Выхожу из состава учредителей ООО. Должно ли ООО выплатить мне мою долю в уставном капитале? Если должно, то должен ли оплатить налог с этой суммы? Должно ли общество выступить в этом случае в качестве моего налогового агента?
Должно ли ООО выплатить мне мою долю в уставном капитале?
Алексей
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.12.2015)
«Об обществах с ограниченной ответственностью»
Статья 23. Приобретение обществом доли или части доли в уставном капитале общества
6.1. В случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу.
Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.
Общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли не предусмотрен уставом общества. Положения, устанавливающие иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли, могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, при внесении изменений в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Исключение из устава общества указанных положений осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому двумя третями голосов от общего числа голосов участников общества.
Должно ли общество выступить в этом случае в качестве моего налогового агента?
Алексей
Да, должно.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 сентября 2015 г. N 03-04-06/50673 О налогообложении НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, полученного при выходе участника из общества
При выходе из ООО налогоплательщику была выплачена действительная стоимость доли в уставном капитале.
Разъяснено, что при выходе участника из общества полученный им доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале облагается НДФЛ в установленном порядке.
Оснований для уменьшения суммы указанного дохода на расходы по приобретению доли и дополнительные взносы в уставный капитал НК РФ не содержит.
В отношении такого дохода организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган.
Если должно, то должен ли оплатить налог с этой суммы?
Алексей
Да 13%НДФЛ.
