Справка на оплату НДФЛ от банка на остаток долга

о. Почему не на мой адрес, а на тот где я не проживаю и не прописана более 10 лет, в другой город? Все письма от банка я получаю и общаюсь по известному банку адресу. Может ли это быть нарушением?
Ольга

Банк как налоговый агент направляет уведомление по всем известным адресам, поэтому в данной части нарушением это быть не может.

Это же не договор дарения. А если договор дарения, могу ли я от него отказаться?

В Вашем случае имеет место не договор дарения, а принятие кредитором нереализованного с торгов имущества должника в счет погашения долга.

К сожалению, такие ситуации не являются новыми, и в них попадают многие заемщики. Связано это прежде всего с тем, что взыскатель оставляет за собой нереализованное залоговое имущество за минусом 25% от его начальной продажной стоимости.

В том случае, если 75% стоимости данного имущества оказалось недостаточно для полного погашения Вашего кредита, то остаток долга никуда не девается и Банк его в дальнейшем просто списывает.

Через 1.5 года банк заявил остаток задолженности и прислал уведомление по месту жительства моих родителей (не по месту моей прописки) о признании этого остатка безнадежным и уведомлении, что он является налоговым агентом и направил сведения на уплату 13 % от суммы остатка долго, как моей прибыли, в налоговую.

По данному вопросу помимо указанного коллегой Письма Минфина РФ имеется ряд разъяснений, однако основная мысль их заключается в том, что "В этом случае у клиента возникает доход в виде экономической выгоды(экономия на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов по нему), и необходимо все же уплачивать налог.

Дополнительно привожу ссылку на официальный сайт ИФНС, где уже неоднократно задавались похожие вопросы: www.nalog.ru/rn77/service/kb/

Возникает ли у физического лица (заемщика) налогооблагаемый доход при списании с баланса кредитной организации его задолженности по кредиту и процентам?

При неисполнении заемщиком обязательств* по кредитному договору кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России обязана предпринять все предусмотренные законодательством необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию задолженности, включая обращение с иском в суд. Если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации. В этом случае у клиента возникает доход в виде экономической выгоды(экономия на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов по нему), подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов. При наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой получения дохода физическим лицом (заемщиком) является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации. Если предполагаемые издержки кредитной организации по взысканию задолженности будут выше ожидаемого результата, например, в связи с незначительностью сумм к взысканию, дата получения дохода физическим лицом (заемщиком) определяется как дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета.

Дополню ответ. В части освобождения от НДФЛ сумму списанной по кредитным договорам задолженности в ст. 217 НК в декабре внесен ряд изменений вступивших в силу с 01.01.2016, но ваша ситуация насколько понял из вопроса под них
не попадает, в т.ч. потому что имели место до вступление в силу указанных положений

ст. 217 НК

Освобождаются от налогообложения

62) доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках проведения процедур, применяемых в отношении его в деле о банкротстве гражданина, в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве);
63) доходы налогоплательщика от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания такого налогоплательщика банкротом и введения процедуры реализации его имущества в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве);
64) доходы в виде компенсационных выплат (дополнительных компенсационных выплат), выплачиваемых вкладчикам в связи с приобретением у них прав (требований) по вкладам и иным основаниям в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 года N 39-ФЗ «О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя»;
65) доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в следующих случаях: при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков, утверждаемым Правительством Российской Федерации, в размере, не превышающем в совокупности с материальной выгодой, предусмотренной подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 настоящего Кодекса, если такая материальная выгода возникла при указанной реструктуризации, предельной суммы возмещения по каждому такому кредиту (займу), установленному указанными программами;
при прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) предоставлением отступного в виде передачи в собственность кредитной организации, находящейся на территории Российской Федерации, имущества, заложенного по такому кредиту (займу), в части, не превышающей размера требований к налогоплательщику-должнику по кредитному договору (договору займа), обеспеченных ипотекой;
при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией;

Если я не ошибаюсь, ваша выгода возникла в 2016 году.
Андреева Татьяна

Почему в 2016? В уведомлении указано что задолженность признана безнадежной к взысканию 03.12.2015

Взыскана квартира рыночной стоимостью 7 000 000 р за 5 200 000 из за несостоявшихся торгов.
Ольга

Это суд обратил взыскание на предмет залога по его залоговой стоимости — в кредитном договоре залоговая стоимость указана и она равняется цене сделки. То есть, получается, Вы покупали квартиру за 7 миллионов рублей?

Хорошо, банк принял на баланс квартиру стоимостью 5.200 000 рублей. А какая сумма долга с Вас была взыскана судом? Обычно суд выносит решение с таким содержанием в резолютивной части:

"… взыскать с ответчика задолженность по кредитному договору № ___ от ____ года в размере _____ рублей, в том числе — сумму основного долга — ____ рублей, проценты _____ рублей, просроченный проценты _____ рублей, неустойка _____ рублей.

… взыскать с ответчика расходы по оплате госпошлины.

расторгнуть кредитный договор.....

обратить взыскание на предмет залога — квартиру, находящуюся......."

Вот сколько по решению суда с Вас в пользу банка взыскал суд?

От этой суммы рассчитываем Вашу экономическую выгоду — 5 200 000 — сумма взыскания по решению. остаток и есть экономическая выгода.

Но очень существенно, как указывает коллега Максим Крохалев, будет то обстоятельство, что Вы обращались за налоговым вычетом. То есть сумму выгоды можно ещё уменьшить…

Судом установлена сумма 6 100 000 с копейками. Формулировки "расторгнуть кредитный договор" не припоминаю, уточню. Покупала за 6 700 000.

Кредит 5 100 000, 2008 год. Договор купли продажи квартиры заключен на сумму 1 000 000 р. Оплачено 1 500 000 первоначальный взнос, 1 800 000 — проценты, 36 000 основной долг. Август 2011 год — банк отказал в продаже квартиры и в приеме средств от другого банка (рефинансирование), есть документы. Сентябрь 2011 год — началась задолженность, за полгода накопилось 800 000 неоплаты (350 000 — обязательства по оплате процентов, остальное — штрафы и пени). В период судов оплачено еще 150 000. Взыскана квартира рыночной стоимостью 7 000 000 р за 5 200 000 из за несостоявшихся торгов. Мне кажется, это такая переплата с моей стороны, что представить страшно. Особенно учитывая. что квартира единственная.
Ольга

Ольга мне кажется у вас что то напутано с цифрами. Так же не указана сумма вашего долга на момент взыскания квартиры, но с учетом стоимости квартиры и уже уплаченных средств мне кажется что сумма основного долга вами покрыта, остались только проценты, скажите вы заявляли налоговый вычет при покупке квартиры или нет?

Я не заявляла налоговый вычет. С цифрами не напутано, все подтверждены документально, кроме первоначального взноса, информация о нем хранится в кредитном деле, которое суд отказался затребовать по моему ходатайству (есть отметка в протоколе). Это аннуитетные платежи, поэтому в первую очередь взимались только проценты. Сумма основного долга осталась практически неизменной - то есть 5 044 000 р