Как работать со специальным счетом платежного агента

Здравствуйте Михаил!

Что касается операций со специальным счетом платежного агента.

В соответствии с ч. 5 ст. 14 Закона N 161-ФЗ и ч. 16 ст. 4 Закона N 103-ФЗ установлены исчерпывающие перечни операций по специальным банковским платежного агента:

5. По специальному банковскому счету банковского платежного агента (субагента) могут осуществляться следующие операции:
1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;
2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета банковского платежного агента (субагента);
3) списание денежных средств на банковские счета.
6. Осуществление иных операций, помимо предусмотренных частью 5 настоящей статьи, по специальному банковскому счету не допускается.

16. По специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:
1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;
2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;
3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;
4) списание денежных средств на банковские счета.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 сентября 2015 г. N 31-2-2/9554
Юридический департамент рассмотрел запрос и с учетом мнения Департамента национальной платежной системы сообщает следующее.
Толкование применения норм Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Федеральный закон N 103-ФЗ) не относится к компетенции Банка России, определенной Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Вместе с тем полагаем возможным отметить следующее.
В части 5 статьи 14 Федерального закона «О национальной платежной системе» и частях 16, 19 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ установлены исчерпывающие перечни операций по специальным банковским счетам банковского платежного агента (субагента), платежного агента и поставщика (соответственно).
Кредитная организация обязана совершать операции по специальному банковскому счету банковского платежного агента (субагента), платежного агента в соответствии с указанным перечнем операций (режимом), которым непосредственно предусматривается возможность списания денежных средств на банковские счета.
Как следует из статьи 860 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), правила главы 45 ГК РФ, регулирующей банковский счет, распространяются на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.
В связи с чем, по нашему мнению, перечень допустимых операций по специальным банковским счетам банковского платежного агента (субагента), платежного агента не содержит ограничений, препятствующих списанию денежных средств с указанных специальных банковских счетов на иные счета, являющиеся банковскими по смыслу ГК РФ, в том числе на корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях Банка России или других кредитных организациях.

1. Мне перечисляют деньги на этот спецсчет. Что я дальше могу с ними делать — только перечислять на свой обычный расчетный счет или могу делать переводу с этого спецсчета в пользу других юридических лиц? Могу ли я выводить их себе на карточку физлица?
Михаил

Исходя из статей выше, то можете. Но не совсем понятно, являетесь ли вы сами платежным агентом, либо субагентом?

Немного разобрался, удалил первый ответ.

По специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться следующие операции:

• зачисление денежных средств, списанных со специальных счетов платежного агента;
• списание денежных средств на банковские счета.

Что я дальше могу с ними делать — только перечислять на свой обычный расчетный счет или могу делать переводу с этого спецсчета в пользу других юридических лиц? Могу ли я выводить их себе на карточку физлица?
Михаил

Это означает, что Вы можете перечислять средства на свой расчетный счет. На карту физлица — нельзя.

2. Самое главное — в какой момент я должен учитывать эти денежные средства в книге учета расходов-доходов? Мне сказали, что якобы я должен учитывать их по факту получения их DPD и не важно — прислали мне DPD их или еще нет. Т.е. по присланному от них акту я должен ручками заносить каждый(!) платеж. Правда ли это?
Михаил

Вы учитываете эти средства при получении их в свое распоряжение — т.е. в момент поступления их от платежного агента на Ваш спецсчет. Ранее у Вас еще дохода не возникло.

Здравствуйте, Михаил!

Сейчас я захотел работать со службой DPD. Они работаю сторого по новому закону (2 года назад который вышел) о платежных агентах
Михаил

Всё правильно — это сторонняя курьерская служба, и Ваш спецсчёт 40821 является обязательным в таких правоотношениях. Это пассивный счёт, поэтому все средства, которые на него поступают, не могут перечисляться по желанию владельца счёта, а только сперва на 407…

1. Мне перечисляют деньги на этот спецсчет. Что я дальше могу с ними делать — только перечислять на свой обычный расчетный счет или могу делать переводу с этого спецсчета в пользу других юридических лиц? Могу ли я выводить их себе на карточку физлица?
Михаил

Ну, собственно, я уже ответила — с 40821 денежные средства будут по Вашему поручению перечисляться на счёт ИП (407...), потому что спецсчёт является дополнительным к Вашему основному счёту. И уже со своего счёта Вы направляете деньги контрагентам. На счет физика нельзя переводить.

2. Платежный агент DPD должен перечислять каждый платеж, принятый от населения в мою пользу, отдельно или может большим траншем?
Михаил

Как угодно. Никто не контролирует интенсивность потока. Это работа с платёжным агентом. Смотрите договор — там могут быть условия об объёме и регулярности. если нет — то при соблюдении требований 115-ФЗ зачисления от платёжного агента на спецсчёт могут быть в любом объёме.

3. Самое главное — в какой момент я должен учитывать эти денежные средства в книге учета расходов-доходов? Мне сказали, что якобы я должен учитывать их по факту получения их DPD и не важно — прислали мне DPD их или еще нет. Т.е. по присланному от них акту я должен ручками заносить каждый(!) платеж. Правда ли это?
Михаил

Смотрите — если суммы, поступающие на 408-й не содержат комиссию посреднику, то это Ваш чистый доход. Выручкой это будет считаться с момента поступления на спецсчёт — именно с такого момента налоговый орган будет отсчитывать поступление дохода. Следовательно, в КУДИР ручкой заносите каждое поступление на 408-й. Поэтому выгоднее, конечно, крупными суммами и пореже это делать…

4. В какой момент (тут еще все зависит от вопроса на пункт 1) я учитываю деньги эти в налогооблагаемой базе?
Михаил

Как я уже отметила — в момент поступления на спецсчёт.

Удачи!