Налог при продаже квартиры

1. В случае продажи данной квартиры я должен заплатить государству налог 13%?
Лев

Здравствуйте!

Если в собственности менее трех лет, то да, но можете уменьшить на имущественный налоговый вычет, а именно на 1 млн руб, то есть если продали за 2 млн. руб, то налог составит 2 000 000 — 1 000 000*13%= 130 000 рублей.

2. Слышал, что при продаже квартиры через 3 года я не должен платить налог. Это так?
Лев

Да именно так.

3. Отсчет этих 3-х лет начинается с момента вступления в наследство или с оформления права собственности на квартиру?
Лев

В данном случае с момента открытия наследства (смерти наследодателя) независимо от регистрации права.

п.4 ст.1152 ГК РФ

Принятое наследство признается принадлежащим наследникусо дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

4. Налог берется от кадастровой стоимости квартиры или от ее цены в договоре купли-продажи?
Лев

От стоимости указанной в договоре купли-продажи.

Лев, здравствуйте!

1. В случае продажи данной квартиры я должен заплатить государству налог 13%?
Лев

Если квартира будет на момент продажи в собственности более 3 лет, то нет. Если менее — то сумму доходов уменьшаете на 1 млн, а с разницы платите 13% налога.

2. Слышал, что при продаже квартиры через 3 года я не должен платить налог. Это так?
Лев

так.

3. Отсчет этих 3-х лет начинается с момента вступления в наследство или с оформления права собственности на квартиру?
Лев

с момента открытия наследства.

4. Налог берется от кадастровой стоимости квартиры или от ее цены в договоре купли-продажи?
Лев

поскольку Вы вступили в наследство, скорее всего, до 2016 года, то налог рассчитывается от той цены, которая будет указана в договоре.

Здравствуйте, Лев!

Да, если квартира у Вас будет в собственности более трех лет, в случае продажи по любой цене, никакого налога платить Вы не должны. Это предусмотрено подпунктом 1 пункта 2 ст. 220 и ст. 217 НК РФ.

Налог платится от цены квартиры. Если Вы продадите квартиру раньше трех лет пребывания в собственности, то платить налог надо от суммы, превышающей 1 000 000 рублей.

Здравствуйте Лев!

Согласно ч. 4 ст. 1152 ГК РФ:

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику
со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

День открытия наследства — день смерти наследодателя. Если квартира в собственности будет более 3-х лет, то налог платить не нужно, на основании ст. 217 НК РФ.

Если квартира в собственности будет менее 3-х лет, то нужно заплатить налог по ставке 13%, при этом можно воспользоваться правом получения налогового вычета в 1 000 000 руб. (ст. 220 НК РФ).

Иными словами:

1. В случае продажи данной квартиры я должен заплатить государству налог 13%?
Лев

Если квартира в собственности будет менее 3-х лет, то Вы должны заплатить налог по ставке 13%, но Вы вправе, при этом, воспользоваться правом получения налогового вычета. На основании ст. 220 НК РФ:

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

То есть, сумма налога составит:

(Сумма продажи — 1 000 000) х 13% = Сумма налога руб.

2. Слышал, что при продаже квартиры через 3 года я не должен платить налог. Это так?
Лев

Да, согласно ст. 217 НК РФ.

3. Отсчет этих 3-х лет начинается с момента вступления в наследство или с оформления права собственности на квартиру?
Лев

Со дня смерти наследодателя.

4. Налог берется от кадастровой стоимости квартиры или от ее цены в договоре купли-продажи?
Лев

От цены, указанной в договоре купли-продажи.

С Уважением, Надежда.

Добрый вечер Лев!

Попытаюсь ответить по порядку Вашим вопросам:

1. Да. Законодательство исходит из того, что деньги, полученные владельцем при продаже собственности, являются доходом. Следовательно, с него надо заплатить налог, который для частных лиц составляет 13%. К счастью, из данного правила существуют исключения – ст. 220 Налогового кодекса, которая называется «Имущественные налоговые вычеты»:

«…налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов…».
В переводе «с юридического на общечеловеческий» (а большинство законов, к сожалению, написано так, что подобная процедура необходима) это означает правило, широко известное сегодня даже непрофессионалам: если квартира находилась в собственности более трех лет, то платить после ее продажи налог не нужно. Если же менее, то тогда сумма выше 1 млн руб. обкладывается по уже упоминавшейся ставке 13%. Вот ответил и на второй вопрос. Дальше.

