Что делать если появилась якобы задолженность

Question

Я являюсь индивидуальныим предпринимателем с 1996 года и все налоги исправно платил. Недавно мне пришло требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа,процентов (для физических лиц не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 26.10.2015 В нем написано что: 1. Я обязан уплатить налог на имущество-с этим я согласен и вопросов по этому налогу у меня нет. 2. Под словом-«Справочно» написано что за мной числится задолженность в сумме 343 000 руб в том числе по налогам (сборам) 181 000 руб, которая подлежит уплате. Вот по этим суммам у меня вопрос. Там написано что если я не исполню требование в срок до 15.12.2015 налоговый орган будет взыскивать в судебном порядке и направит материалы в следственные органы для возбуждения уголовного дела в соответсвии с п3 статьи 32 Налогового кодекса. В тот же день в личном кабинете налогоплательщика я обнаружил такое-же требование. Через три недели после этого в моем личном кабинете появилась информация что за мной числится задолженность 366 436,23 руб и у меня переплата 274 920,98 руб. Эти суммы состоят из: ПСН 40000руб налог и 1999 руб пени (по нему у меня нет вопроса, я на днях долг оплачу) ЕСН как ИП 7089,22 руб и 14244,41руб пени ЕСН как выплаты ФЛ 7089,22 руб переплата НДС как ИП 2626,77 руб пени и 99573,48 руб переплата НДС как налоговый агент 143498,95 руб налог и 136222,69 руб пени УСН как выплаты ФЛ 1329,23 руб переплата ЕСН как ИП 1329,23 руб налог и 2673,17руб пени УСН 7978,00 руб налог и 9574,80 пени НАЛОГ С ПРОДАЖ 166929,05 руб переплата. Кстати обратите внимание- размер налога ЕСН как ИП равен переплате ЕСН как выплаты от ФЛ и так два раза присутствуют совпадения цифр. Все налоги я всегда исправно платил наличными через кассира –операциониста в Сбербанке Москвы но квитанции об оплате частично потерялись. Неделю назад я организовал чтобы отправили адвокатский запрос в Сбербанк чтобы они нашли все мои платежи с 1996 года. Пока жду их ответа. Судя по таким большим пеням якобы неуплаченный налог нашли очень давно и срок давности 3 года давно прошел. Судя по цифрам каждый месяц у меня увеличиваются пени примерно на 12 000 руб. Если сейчас идти в налоговую и сверяться то они увидев не все доказательсва платежей еще больше могут увеличить сумму долга с учетом тех квитанций которые утеряны. Вопрос такой-что мне делать?

Илья Казаков · Answer

Добрый день, Юрий. Если вы действительно исправно платили налоги, и учитывая то, что основная задолженность у вас по пени, а основного долга не видно, я думаю, что это просто ошибка. Поэтому не накручивайте себя, а просто сходите в налоговую и разберитесь с задолженностью, доказательства оплаты для такой сверки вам не нужны, если что скажите, что потом предстваите.

Юрий Колковский · Answer

Дополню коллегу, что Вы можете просить налоговую предоставить в Ваш адрес сверку по всем уплаченным и исчисленным налогам. Но при этом такую сверку Вам дадут только за три года. После получения данной сверки логично обратиться в налоговый орган с заявлением о списании задолженности по налогам за более ранний период, которая нереальна ко взысканию ввиду истечения срока на взыскание.

Владимир Дмитриченко · Answer

Здравствуйте! Согласно ч. 1 ст. 113 НК РФ Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Алексей Зацепин · Answer

Здравствуйте, Юрий. Для взыскания налоговой задолженности есть законно установленные сроки. По ЕСН они совершенно точно истекли. По остальным налогам надо разбираться. Вы можете получить в ИФНС справку о состоянии расчетов по письменному заявлению. Уже отталкиваясь от информации, указанной в справке разбираться с вопросом. Если сроки взыскания недоимки истекли, то задолженность можно в судебном порядке признать безнадежной ко взысканию и списать.

Денис Федоров · Answer

Здравствуйте, Юрий! Пени рассчитываются за каждый день нарушения срока уплаты налога начиная со следующего дня после окончания указанного срока (п. 3 ст. 75 НК РФ). Начисление пеней прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Полагаю для начала заплатите недоимку, чтобы пени не начислялись, а потом разбирайтесь в налоговой и Сбербанке. С уважением, Федоров Денис.

Марина Болтунова · Answer

Здравствуйте. Судя по таким большим пеням якобы неуплаченный налог нашли очень давно и срок давности 3 года давно прошел. Юрий Здравствуйте Юрий. В налоговых правоотношениях об уплате налога сроки исковой давности не применяются. Учитывая, что у Вас числится задолженность как у физ.лица, то в данном случае сроки взыскания налога установлены ст. 48 НК РФ. В данный момент она указана в ледующей редакции. Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (в ред. Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ) 1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье — физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. (в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ) Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье — заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ) Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы. 2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога , сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ) Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ) Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Данная статья очень часто менялась, поэтому для того, чтобы узнать пропущен срок или нет, необходимо точно знать за какой налог и за какой период насчитан. Размер пеней Судя по цифрам каждый месяц у меня увеличиваются пени примерно на 12 000 руб. Юрий Это не значит, что налог рассчитан давно, размер пеней не связан с со сроком расчета, а зависит от суммы с которой его взыскивают. Выясняйте точно какие суммы налогов рассчитаны, а какие нет в налоговой, для этого вам не нужны ответы из СБ. Просто пишете запрос, чтобы налоговая Вам предоставила сведения по каждому налогу указанному в требовании. Вобще странно, что в самом требовании не указаны налоги и года за которые они начислены, т.к. указание данных является обязательным. ст.69 НК РФ 4. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ) Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. на сайте судебных приставов появилась запись что я должен какой-то Исполнительский сбор по исполнению постановлений налоговых органов. Там других записей больше нет Юрий Это значит, что с Вас уже что-то взыскали, вопрос только в том, как с ИП или как с физ. лица. у меня переплата 274 920,98 руб. Юрий Данная сумма может быть зачтена в счет недоимки по иным налогам, но здесь тоже может ныть проблема, т.к. согласно ст. 78 НК РФ 7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Правда согласно позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в Определении от 21.06.2001 N 173-О: в случае пропуска срока, установленного ст. 78 НК РФ, налогоплательщик может обратиться в суд с иском о возврате переплаченной суммы. Требование может быть подано в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права . Также Президиум ВАС РФ разъяснил, что трехлетний срок на подачу в суд иска о возврате излишне уплаченных сумм применительно к случаям, предусмотренным п. 3 ст. 79 НК РФ, должен исчисляться с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о переплате.Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12882/08 по делу N А65-28187/2007-СА1-56