Как работать со спецсчетом 40821

Question

Нас, как интернет-магазин, курьерская служба попросила открыть счет 40821 (счет для работы с платежным агентом). Открыли. DPD (курьерская служба) на него переводит средства, принятые DPD от населения за наши товары. В договоре с банком написано, что переводить дальше с этого счета мы можем куда угодно. Вопроса 2. 1. В доходе, который идет в книгу учета расходов-доходов мы учитываем эти средства в момент поступления их на 40821? 2. Чтобы перевести их на свой обычный счет 40802 - какое назначение платежа ставить? Чтобы потом у налоговой вопросов не было.

Евгений Горюнов · Answer

1. В доходе, который идет в книгу учета расходов-доходов мы учитываем эти средства в момент поступления их на 40821? Михаил Да, именно так Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). 2. Чтобы перевести их на свой обычный счет 40802 — какое назначение платежа ставить? Чтобы потом у налоговой вопросов не было. Михаил назначение платежа должно быть «Пополнение расчетного счета»

Михаил Григорьев · Answer

Уважаемый Михаил! Здравствуйте! А у Вас что? ИП или ООО? Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П) Счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика» 4.45. Назначение счета — специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору, заключенному с платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), поставщиком. В доход (если Вы на УСН) включаете денежные средства, полученные Вами как вознаграждение Агента, Принципала в момент поступления на расчетный, в т.ч. специальный, счет. Со счета на счет платежным поручением Вы просто перечисляете с указанным коллегой назначением. Счет же 40802 открывается для физических лиц- ИП с назначением счета — учет поступления и расходования денежных сумм физических лиц — индивидуальных предпринимателей. Счет пассивный.

Ирина Белоярова · Answer

Добрый день 1. В доходе, который идет в книгу учета расходов-доходов мы учитываем эти средства в момент поступления их на 40821? Михаил в момент поступления средств на такой счет

Анна Проворова · Answer

Михаил, добрый день. 1. В доходе, который идет в книгу учета расходов-доходов мы учитываем эти средства в момент поступления их на 40821? Михаил Совершенно верно, в подтверждение: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 24 мая 2011 года N 03-11-06/2/80 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. Согласно п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором (ст. 1008 Гражданского кодекса Российской Федерации). Порядок признания доходов при применении налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения установлен п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации. Так, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Отдельных положений, регулирующих порядок определения доходов налогоплательщиками-принципалами, применяющими упрощенную систему налогообложения, гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит. Таким образом, датой получения доходов для налогоплательщика-принципала является день поступления денежных средств на его счета в банках и (или) в кассу. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В. РАЗГУЛИН 2. Чтобы перевести их на свой обычный счет 40802 — какое назначение платежа ставить? Чтобы потом у налоговой вопросов не было. Михаил Тут есть варианты, но все сводится к одному, что это перевод между Вашими счетами, перевод средств для пополнения собственного счета для проведения дальнейших расчетов, перевод по счетам в пределах одного юридического лица (это если Вы юр. лицо).