Нужно ли при патенте платить 1% от доходов свыше 300 тыс в ПФР, если объектом налогообложения признается только 100 тыс.?

Здравствуйте, Анастасия Викторовна.

Согласно Закона №212-ФЗ:

п.1.1 ст. 14 Закона
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
п.8. ст.14 Закона
В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

Согласно ст. 346.47 НК РФ:

Статья 346.47. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Таким образом, вам не нужно платить 1% страховых взносов с суммы вашего фактического дохода, превышающего 300 000 руб., поскольку для этих целей берется ваш потенциальный доход, который 300 000 руб. не превышает.

Нужно ли при патенте платить 1% от доходов свыше 300 тыс в ПФР,, если объектом налогообложения признается только 100 тыс.?
Анастасия Викторовна Толкачева

Добрый день.

Поскольку объектом налогообложения признается только сумма в размере 100 т.р., то именно эта сумма и считается суммой Вашего дохода.

Соответственно поскольку эта сумма не превышает сумму 300 т.р., то уплачивать дополнительный процент с суммы, превышающей фактический доход более 300 т.р. не требуется.

То есть по итогу Вы платите с учетом того, что Ваш доход 100 т.р. и 1 дополнительный % не оплачиваете.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Нужно ли при патенте платить 1% от доходов свыше 300 тыс в ПФР,, если объектом налогообложения признается только 100 тыс.?
Анастасия Викторовна Толкачева

Здравствуйте. Вам не нужно платить 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей, так как потенциальный доход у Вас всего 100 тысяч рублей.

Согласно п.1.1 статьи 14 ФЗ № 212 2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленногопунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

п. 8 статьи 14 ФЗ № 212 гласит, что для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

А по статье 346.47 НК, Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Добрый день. Применение патентной системы налогообложения (ст. 346.43 НК) индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Взносы в ПФ РФ Вы оплачиваете ка ИП не зависимо от системы налогообложения. Если Ваш доход превысил 300 000, то взносы в фонды Вы должны платить кроме фиксированной ставки еще 1% от дохода.