Сдача нулевой отчетности

Как правильно подготовить нулевую декларацию?
Автор статьи: Юлия Меркулова Юлия Меркулова
Автор статьи
Практикующий юрист с 2012 года

Отдельные организации и частные предприниматели ошибочно полагают, что если в течение года они не занимались бизнесом и не получали прибыль, им не надо сдавать налоговую и другую отчетность.

Это зависит от выбранной системы налогообложения. Если вы платите единый налог на вмененный доход или патент, и у вас нет работников, то ничего делать не нужно.

Если вы используете общую (ОСНО) или упрощенную (УСН) систему, необходимо сдать нулевую отчетность в положенные сроки.

В противном случае юридическому лицу, как и ИП, грозят штрафные санкции. Посмотрим, какие документы вы должны предоставить в государственные структуры, чтобы не понести наказания и не потерять деньги.

Составление нулевой отчетности в 2018 году

Перечень документов, которые необходимо сдать, если вы не осуществляли предпринимательскую деятельность, зависит от нескольких моментов:

Читайте также
Какие изменения в ставках НДС предусмотрены с 2021

  1. Системы налогообложения

    При УСН и ОСНО НК РФ предусмотрен разный перечень отчетов, которые сдаются в налоговую инспекцию. При упрощенной системе сдается единая декларация, а при общей — полный пакет документов, включающий отчеты по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и другие документы, в том числе и бухгалтерский баланс;
  2. Правовой формы, по которой ведется бизнес

    Если организации обязаны предоставлять бухгалтерский баланс и декларацию по налогу на прибыль, то ИП сдают отчет о доходах по форме 3-НДФЛ;
  3. Наличия наемных работников

    Если их нет, не возникает необходимости представлять отчеты в пенсионный и социальный фонды.

Обратите внимание!

Даже если вы не осуществляете деятельность, но у вас числится наемный персонал, следует предоставить в налоговую сведения о его составе.

Рассмотрим в отдельности, какую нулевую отчетность необходимо подготовить при разных системах налогообложения.

УСН

Необходимо составить декларацию по упрощенной схеме. Она может быть двух типов: рассчитываемая только по доходам (заполняется раздел № 1.1), и с учетом расходов (раздел № 1.2). В нулевой декларации в обязательном порядке заполняется титульный лист.

Читайте также
Как заполняется декларация по НДС
Обратите внимание!

Оставлять пустые графы в декларации нельзя.

Указываются индивидуальные данные предпринимателя или реквизиты юридического лица. Во всех остальных ячейках проставляются прочерки. Исключение составляет строка 001, где прописывается код объекта налогообложения.

Также нужно оформить расчет по страховым взносам, если у вас есть наемные работники. Он отражает обязательные отчисления в фонды: пенсионный, социального страхования и медицинский.

Если с работником заключен договор гражданско-правового характера, он сам отчитывается за свою деятельность, а вы не заполняете и не представляете никаких документов.

ОСНО

Индивидуальные предприниматели представляют декларацию по форме 3-НДФЛ, в которую они должны внести свои доходы за определенное время. Независимо от наличия работников они сдают эту форму, в которой указывают сведения о своем заработке.

Организации сдают большее количество бумаг, даже когда они не осуществляли свою деятельность:

  • бухгалтерский баланс;
  • декларацию по налогу на прибыль;
  • декларацию НДС;
  • расчет по страховым взносам при наличии работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Во всех документах заполняются графы, содержащие данные об организации (наименование, ИНН и другие), а также период, за который вы отчитываетесь. В остальных ячейках, в том числе и итоговых, проставляются прочерки. Если документ представляется только в электронном виде, графы просто остаются пустыми.

Обратите внимание!

Когда у юридического лица на балансе состоит имущество и есть в собственности земля, сдаются соответствующие декларации, независимо от того, осуществляла компания деятельность в отчетном периоде или нет.

Как сдавать нулевую отчетность в 2018 году?

Она может быть подана в письменном и в электронном виде. Порядок ее предоставления такой же, как и в случае, когда организация или ИП работали и получали доход.

С 2017 года в НК РФ были введены существенные изменения, касающиеся адресности подачи отчетов. Если ранее расчеты по страховым взносам предоставлялись в фонды, то теперь все по-другому. Рассмотрим подробнее, какие документы и куда следует подать.

