 | Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года |
Законодательство РФ дает всем гражданам право получить имущественный вычет от сделок, общая сумма от которых составляет 2 млн руб. максимум. Этот предел является допустимой величиной в 2018 году и может быть изменен в дальнейшем.
Налог на доход физлиц 13% возмещается частично или в полном размере. Не все граждане знают о такой привилегии и зачастую оплачивают положенные проценты в государственную казну безвозвратно.
Имущественный вычет для физических лиц положен при сделках с недвижимостью, включая строительство. Также можно обратиться в налоговую инспекцию за выплатой процентов при оплате следующих услуг:
- образование;
- ипотечное кредитование и долевое строительство;
- пенсионные взносы накопительного характера, а также в негосударственные фонды;
- благотворительность и пожертвования;
- лечение и т.д.
Налог на транспорт по имущественному вычету не возвращается.
Куда подать заявление и какие документы следует предоставить, ответят юристы правового центра по телефону или через форму на сайте компании. Общая информация по возврату денег и подаче заявления представлена в данной статье.
Условия по возврату налога
Возврат имущественного налога в ФСН возможен в 2-х формах, независимо от статуса налогоплательщика (юрлица, физлица):
- заявление на возврат налога/сбора/пени/штрафа;
- заявление о зачете излишне уплаченного налога.
Для возврата денег следует подготовить пакет документов:
- заявление;
- удостоверение личности;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- декларация о взносах 3-НДФЛ;
- расходные документы;
- подтверждение права на вычет либо заявление на возврат переплаты.
Декларация на имущественный вычет может подаваться в любое время, без привязки к периоду, как в случае с уплатой налога на доход.
Как подать
Физическое лицо имеет право получить имущественный вычет несколькими способами:
- личное обращение в налоговую;
- через работодателя;
- через онлайн-сервисы в интернете и сайт Госуслуги.
Первые 2 способа наиболее приемлемы, не требуют финансовых вложений и электронной подписи. Относительно сбора документов все варианты идентичны, кроме справки о доходах и декларации 3-НДФЛ, которые не требуется предоставлять при обращении через работодателя.
При личном обращении возврат осуществляется на расчетный счет в полном размере. Через работодателя выплаты будут происходить в уменьшении налога на зарплату и полной компенсации излишек по налогу за предшествующий период.
Сроки возврата
В какой срок налоговая инспекция принимает решение о возврате? Период рассмотрения заявления составляет 10 рабочих дней, по истечении которых ФНС должна известить гражданина в течение 5 дней о положительном/отрицательном решении.
Возврат денег должен осуществляться в течение 1 месяца, что на практике не соответствует действительности. Задержки по выплатам обусловлены камеральной проверкой заявления, которая может длиться до 3-х месяцев. В результате на поступление финансов следует рассчитывать не раньше 90-100 дневного срока.
Образец заявления на возврат имущественного вычета
Основной документ, по которому принимается решение по возврату вычета – заявление, схожее по форме и содержанию с документом на возврат переплаты налоговых сборов физическим и юридическим лицом. Для всех видов налогов бланк имеет единый формат, что упрощает процесс заполнения документа по представленному образцу.
Заявление в ФНС при личном обращении
Заявление на имущественный вычет подается по месту регистрации с пакетом обязательных документов. Это можно сделать лично или через Почту России с уведомлением о получении заказного письма.
Как правильно заполнить заявление? В первую очередь необходимо получить бланк, который доступен на нашем сайте. Заявление пишется в 2-х экземплярах, один из которых остается у плательщика с отметкой о принятии документа сотрудником ФНС.
Образец заполнения документа (заявления) представлен на сайте налоговой инспекции, а также может быть получен у юристов нашей компании.
При заполнении бланка, следует указать следующие сведения:
- код налогового органа, куда подается заявление;
- период расчета и сумма выплат;
- статья, регламентирующая права на имущественный вычет – ст. 220 НК РФ;
- ОКТМО, КБК;
- расчетный счет в банке, на который будет произведен перевод средств;
- контактные и паспортные данные физлица, а также ИНН.
Формат заявления имеет установленный шаблон, оно не может быть представлено в свободном письменном варианте, так как это делает документ ничтожным.
Заявление работодателю
Чтобы возврат уплаченного налога осуществлялся через работодателя, потребуется написать 2 заявления – в налоговую, а после принятия решения – работодателю.
В организацию документ пишется по образцу от руки:
- кому и от кого заявление – наименование организации, ФИО сотрудника;
- период/год возврата имущественного вычета (сведения за что – обязательно);
- подтверждение права на вычет – номер уведомления, сумма к получению;
- дата, подпись с расшифровкой.
К заявлению прилагается уведомление ФНС и передается в бухгалтерию или иному уполномоченному лицу.
Резюме
Возврат имущественного вычета – процедура, требующая знаний законодательства РФ и временных затрат. Оформить документы можно дистанционно, лично или через работодателя. Независимо от выбранного варианта, требуется написать заявление на право вычета и возврат средств. Обе бумаги должны быть написаны по установленному шаблону, без лишних отступлений, ошибок и ложной информации.
Все сведения тщательно проверяются сотрудниками налоговой службы, а при любых недочетах в возврате средств будет отказано. Чтобы не пришлось подавать документы повторно, рекомендуем обратиться за помощью к опытным специалистам, которые помогут заполнить заявление, проконсультируют по срокам и правовым вопросам, а также окажут поддержку по иным вопросам налогового кодекса.
 | Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Комментарии
Здравствуйте!
