Продали помещение парикмахерской.налоговая требует оплатить 13 процентов

Здравствуйте!

Поскольку помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то имущественные налоговые вычеты при продаже не применяются.

Вам действительно необходимо было подать декларацию о доходах за 2014 год до 30 апреля, а до 15 июля уплатить налог.

Уведомление налогового органа правомерно. На исполнение у Вас 8 дней.

Роза Ямгетдиновна, здравствуйте!

правомерно ли это
Роза Ямгетдиновна Мударисова

да, правомерно, т.к. Вы продали нежилое помещение использовавшееся Вами в предпринимательской деятельности и со сделки налог Вы должны были уплатить и подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2015 года

В прошлом году продали небольшое помещение парикмахерской за 250000 рублей.
Роза Ямгетдиновна Мударисова

Роза, декларацию подавали о продаже? Я так понимаю, что это имущество использовалось в предпринимательской деятельности, что автоматически приводит к необходимости ее подать и уплатить налог.

нежилое помещение использовалось Вами ранее в предпринимательских целях и воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии с п.п. 1 п.1 ст. 220 НК РФ Вы не можете. В этом случае никакого освобождения от НДФЛ в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не будет даже, если помещение будет принадлежать Вам на праве собственности более 3-х лет. Воспользваться можно только профессиональным вычетом в соответствии со ст. 221 НК РФ.

Если Вы снялись с регистрации в качестве ИП до того, как продали помещение, тогда налог насчитан неправомерно, необходимо писать заявление об освобождении от уплаты начисленного налога и снятия пени, штрафов, объясняя, что имущество Вы продали как физ. лицо. В случае отказа это начисление придётся оспаривать через суд, либо не платить этот налог, а самой дождаться, пока они подадут на Вас в суд, там-то и привести свой довод о том, что МИФНС не имела права начислять Вам налог.

а почему начислили штрафы и пени.ведь письма не приходили.а декларация была подана вовремя
Роза Ямгетдиновна Мударисова

Сейчас Вы получили «уведомление» или «требование»?, если требование — это говорит о том, что это повторное письмо, а первое, соответственно, по каким-то причинам не дошло.

Здравствуйте Роза Ямгетдиновна.

К сожалению налог Вам придется платить, вот свежее разъяснение Минфина по этому вопросу.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 июня 2015 г. N 03-04-05/33976
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом согласно абзацу четвертому данного подпункта положения подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Поскольку, как следует из письма, нежилое помещение использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности и сдавалось в аренду, то его реализация, по нашему мнению, относится к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. В этом случае имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не предоставляется.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
11.06.2015

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ размер пеней определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Есть судебные решения, согласно которым уменьшить размер пеней нельзя. При этом не имеет значения, что сумма пеней несоразмерна недоимке или есть смягчающие обстоятельства, а также то, что вины налогоплательщика в неуплате налога нет.

Постановление ФАС Уральского округа от 16.12.2008 N Ф09-9455/08-С3 по делу N А60-33200/07
Суд отклонил довод налогоплательщика об уменьшении размера пеней из-за наличия смягчающих обстоятельств. Налоговым законодательством не предусмотрена возможность такого уменьшения. ФАС также отметил, что пеня не является санкцией, для ее начисления не имеет значения наличие или отсутствие вины налогоплательщика в нарушении срока уплаты обязательных платежей.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.10.2008 N А78-972/08-С3-11/43-Ф02-4860/08 по делу N А78-972/08-С3-11/43
Суд отклонил довод налогоплательщика об уменьшении пеней из-за их несоразмерности сумме недоимки. Нормы ст. 333 ГК РФ, которые предусматривают возможность уменьшения судом неустойки из-за ее несоразмерности последствиям нарушения обязательства, при налоговых правоотношениях не применяются.