ФНС

Декларация УСН сдается, если организация или частный предприниматель находятся на упрощенной системе налогообложения. При общей системе начисления и уплаты налогов ИП представляет декларацию по форме 3-НДФЛ, а организация — полный пакет бухгалтерской и налоговой отчетности.

Не забудьте, что ежегодно в ФНС необходимо сообщать данные о среднесписочном числе сотрудников, если они есть.

Наличие наемных работников обязывает предоставлять документы в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд.

Это необходимо сделать, даже когда вы не занимались бизнесом и не выплачивали сотрудникам деньги за их труд.

ПРФ

Необходимо заполнить форму СЗВ-М. В ней содержатся сведения по всем застрахованным работникам. Численных значений документ не содержит, поэтому у него не будет пустых граф. Кроме данных об организации или ИП указываются: имя, фамилия и отчество конкретного сотрудника, номер его регистрации в фонде, ИНН.

Обратите внимание!

Сведения подаются не только по людям, с которыми заключен трудовой договор, необходимо указывать и тех лиц, которые работают на вас по соглашениям гражданско-правового характера (подряда, оказания услуг и так далее).

ФСС

Также за своих работников вы обязаны сдать отчет 4-ФСС. В нем производится расчет страховых взносов за соответствующий период. Заполняются: титульный лист, таблицы №1 «Расчет базы», №2 «Расчеты по соц. страх.», №5 «Сведения об оценке условий труда». В остальные таблицы не надо ничего вписывать. Можно даже не прикладывать их к отчету.

Сроки сдачи в 2018 году

Как сдается нулевая отчетность?

Они совпадают со сроками, которые необходимо соблюдать при представлении ненулевой отчетности:

  • декларация по УСН сдается раз в год. Индивидуальные предприниматели обязаны это сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным, а организации — до 31 марта;
  • декларация по форме 3-НДФЛ представляется ИП также до 30 апреля;
  • бухгалтерский баланс — не позднее 3 месяцев после окончания года;
  • декларация по налогу на прибыль — по прошествии 28 календарных дней с момента окончания соответствующего квартала. За год документ сдается до 28 марта;
  • декларация по НДС — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Сроки подачи документов в электронном виде могут отличаться от дат, в которые они сдаются в бумажном варианте:

  • расчет по страховым взносам — представляется каждый квартал не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • сведения о среднесписочном составе работников в предыдущем году — не позднее 20 января следующего года;
  • СЗВ-М — подается ежемесячно до 15 числа следующего периода;
  • 4-ФСС — до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Обратите внимание!

Если дата обязательной сдачи документов выпадает на выходной или праздничный день, они предоставляются в ближайший рабочий день, который наступает после указанного в законе срока.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности

Если вы не осуществляли деятельность, то указанные выше документы необходимо предоставить в соответствующие органы точно в обозначенный нормативными актами РФ срок. В противном случае вам грозят штрафы:

  • по бухгалтерской отчетности — 200 руб. (с должностных лиц — 500 руб.);
  • по налоговой отчетности — 1 тыс. руб.;
  • по отчетам в ПФР или ФСС — 1 тыс. руб.
Штрафы могут налагаться не только за несвоевременное предоставление отчетов, а также за предоставление документов в неполном объеме или с ошибками.

Резюме

Если организация или индивидуальный предприниматель не занимались бизнесом в течение определенного периода, они все равно обязаны сдавать ряд отчетов в соответствующие органы: ФНС, ПФР и ФСС. Перечень документов может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения, правового статуса предпринимателя и наличия у него наемных работников.

Представить декларации и другие бумаги необходимо в точно указанные законодательством сроки. В противном случае нарушителям будут начислены штрафы.

Если вам нужна помощь юриста, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам. Адвокат может помочь в переходе на упрощенную систему налогообложения.

Применение УСН разрешается как для действующих, так и для вновь созданных организаций и ИП. Следует понимать, что при переходе с общего режима на упрощенный, потребуется восстановить НДС по всем объектам, нематериальным активам, товарам и т.д., находящимся на балансе компании. Осуществить процедуру следует в последний квартал текущего года, до начала смены системы налогообложения.

