С какого момента начинается владение квартирой?

Максим, здравствуйте!

В случае продажи квартиры НДФЛ Вам платить не придется, поскольку с момента приобретения Вашей первой доли до момента продажи квартиры пройдет более трех лет (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ). Вы являетесь собственником квартиры с 1993 года и приобретение долей в собственность лишь увеличивает Ваш объем в праве собственности на квартиру и никак не влияет на трехлетний срок, исчисляемый для целей налогообложения со дня приобретения Вами Вашей первой доли в праве собственности.

Подробнее: Письмо ФНС России от 18.04.2011 N КЕ-4-3/6127@ «По вопросу налогообложения доходов физического лица, полученных им от продажи недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности»
(вместе с Письмом Минфина России от 01.04.2011 N 03-04-08/10-58):

Кроме того, в соответствии со ст. 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе наследование долей в праве собственности на имущество или переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников (в том числе смерти одного из сособственников) и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса с 1 января 2009 г. доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Учитывая вышеизложенное, если имущество (квартира, комната, жилой дом, садовый домик, земельный участок) находилось в собственности налогоплательщиков (независимо от изменения размеров их долей в праве собственности на данное имущество) более трех лет, то доходы от продажи этого имущества не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Здравствуйте, Максим!

В Вашем случае налог при продаже всей квартиры, платить не нужно, по подобным ситуациям есть официальное разъяснение Минфина.

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о

24.04.2013
№ 03-04-05/14269

Вопрос: Гражданин является собственником 2-комнатной квартиры. Одна половина квартиры находится у него в собственности более 3-х лет, а другая — менее 3-х лет. Гражданин продал всю квартиру за 1 850 000 руб. Должен ли гражданин уплачивать НДФЛ от продажи квартиры?
Я считаю, что НДФЛ уплачивать не нужно, по следующим основаниям:
Половина квартиры, находящаяся в собственности более 3-х лет, освобождается от налогообложения согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Половина квартиры, находящаяся в собственности менее 3-х лет стоит 1 850 000/2 = 925 000, что составляет сумму меньше 1 000 000 руб. Доход от данной половины находится в пределах суммы имущественного налогового вычета согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, НДФЛ с дохода от продажи всей квартиры уплате не подлежит.
Прошу официально письменно подтвердить, что я прав в вышеуказанных обоснованиях.
Если я не прав, то дать разъяснения о величине НДФЛ в данной ситуации с подробными ссылками на статьи закона.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

1. С какого момента я являюсь владельцем квартиры (1993 или 2014г.)?

1993 года

2. Обязан ли я платить налог на продажу квартиры или нет?

Нет, так как у Вас произошло приращении доли, а не покупка.

1. С какого момента я являюсь владельцем квартиры (1993 или 2014г.)?
Максим

С 1993 года

2. Обязан ли я платить налог на продажу квартиры или нет?
Максим

Нет, т.к. квартира более 3 лет в собственности

«Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина РФ от 17 февраля 2012 г. N 03-04-05/9-189
Вопрос: Прошу Вас дать письменные разъяснения по
имущественным налоговым вычетам. В каком размере освобождается от
налогообложения доход, получаемый при продаже имущества (квартиры), которое
переходило в собственность по частям в разное время? Одна часть доли (1/2)
находится в собственности более трех лет с 03.12.2001 г. на основании договора
на бесплатную передачу квартиры в собственность граждан, а другая менее трех
лет с 16.11.2009 г. на основании договора дарения жилого помещения (1/2 доли)
квартиры.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
рассмотрел Ваше обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в
соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что квартира находилась в общей долевой
собственности с декабря 2001 года. В ноябре 2009 году налогоплательщик получил
по договору дарения 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации
изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из
участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения
права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131
Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников
имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим, датой возникновения права собственности у
участника общей долевой собственности на квартиру, является не дата повторного
получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением
состава собственников квартиры и размера их долей, а дата первоначальной
государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат
налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими
лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за
соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся
в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного
имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в
собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве
собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры
не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.