Выход учредителя из общества

Документ написанный его рукой об отказе доли имеет вес в суде? И мог нотариус заверить заявление с формулировкой от отказе от доли?

Уважаемая Олеся! В дополнение: н-да и ситуация… Нет заявление об отказе от доли не будет иметь веса, как такое заявление никогда не заверит ни один нотариус (см. ст.26 Закона).

Кроме того, согласно п.6.1 ст.23 Закона

В случае
выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его
доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества,
подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в
уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской
отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи
заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать
ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли
в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части
доли.
Общество
обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли или части
доли в уставном капитале общества либо выдать ему в натуре имущество такой же
стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей
обязанности, если иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли
или части доли не предусмотрен уставом общества. Положения, устанавливающие иной
срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли, могут
быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, при внесении изменений в
устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми
участниками общества единогласно. Исключение из устава общества указанных
положений осуществляется по решению общего собрания участников общества,
принятому двумя третями голосов от общего числа голосов участников
общества

Иных вариантов нет.

А если выплатить действительную долю в виде товара (организация занимается продажей бытовой техникой) нужно будет платить НДФЛ?
Олеся

Каким образом Вы будете выплачивать не имеет значения, т.к. обязанность по выплате НДФЛ будет в любом случае.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 марта 2013 г. N 03-04-05/4-286
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что при выходе из общества с ограниченной ответственностью (далее — общество) налогоплательщиком в счет оплаты действительной стоимости доли было получено нежилое помещение.
Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст. 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.
При выходе участника из общества полученная им в натуре действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы полученного дохода.
При последующей продаже имущества, полученного при выходе налогоплательщика из общества, налогоплательщик, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи имущества на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
К таким расходам может быть, в частности, отнесена действительная стоимость доли в уставном капитале общества, выплаченная налогоплательщику в натуральной форме, с которой в установленном порядке был уплачен налог на доходы физических лиц.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.03.2013

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 июня 2013 г. N 03-04-05/23404
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемых при выходе участника из общества, и сообщает.
Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст. 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества — действительную стоимость оплаченной части доли.
Статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
Таким образом, при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.
В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами.
Поскольку доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями Кодекса, в отношении таких доходов налогоплательщика организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган.
В том случае, если подлежащая уплате сумма налога не была удержана налоговым агентом, исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с положениями ст. 228 Кодекса на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода, в котором был получен доход.
При этом в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 Кодекса при получении доходов в натуральной форме датой фактического получения дохода признается день передачи доходов в натуральной форме.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с п. 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
21.06.2013

2. НДФЛ может и он сам заплатить, если Общество не заплатит что еще нужно знать и учесть?
Олеся

Может, но если Вы не можете его удержать, то Вы обязаны сообщить об этом в налоговый орган.

Можете выплатить как деньгами, так и имуществом. Закон это допускает. НДФЛ уплачивать в любом случае.

А если выплатить действительную долю в виде товара (организация занимается продажей бытовой техникой) нужно будет платить НДФЛ?
Олеся

Форма выплаты действительной стоимости доли (части доли)
— денежными средствами (п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО);
— выдача в натуре имущества такой же стоимости с согласия участника (п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО).

Форму выплаты действительной стоимости доли определяет общество. Если общество примет решение о выплате действительной стоимости доли имуществом, то ему необходимо получить согласие участника на такую выплату.

Общество не вправе выплачивать действительную стоимость доли (части доли) в уставном капитале общества либо выдавать в натуре имущество такой же стоимости, если:
— на момент этих выплаты или выдачи имущества в натуре оно отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве);
— в результате этих выплаты или выдачи имущества в натуре указанные признаки появятся у общества.

Есть право на имущественный налоговый вычет.

Статья 220 НК РФ Имущественные налоговые вычеты
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

А если выплатить действительную долю в виде товара (организация занимается продажей бытовой техникой) нужно будет платить НДФЛ?

Замена денежной выплаты выдачей имущества в натуре возможна только при наличии согласия как вышедшего из общества участника, так и самого общества.

При этом в случае оплаты участником своего вклада в уставный капитал имуществом при выходе из общества он не вправе требовать возврата именно этого имущества.

НДФЛ удерживается в денежной форме. А так как вы выплачиваете в натуральном выражении, то удержать ндфл у вас нет возможности. Делайте сообщение в налоговую как я уже выше писал.