Редактор: Людмила Разумова Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Содержание

Составление нулевой отчетности в 2018 году
УСН
ОСНО
Как сдавать нулевую отчетность в 2018 году?
ФНС
ПРФ
ФСС
Сроки сдачи в 2018 году
Штрафы за несдачу нулевой отчетности
Резюме

Комментарии

Клиент - Александр
Александр
клиент, г. Губкин

Сегодня, человек сдающий за меня и мое ООО отчетность через электронное ПО получил уведомление. В кратце - меня вызывают в налоговую уже через 2 дня, с целью предоставить объяснение - почему у ЮР лица нулевая отчетность, и нулевая 6 ндфл.

Юр лицо было создано несколько лет назад, в штат сотрудники не принимались, после внесения уставного капитала - никаких движений по счету не было вообще. У ООО 2 учредителя, а я по бумагам ген директор. В отченостях указывается число сотрудников - 1, т.е директор. Весь уставной разошелся на оплату за облсуживание счета в банке.

У меня нет физической возможности прибыть в назначенное время. Так же примерно пол года назад местная ФНС настоятельная рекоммендовала сдавать отчетность в электронном виде, мотивируя тем что в случае отказа будут вызывать к директору для дачи пояснений по тем же нулевым отчетностям. По сдаче нулевых 6ндфл - спорный момент, с одной стороны их сдавать не нужно, с другой - наша ФНС беззаботна штрафует за их не сдачу. А штрафы потом нужно опровергать.

Ситуация забавна тем что ранее, ФНС не смущала сдача нулевых отчетностей.

Во время звонка и неприятного разговора с человеком отправившего это уведомление, мне пояснили - что у ЮР лица НЕ МОЖЕТ быть нулевых отчетностей (почему не пояснили) Что я на что-то живу, значит есть вопрос. Хотя я каждый год сдаю декларацию НДФЛ, плачу 13%. Работаю удаленно по найму на иностранную компанию, получаю сдельную оплату в валюте. И теперь я обязан писать прикраз о том что отправляю себя в неоплачиваемый отпуск, писать пояснение что юр лицо ни какую деятельность не ведет, а как физ лицу я получаю доход и плачу НДФЛ. И делать это все время, каждый раз вместе со сдачей отчетности.

Вопросы

1) должен ли явится в ФНС, и вообще правомерно ли такое требование?

2) Т.к. есть требование явится, есть идея сделать доверенность на второго учредителя и уже ему явится в ФНС. Как ему следует вести диалог и на что он может опираться ?

  • Уведомл.о вызове.jpg
Уточнение клиента

Прикладываю текст уведомления

Юрист - Андрей
Юрист по гражданскому праву , г. Апатиты
Общаться в чате

1) должен ли явится в ФНС, и вообще правомерно ли такое требование?

Александр

Александр, добрый день! Согласно п. 4 ч. 1 ст. 31 НК

1. Налоговые органы вправе:

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой,а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

поэтому поскольку письменное уведомление получено явится в любом случае необходимо либо законному представителю ООО либо иному лицу по доверенности

2) Т.к. есть требование явится, есть идея сделать доверенность на второго учредителя и уже ему явится в ФНС. Как ему следует вести диалог и на что он может опираться ?

Александр

Да, вполне правомерно если представлять интересы налогоплательщика (каковым является ООО) будет иное лицо с надлежащим образом оформленной доверенностью. Что говорить это уже зависит от того, что именно будут спрашивать, но по всей видимости вопросы будут касаться ООО и того что существуя несколько лет ООО фактически никакой деятельности не ведет

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Владимир
Юрист по гражданскому праву , г. Москва
Общаться в чате

Во время звонка и неприятного разговора с человеком отправившего это уведомление, мне пояснили — что у ЮР лица НЕ МОЖЕТ быть нулевых отчетностей (почему не пояснили) Что я на что-то живу, значит есть вопрос. Хотя я каждый год сдаю декларацию НДФЛ, плачу 13%. Работаю удаленно по найму на иностранную компанию, получаю сдельную оплату в валюте. И теперь я обязан писать прикраз о том что отправляю себя в неоплачиваемый отпуск, писать пояснение что юр лицо ни какую деятельность не ведет, а как физ лицу я получаю доход и плачу НДФЛ. И делать это все время, каждый раз вместе со сдачей отчетности.