3. Право собственности возникает с момента госрегистрации права, следовательно собственником Вы стали с этого момента и с этого же времени начинается срок Вашего владения квартирой.

4. Налог будет вычтен с цены указанной в договоре купли-продажи квартиры.

Лев я ответил на все Ваши вопросы, остаюсь с пожеланиями удачи и успехов.

Здравствуйте. Не буду повторяться. Почитайте письмо Минфина.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 декабря 2015 г. N 03-04-08/73789
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода от продажи имущества, полученного в порядке наследования, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Доход налогоплательщика от продажи имущества, находившегося в его собственности менее трех лет, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Вместе с этим согласно подпункту 1 пункта 1 и подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

2. Слышал, что при продаже квартиры через 3 года я не должен платить налог. Это так?
Лев

Лев, добрый день! К сказанному коллегами добавлю, что с 01.01.2016 минимальный срок владения объектом н/д в целях освобождения от налогов увеличен с трех до пяти лет, однако в силу ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ, которым в Налоговый кодекс была введена ст. 217.1 содержащая указанные новеллы, применяется к объектам, право собственности на которые возникло после 01.01.2016. Т.е. судя по вопросу в вашем случае будет действовать еще старая редакция, но на будущее информация думаю пригодится

Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220
части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции
настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов
недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

однако, для объектов н/д полученных в собственность после 01.01.2016 в порядке наследования, приватизации или по договорам пожизненного содержания трехлетний срок сохранен

Налог берется от кадастровой стоимости квартиры или от ее цены в договоре купли-продажи?
Лев

Что касается определения налоговой базы при продаже

ст. 217.1 НК

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого
имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию
на 1 января года,
в котором осуществлена государственная регистрация перехода права
собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на
понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы
налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными
кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в
котором осуществлена государственная регистрация перехода права
собственности на соответствующий объект недвижимого имущества,
умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества,
указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января
года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права
собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не
применяются.

Однако повторю, что новый порядок определения налогооблагаемой базы при продаже объектов н/д применяется только к объектам, право собственности на которые возникло после 01.01.2016, а в вашем случае налог будет исчисляться от стоимости, указанной в договоре КП

«В случае продажи данной квартиры я должен заплатить государству налог 13%?
Лев, налог 13% заплатить должны будете при стоимости квартиры более 1 млн.р. Здесь лучше делить оплату на две части: 1… По договору и 2. За неотделимые улучшения. причем, в этом случае, если сделка в ППФ а не нотариальная, можно указать и кадастровую стоимость, если она меньше миллиона, хотя это вряд ли и, поэтому, совершать сделку следует в ППФ с указанной Ценой до миллиона, остальное неотделимые улучшения, тем более, что в ячейку все равно вся сумма закладывается, а, случаях судебных споров, оплаченное за неотделимые улучшения включается в в требовательную часть иска и подлежит взысканию или учитываются при предоставлении равноценного жилья.
2. Слышал, что при продаже квартиры через 3 года я не должен платить налог. Это так?

Срок владения недвижимостью для удержания указанного налога увеличен с 3-х до 5 лет (для имущества, зарегистрированного до 01.01.2016), но, если Вы оформите как указано выше Вас это не коснется. А, если и после истечения 5 летнего срока Цена составит более миллиона, то все равно будете платить этот налог. Но. здесь применим налоговый вычет (ст. 220 НК РФ), о применении которого все сказано Юристами вот здесь в этом вопросе: pravoved.ru/question/1098497/#qc313177

3. Отсчет этих 3-х лет начинается с момента вступления в наследство или с оформления права собственности на квартиру?
Наследство (ст. 1152 ГК РФ) хотя бы и считается принадлежащим наследнику с момента открытия наследства, но для исчисления налога все отсчеты времени начинаются всегда с момента оформления права собственности на квартиру. Это логично в свете того, что не зарегистрированная на имя наследника Квартира не будет числится в базе имущества подлежащего налогообложению и ИФНС ее за Вами „не видят“ до момента государственной регистрации права, стало быть и налоги на нее Вам не придут.
4. Налог берется от кадастровой стоимости квартиры или от ее цены в договоре купли-продажи?
Налог исчисляется от цены Квартиры в договоре купли-продажи