и переходе на УСН?
17.12.2025г подала заявление на патент на 2026год. Патент выдали на 2026год 25.05.2026 позвонили с налоговой, сказали, что вы не проходите по патенту и просят написать заявление на ануллирование. При этом за период с 01.01.2026года по 25.05.2026года надо будет оплатить налог по УСН 6% Законны ли действия налоговой?
, вопрос №4962820, Елена, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Дата обновления страницы 05.09.2016