Александр

Здравствуйте

в общем то о каком то нарушении речи пока не идет- просто беседа и дача пояснений

нигде не указано что ооо не имеет права сдавать нулевую отчетность

конечно проблема в том что 6-ндфл тоже нулевая — то есть вы как бы работаете бесплатно 

На беседу вам лучше явиться — просто иначе могут назначит выездную проверку- вам это не нужно

Если не можете явиться сами — отправьте кого нить по доверенности

Учтите- если идет человек от имени ооо — доверенность можете выдать вы как ген директор — с подписью и печатью

Если же вызывают вас как должностное лицо- ген директора  — то отправить представителя вы можете только по нотариально заверенной доверенности

сослались они вот на это

нк

Статья 31. Права налоговых органов
1. Налоговые органы вправе:
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

это законно

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Александр
Юрист по гражданскому праву , г. Москва
Общаться в чате

Здравствуйте! 

 Существует определенный Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (в ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», в соответствии с которым происходит отбор налогоплательщиков в план выездных проверок. Одним из основных критериев отбора является критерий риска организации или ИП. И одним из этих рисков является осуществление убыточной деятельности налогоплательщиком на протяжении двух или более налоговых периодов.

 В соответствии с данным приказом налоговая инспекция также имеет право вызвать данного налогоплательщика для дачи пояснений. . 

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Андрей
Юрист по гражданскому праву , г. Апатиты
Общаться в чате

Не исключаю, что дело идет к ликвидации ООО, например

Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2012 по делу N А19-4622/2012
Требование: О ликвидации юридического лица.

При этом суд первой инстанции установил, что на протяжении начиная с 2008 и по настоящее время общество с ограниченной ответственностью «БайкалЭнергоТрэйд» какую-либо реальную хозяйственную деятельность не ведет. Во всяком случае ни одного договора с контрагентами ответчиком не представлено. Среднесписочная численность работников общества с ограниченной ответственностью «БайкалЭнергоТрэйд» составляла: на 2009 год — 1 человек, на 2010 год — 1 человек, на 2011 год — 1 человек, на 2012 год — 2 человека.
Налоговые декларации сдаются ответчиком на протяжении нескольких налоговых периодов с нулевыми показателями (налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2011 года, за третий квартал 2011 года, за четвертый квартал 2011 года, за первый квартал 2012 года). В налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2011 год, первый квартал 2012 года отражается убыток.
Кроме того, первая инстанция, оценивая факт предъявления ответчиком к исполнению исполнительного листа на сумму 4 419 057 рублей 01 копейка, отметила, что указанное не означает изменение стоимости чистых активов. В бухгалтерском балансе данная дебиторская задолженность не отражена. Ранее этот исполнительный лист возвращался без исполнения обществу с ограниченной ответственностью «БайкалЭнергоТрэйд» по заявлению последнего (письмо Управления Федерального казначейства по Иркутской области от 01.06.2012 N 34-04-43/144-5105).
При таких обстоятельствах суд первой инстанции пришел к выводу о том, что доводы налогового органа и установленные по делу обстоятельства ответчиком документально не опровергнуты.
Также суд первой инстанции отметил, что все действия, направленные по мнению ответчика, на устранение допущенных нарушений, совершены последним исключительно после предъявления к нему иска, только в ходе судебного разбирательства. На протяжении 2008 — 2011 годов ответчик никаких мер по улучшению его финансового состояния не принимал.
Более того, судом первой инстанции принято во внимание и то обстоятельство, что учредителями общества с ограниченной ответственностью «БайкалЭнергоТрэйд» Болдиным Денисом Евгеньевичем и Вепревым Алексеем Александровичем в 1999 году было также учреждено общество с ограниченной ответственностью «Восточная Ремонтно-Строительная Компания», место нахождения которого, как и место нахождения общества с ограниченной ответственностью «БайкалЭнергоТрэйд» — г. Иркутск, ул. Аргунова, д. 129. По заявлению общества с ограниченной ответственностью «Восточная Ремонтно-Строительная Компания» Арбитражным судом Иркутской области было возбуждено дело N А19-10424/06-37 о банкротстве общества с ограниченной ответственностью «Восточная Ремонтно-Строительная Компания». Определением суда от 20 декабря 2007 года по делу N А19-10424/06-37 конкурсное производство в отношении общества с ограниченной ответственностью «Восточная Ремонтно-Строительная Компания» завершено, при этом судом было установлено, что общество с ограниченной ответственностью «Восточная Ремонтно-Строительная Компания» не имеет имущества и дебиторской задолженности, достаточных для погашения всей кредиторской задолженности, в связи с чем после завершения конкурсного производства кредиторская задолженность не погашена.
Отметил суд и то, что учредители общества с ограниченной ответственностью «БайкалЭнергоТрэйд» — Болдин Денис Евгеньевич и Вепрев Алексей Александрович в 2005 году учредили общество с ограниченной ответственностью «Восточная Ремонтно-Строительная Компания», то есть с названием аналогичным названию общества, признанному банкротом, с местом нахождения по прежнему адресу — г. Иркутск, ул. Аргунова, д. 129.
По мнению суда первой инстанции, сами по себе действия физических лиц, выступающих учредителями нескольких юридических лиц, не противоречат действующему законодательству, однако в совокупности с другими обстоятельствами, установленными при рассмотрении настоящего дела, позволяют суду сделать вывод о том, что общество с ограниченной ответственностью «БайкалЭнергоТрэйд» не может являться участником гражданского оборота.При таких обстоятельствах судом первой инстанции требования налогового органа признаны законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

