Здравствуйте, Дмитрий Александрович!
Вопрос: при продаже должен ли я платить НДФЛ? или как уйти от него законным путем. Прошу указать ссылки на документы.
При продаже у вас возникает доход. А доход — это объект налогообложения по НДФЛ.
Однако согласно ст.217 НК РФ доходы от продажи недвижимости не подлежат налогообложению, если срок владения ей составляет более 5 лет (в некоторых случаях 3 лет).
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Однако все это не относится к объектам, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
В вашем случае вы не были зарегистрированы предепринимателем, но сам факт того, что объект нежилой воспринимается налоговыми органами как свидетельство того, что он может использоваться только в предпринимательской деятельности.
Какие-либо советы в этой ситуации дать сложно, так как все равно все упираются в позицию вашего налогового органа. Думаю, вы должны просто продать объект и не платить налог с его продажи за сроком права собственности. А вот в случае, если налоговый орган решит доначислять налог — обжаловать его решение. В том числе и в суде. Шанс на положительный исход здесь очень больший.
Кроме этого, для того чтобы не связаывать с налоговым органом по вопросу сроку владения вы можете просто учесть расходы на этот объект в целях налогообложения, если они у вас были. То есть уменьшить доход на сумму расходов на приобретение этого имущества. И платить налог с разницы.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Дополню, что даже если бы ИП было зарегистрировано, то все равно можно бы было избежать уплаты налога (при отсутствии при регистрации вида деятельности, связанного с покупкой и продажей собственного недвижимого имущества), но скорее всего это бы пришлось делать в судебном порядке.
А в Вашем случае, поскольку ИП не было зарегистрировано налоговая не обратит никакого внимания на продажу недвижимости, как имущества, принадлежащего гражданину-физическому лицу. Несмотря на то, что «де-факто» имущество было использовано для ведения предпринимательской деятельности, но ИП не было, налог 13% Вы платили выше, чем налог 6% на УСН. Поэтому не думаю, что возникнут какие-то вопросы при продаже.
На всякий случай (если все-таки налоговая будет настаивать, что у Вас до этого имущество использовалось в предпринимательской деятельности, но, думаю, что такого не будет) приведу в пример парочку решений судов:
Цитата из первого решения:
Цитата из второго решения: