Кто собственник средств ликвидированной компании?

В результате проверки через СПАРК выяснили, что одна организация исключена из ЕГРЮЛ (ликвидирована) в начале прошлого года. Владелец организации жив, и другие его компании работают. Какова судьба денежных средств ликвидированной организации? Кто реально собственник этих средств?
Тиль

Тиль, обратите внимание на следующее разъяснение:

Ответ Банка России «Об остатке денежных средств на счете ликвидированного юридического лица» (№ 31-2-11/3653 от 17.07.2014 г.)
(Информация с официального сайта Ассоциации региональных банков «Россия»)
Вопрос:
В соответствии с письмом Банка Росси от 21.12.2012 № 176-Т «Об информации ФНС России о ликвидируемых и ликвидированных юридических лицах» (далее – Письмо) если после обращения к официальному сайту ФНС России имеются основания для вывода о том, что юридическое лицо ликвидировано, то есть прекращено без образования правопреемника, кредитной организации следует ранее заключенные договоры с таким лицом считать прекращенными в связи с отсутствием стороны по договору (статьи 407, 419 Гражданского кодекса Российской Федерации), внести запись в Книгу регистрации открытых счетов о закрытии соответствующего лицевого счета (пункт 1.3 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 года № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»).
Прошу Вас сообщить на какой счет кредитная организация должна перечислить денежные средства в случае их наличия на счете юридического лица, которое было ликвидировано.

Ответ:
Юридический департамент рассмотрел направленный Ассоциацией (Россия)) запрос и сообщает следующее.
После получения кредитной организацией информации о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи об исключении из него недействующего юридического лица ранее открытый данному лицу банковский счет подлежит закрытию в порядке и сроки, определенные главой 8 вступившей в силу с 01.07.2014 Инструкции Банка России от З0.05.2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (Вестник Банка России) №60 от 26.06.2014).
По мнению Департамента бухгалтерского учета и отчетности, применение балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям» или какого-либо другого балансового счета для учета невостребованных сумм остатков денежных средств по закрываемым банковским счетам клиентов требованиям Положения Банка России от 16.07.2012 г. №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» не соответствует.
Вместе с тем, отмечаем, что вопрос возможности и обоснованности признания невостребованных сумм остатков денежных средств по закрытым банковским счетам кредиторской задолженностью, по которой срок исковой давности истек, и, как следствие, признание ее прочим доходом с отнесением на финансовые результаты, может быть, по нашему мнению, решен с учетом пунктов 7, 10.4, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организаций) ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н, Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, пункта 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н.
Кроме того, отмечаем, что с 1 сентября 2014 года вступает в Федеральный закон от 05.05.2014 № 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», дополняющий статью 64 Гражданского кодекса Российской Федерации пунктом 5.2, предусматривающим, что в случае обнаружения имущества ликвидированного юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ, заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право.
Представляется, что к указанному имуществу могут быть отнесены, в том числе, денежные средства, находящиеся (находившиеся) на банковском счете исключенного из ЕГРЮЛ юридического лица.
Дополнительно отмечаем, что кредитная организация в соответствии с пунктом 1.2 статьи 859 ГК РФ вправе расторгнуть договор банковского счета в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением об этом клиента.
Согласно пункту 3 вышеуказанной статьи в случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого, а также порядок зачисления и возврата денежных средств с которого устанавливается Банком России.
С учётом изложенного, специальный счет в Банке России, регулирование которого установлено Указанием Банка России от 15.07.201З №3026-У «О специальном счете в Банке России», предназначен для перечисления денежных средств на счет клиента в случаях, когда расторжение договора банковского счета происходит в случаях, установленных законом.
Установленным законом случаем расторжения договора банковского счета банком в одностороннем порядке является случай, предусмотренный пунктом 5.2 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон №115-ФЗ).
В соответствии с пунктом 5.2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ кредитным организациям предоставлено право расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции на основании пункта 11 статьи 7 Федерального закона №l15-ФЗ.
На основании вышеизложенного, при расторжении договора банковского счета и, соответственно, закрытия банковского счета по иным основаниям, в том числе, в случае исключения клиента — юридического лица из ЕГРЮЛ, Указание Банка России от 15.07.2013 №3026-У «О специальном счете в Банке России» не применяется.