апелляция однако данные выводы суда первой инстанции признала необоснованными т.к. установил что указанным ООО все же велась деятельность, решение суда первой инстанции было  отменено, в требованиях налоговой отказано

Суд апелляционной инстанции по результатам рассмотрения апелляционной жалобы находит приведенные выводы суда первой инстанции преждевременными и необоснованными, а обжалуемое решение суда первой инстанции подлежащим отмене по следующим мотивам.
Судом первой инстанции не учтена в полной мере позиция Конституционного Суда Российской Федерации, изложенная в Постановлении от 18.07.2003 N 14-П, согласно которой отсутствие в пункте 2 статьи 61 ГК Российской Федерации конкретного перечня положений, нарушение которых может привести к ликвидации юридического лица, т.е. его прекращению без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства, не означает, что данная санкция может применяться по одному лишь формальному основанию — в связи с неоднократностью нарушений обязательных для юридических лиц правовых актов. Исходя из общеправовых принципов юридической ответственности (в том числе наличия вины) и установленных статьей 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации критериев ограничения прав и свобод, соблюдение которых обязательно не только для законодателя, но и для правоприменителя, оспариваемая норма предполагает, что неоднократные нарушения закона в совокупности должны быть столь существенными, чтобы позволить арбитражному суду — с учетом всех обстоятельств дела, включая оценку характера допущенных юридическим лицом нарушений и вызванных им последствий, — принять решение о ликвидации юридического лица в качестве меры, необходимой для защиты прав и законных интересов других лиц.

Указанные дополнительные доказательства, представленные лицами, участвующими в деле, исходя из соблюдения баланса интересов сторон, протокольным определением приобщены апелляционным судом к материалам дела.
Приведенные дополнительные доказательства подтверждают осуществление обществом хозяйственной деятельности и выполнение им налоговых и иных обязательств.
Согласно отчету о прибылях и убытках за 1 полугодие 2012 года общество получило прибыль в размере 277 тыс. руб., тогда как за аналогичный период прошлого года прибыль общества составила 49 тыс. руб.
Кроме того, согласно представленному инспекцией расчету оценки стоимости чистых активов за полугодие 2012 года стоимость чистых активов на 30.06.2012 составила плюс 6 тыс. руб., тогда как по состоянию на 01.01.2012 составляла минус 457 тыс. руб.
При этом налоговым органом в обоснование своих требований не представлены доказательства, неопровержимо доказывающие, что общество свою деятельность прекратило, не исполняет свои обязательства перед государством и кредиторами.
Указанные обстоятельства приводят апелляционный суд к выводу о том, что обществоосуществляет деятельность, предусмотренную уставом.Следовательно, формально-нормативные показатели, с которыми законодатель связывает необходимость ликвидации общества, не отображают наступление критического для общества финансового состояния, создающего угрозу нарушений прав и законных интересов других лиц.
Налоговым органом не представлено доказательств совершения обществом неоднократных или грубых нарушений закона, носящих именно неустранимый характер. Также не представлено доказательств наличия вредных последствий нарушений, допущенных ответчиком.