Квартиру приобрели в марте 2013г., сроки подачи заявления на возврат налога по имущественному вычету, я так понимаю, упустили. Можем ли подать декларацию на возврат процентов по кредиту?
Здравствуйте, Алеся!
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье, 3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2014).
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогоблагаемой базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) или использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, предществующие году обращения (подачи заявления).
В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.
Письмо ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.
При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта
Налогооблагаемую базу корректируют за любой период, когда получены указанные доходы
Налогооблагаемую базу корректируют не более чем за 3 периода, предшествующих календарному году, в котором плательщик обратился в ИФНС с заявлением на вычет, при этом следует учесть, что расходы должны быть понесены до истечения 1 периода, за который подается декларация (то есть вычет не может быть предоставлен за период, наступивший раньше сделки купли-продажи)
Налоговую базу корректируют за любой период после возникновения права на вычет, что согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О
Комментарий ААА-Инвест
Абсолютно различные позиции и разъяснения ФНС и Минфина на практике сходятся к следующей ситуации
Учитывая что
Срок давности получения имущественного вычета ст. 220 НК, регламентирующей порядок использования вычета, не установлен
Из изложенной нормы следует, что срок давности не ограничен, и налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом по истечении любого периода времени с момента приобретения жилой недвижимости.
В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы
Из изложенной нормы, регулирующей порядок подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм, следует, что моментом, с которого начинается исчисление указанного срока, является день уплаты излишней суммы.
При этом применительно к ситуации получения имущественного вычета в п. 7 ст. 78 НК речь идет о том, что заявить к возврату уплаченный ранее налог можно не более чем за 3 предшествующих года, а не о том, что применить вычет можно не позднее, чем через 3 года после приобретения жилой недвижимости и, соответственно, возникновения права на вычет.
Таким образом, если налогоплательщик в определенном ТЕКУЩЕМ году решил применить вычет, то он ВПРАВЕ подать три декларации за три предыдущих года и заявление за первый год из трех предыдущих лет (излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды), равно как и ВПРАВЕ подать заявление и декларацию за текущий год, а неиспользованную часть вычета перенести на последующие годы (излишне уплаченный налог вернут за текущий год), равно как и ВПРАВЕ подать заявление за средний год, а декларации за средний и текущий годы (излишне уплаченный налог вернут за средний и текущий годы, неиспользованный остаток вычета перенесут на следующие налоговые периоды).
Напомним, что имущественный вычет в любом размере, в том числе 2 млн. руб. (жилищный вычет) или 3 млн. руб. (процентный вычет) — это лишь размер дохода, налог с которого вернут. Реально возмещаются 13% фактически уплаченного НДФЛ с указанных сумм. Получение имущественного вычета означает, что из полученного дохода за год вычитается сумма налогового вычета.
aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/imuwestvennye-nalogovye-vychety/imuwestvennyj-vychet-pri-pokupke-nedvizhimosti-dolej-v-nej/za-kakoj-period-edinorazovo-mozhno-poluchit-vychet.html
Здравствуйте, Алеся!
Никаких сроков вы не упустили, вы вправе обратиться с ФНС по месту жительства и получить налоговый вычет за последние три года (сейчас это будет 2014, 2015, 2016 годы). Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. Процедура получения вычета закреплена в ст. 220 НК РФ.
Вот перечень документов для оформления имущественного вычета:
Благодарю Вас за ответ! Очень помогли.
С уважением, Алеся.
Здравствуйте!Если можете проконсультировать по моему вопросу, буду очень благодарен. Имеется преобретенный в 2014 году земельный участок (500тыс). На нем построил дом (еще нет отделки и отопления). Имеются собранные чеки от сройматериалов, на сумму менее миллион руб. До этого в 2014 году продала квартиру за 1млн 200 р, уплатил налог с 200 рублей (воспользовался вычетом 1млн.руб.). Решили воспользоваться маткапиталом (на строительство дома). На данный момент собираем документы, но не подали еще, ребенку исполнилось 3 года. Узнал о том, что можно еще воспользоваться возвратом имущественного вычета по НДФЛ при строительстве дома, но увидел ограничения: если оплата строительства жилья произве-
дена за счёт средств материнского (семейного) капитала, в том числе... Вопрос в том, получается я не смогу воспользоваться возвратом на строительство? Или я соберу чеки на большую сумму ,чем маткапитал и мне возвратят вычет с оставшейся суммы? Можно ли к чекам приложить стоимость покупки земельного участка?
Здравствуйте!
у Вас вычет по двум объектам недвижимости: земельному участку и дому. а в расходах сумму МК просто не учитываете, т.е. потратили на дом 1,5 млн. использовав МК, вот его из 1,5 млн. вычитаете, а остаток заявляете.
Здравствуйте!
Я подала 3НДФЛ на возврат налога на имущество, при подачи декларации в реквизитах я указала карту с девичьей фамилией, в связи с этим на 4 месяц проверки пришло извещение об ошибки (Фамилии разные в реквизитах)Я 09.10.2017 подписала повторное заявление с правильной картой.
Вопрос: «В течении какого времени деньги перечислят?»
Здравствуйте!
если камеральная проверка завершена по первому заявлению, т.е. проверили декларацию, но не смогли перечислить из-за неточности реквизитов, то в течение 1 месяца должны.