Имущественный вычет

Здравствуйте, Эльдар!

Являюсь налоговым нерезидентом РФ (до мая 2016 г.), соответственно плачу НДФЛ 30%. В РФ трудоустроен с середины января 2016.
Хотелось бы понять, могу ли я рассчитывать на имущественный вычет при покупке 1й квартиры в РФ и какие особенности могут быть в моем случае.
Эльдар

Налоговый вычет в случае, если вы являетесь нерезидентом вам не положен.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 июня 2014 г. N 03-04-05/26513
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, нежилого помещения (офиса), и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Кодекса, не применяются.
Пунктом 3 статьи 224 Кодекса установлено, что в отношении доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка 30 процентов.
Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный статьей 220 Кодекса, применяется только к подлежащим налогообложению по ставке 13 процентов доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса.
Доход, полученный от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, нежилого помещения (офиса), подлежит налогообложению в полном объеме с применением налоговой ставки 30 процентов, установленной пунктом 4 статьи 210 Кодекса.

Когда лучше брать ипотеку (если ли разница буду я резидентом или нет)?

Разница есть. Приобретать недвижимость нужно того, когда у вас будет статус резидента РФ.

Здравствуйте, Эльдар,

Налоговые нерезиденты не вправе воспользоваться налоговыми вычетами.

В том случае, если вы станете налоговым резидентом, то такая возможность будет предусмотрена.

Хотелось бы понять, могу ли я рассчитывать на имущественный вычет при покупке 1й квартиры в РФ и какие особенности могут быть в моем случае. Как будет произведен данный вычет?
Эльдар

Декларацию об имущественном вычете Вы сможете подать только тогда, когда станете налоговым резидентом, при этом если квартиру Вы приобретете в 2016 году, то декларацию необходимо подать в период с 01 января по 30 апреля 2016 2017 года

Когда лучше брать ипотеку (если ли разница буду я резидентом или нет)?
Эльдар

Следует понимать в ипотеку Вы будете брать строящееся жилье или уже готовое?

В пределах какой суммы лучше оформлять ипотеку (собственные/ заемные средства) чтобы максимизировать выгоду?
Эльдар

Максимально возможная для налогового вычета сумма 2000000 рублей, то есть максимально возможный возврат НДФЛ 260000 рублей

Здравствуйте! Если на окончание налогового периода Вы будет являться налоговым резидентом, то будете иметь право на имущественный налоговый вычет по доходам облагаемым по ставке 13%.

Когда лучше брать ипотеку (если ли разница буду я резидентом или нет)?
Эльдар

Не важно, главное чтобы Вы платили налог по ставке 13%.

В пределах какой суммы лучше оформлять ипотеку (собственные/ заемные средства) чтобы максимизировать выгоду?
Эльдар

Чтобы максимизировать вычет, то лучше приобретать квартиру в ипотеку.

Максимальный размер имущественного налогового вычета 2 000 000 рублей при приобретении квартир.

Максимальный размер налогового вычета на проценты по кредиту 3 000 000 рублей.

Общий возврат составляет 260 000 рублей плюс 390 000 рублей, если по кредиту проценты составили 3 и более миллиона.

Вычетом можете воспользоваться через налогового агента или подачей налоговой декларации в следующем налоговом периоде.

Эльдар, здравствуйте!

по ст.207

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

согласно ст.210

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Статья 224. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
…

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов

т.о. право на вычет у Вас есть, если Вы имеете доход облагаемый по ставке 13% и Ваш статус (резидент или не резидент) не имеет значения.

Здравствуйте, отвечаю на ваш многограный вопрос:

1) для того чтобы получать налоговый вычет — необходимо, быть гражданином РФ

2) иметь официальное трудоустройство, налоговый вычет предоставляется только при ежегодном предоставлении справки НДФЛ -2 с места официального трудоустройства, и подается с заявленим в налогувую инспекцию вместе с налоговой декларацией до 1 апреля текущего года( с предоставлением всех справок об уплаченных процентах по ипотеке) для расчетов и правильного оформления налоговой декларации и составления заявления вам лучше обратится к специалистам которые профиссионально и за небольшое вознаграждение подготовят вам и заявление и саму декларацию

3) при соблюдении двух первых условий каждый гражданин вправе один раз в течение жизни получить налоговый вычет в размере 250 000 рублей. возврат производится с суммы уплаченных налоговых удержаний с официальной зарплаты, на основании заявления и справки НДФЛ формы2
4) заявление и налоговую декларацию вам надо будет предоставлять ежегодно пока не возвратят все 250 000 рублей ( напремер если вы на основании справки ндфл2 уплатили 250000 рублей налогов вам их возратят в текущем году в дальнейшем выплат возврата не будет )