в Вашем случае если речь идет о близкой ликвидации из за отсутствия какой либо деятельности на протяжении нескольких лет, основным аргументом должно стать осуществление ООО хоть какой то экономически  деятельности, точнее конечно можно будет что то сказать все таки по результатам общения с налоговой

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Екатерина
Юрист по гражданскому праву , г. Курган
Общаться в чате

Добрый вечер, Александр. 

Согласно разъяснениям, содержащимся в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97 если юридическое лицо  или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, то 6-НДФЛ не сдается. 

Поэтому в пояснениях можно сослаться на данное письмо. 

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Александр
Юрист по гражданскому праву , г. Москва
Общаться в чате

Также хотел добавить, что «попадание» Вашей организации в данный критерий не означает, что к Вам придут инспектора с выездной налоговой проверкой, но для этого лучше обеспечить явку представителя Вашей организации в налоговую инспекцию для дачи пояснений о своей деятельности. 

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Екатерина
Юрист по гражданскому праву , г. Курган
Общаться в чате

Также обращу Ваше внимание на письме ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928, из которого следует, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается. При этом сказано, что если представить нулевой 6-НДФЛ, то налоговая обязана его принять. Можете подать письменные пояснения в налоговую, присутствовать там не обязательно. 

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Екатерина
Юрист по гражданскому праву , г. Курган
Общаться в чате

И еще: если не сдавать налоговые отчетности, пусть и нулевые или же не давать пояснения, то налоговая вправе приостановить операции по  счетам в банке (п. 3.1. ст. 76 НК РФ). 

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Юрий
Юрист , г. Нижний Новгород
Общаться в чате

Юр лицо было создано несколько лет назад, в штат сотрудники не принимались, после внесения уставного капитала -никаких движений по счету не было вообще.…
Ситуация забавна тем что ранее, ФНС не смущала сдача нулевых отчетностей. ... 
И делать это все время, каждый раз вместе со сдачей отчетности.

Александр

Добрый вечер!
Нельзя исключать возможности, что это будет один из последних Ваших визитов в ИФНС, связанных с отчетностью этого ООО.
ИФНС имеет право инициировать процедуру исключения ООО из ЕГРЮЛ как недействующего ЮЛ. 

Статья 64.2 ГК РФ. Прекращение недействующего юридического лица

 

1. Считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Статья 21.1. Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа

 

1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.
2. При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее — решение о предстоящем исключении).
Решение о предстоящем исключении не принимается при наличии у регистрирующего органа сведений, предусмотренных подпунктом «и.2» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона.
3. Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее — заявления), с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Клиент - Александр
Александр
клиент, г. Губкин

Т.е. если ИФНС примет решение о ликвидации - я смогу сэкономить деньги на процедуре ликвидации ? Мне не страшно ликвидировать ООО в данный момент, но и сдача отчетностей особого бремени не давала, по-этому и не ликвидировал.

Юрист - Андрей
Юрист по гражданскому праву , г. Апатиты
Общаться в чате

Т.е. если ИФНС примет решение о ликвидации — я смогу сэкономить деньги на процедуре ликвидации ?

Александр

В общем то да если данное ООО не представляет ля Вас интереса

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Владимир
Юрист по гражданскому праву , г. Москва
Общаться в чате

Нельзя исключать возможности, что это будет один из последних Ваших визитов в ИФНС, связанных с отчетностью этого ООО. ИФНС имеет право инициировать процедуру исключения ООО из ЕГРЮЛ как недействующего ЮЛ.

Салмин Юрий

и каким же образом они это сделают?

ооо подает отчетность — нулевую но подает

у них нет сейчас оснований для исключения из егрюл

недостоверных сведений- пока тоже нет

Т.е. если ИФНС примет решение о ликвидации — я смогу сэкономить деньги на процедуре ликвидации ?

Александр

да, но такое решение по вам сейчас не примут- у вас сдавалась отчетность- ооо не брошено

Мне не страшно ликвидировать ООО в данный момент, но и сдача отчетностей особого бремени не давала, по-этому и не ликвидировал.

Александр

и сейчас не ликвидируют

Статья 21.1. Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа

1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.
4. Заявления могут быть направлены в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ
(ред. от 28.12.2016)
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 28.06.2017)

отчетность вы подавали

тут связка идет- не подавалась отчетность И не проводились операции на счету

у вас может по счету и не было движений но отчеты вы подавали- связки уже нет

ктому же это делают не сразу а только выставив сперва уведомление и предоставив срок на исполнение — так что за 1 посещение никто вас не ликвидирует

но уведомление вручить могут, хотя пока оснований мало

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Клиент - Александр
Александр
клиент, г. Губкин

Получается, что для меньших проблем и телодвижений в будущем мне лучше самому ликвидировать ООО ?

Юрист - Юрий
Юрист , г. Нижний Новгород
Общаться в чате

Я привел это как один из вариантов развития событий. Не факт, что завтра же исключат. Хотя должны. В последнее время ФНС по этой линии активизировалась.
Ничего хорошего в этой процедуре тоже нет. При определенных условиях в течение трех последующих лет будут сложности с регистрацией нового ЮЛ. 

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Статья 23. Отказ в государственной регистрации

 
1. Отказ в государственной регистрации допускается в случае:

ф) если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) юридического лица либо о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении одного из следующих лиц:
владевших на момент исключения общества с ограниченной ответственностью из единого государственного реестра юридических лиц как недействующего юридического лица не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества с ограниченной ответственностью, которое на момент его исключения из единого государственного реестра юридических лиц имело задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юридического лица, при условии, что на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года с момента исключения данного общества с ограниченной ответственностью из единого государственного реестра юридических лиц;
имевших на момент исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц как недействующего юридического лица право без доверенности действовать от имени такого юридического лица, которое на момент его исключения из единого государственного реестра юридических лиц имело задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юридического лица, при условии, что на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года с момента исключения указанного юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц;
являющихся лицами, имеющими право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении которого в едином государственном реестре юридических лиц содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «в» или «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица, за исключением случаев, когда запись о недостоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, внесена в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 11 настоящего Федерального закона, или когда на момент представления документов в регистрирующий орган истекли три года с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц;
являющихся участниками общества с ограниченной ответственностью, владеющими не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества с ограниченной ответственностью, в отношении которого в едином государственном реестре юридических лиц содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «в» или «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица, за исключением случая, когда на момент представления документов в регистрирующий орган истекли три года с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц;

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Клиент - Александр
Александр
клиент, г. Губкин

Тогда лучше на визите сказать им что мы сами ликвидируем. Т.к. в течении 3х лет мне может понадобиться ООО. И я недавно для другой деятельности сделал ИП

Юрист - Юрий
Юрист , г. Нижний Новгород
Общаться в чате

Весь уставной разошелся на оплату за облсуживание счета в банке. ... Во время звонка и неприятного разговора с человеком отправившего это уведомление, мне пояснили — что у ЮР лица НЕ МОЖЕТ быть нулевых отчетностей (почему не пояснили)

Александр

Баланс, который является частью отчетности, не может быть нулевым. В нем должна быть указана хотя бы сумма уставного капитала.
В СЗВ-М по застрахованным лицам также должно быть указано, что в ООО есть один работник. 
Если проводилась оплата обслуживания расчетного счета, то ЕУНД (единая упрощенная налоговая декларация) не сдается. 
Сдавалась ли только ЕУНД  или сдавался полный пакет с балансом и СЗВ-М?

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Клиент - Александр
Александр
клиент, г. Губкин

На сколько я знаю СЗВ-М сдавался. И работник хотя бы 1 должен быть, директор, иначе кто ставит подписи и печати. Но зп ему не начисляется, трудовых договоров нет и т.п

Юрист - Владимир
Юрист по гражданскому праву , г. Москва
Общаться в чате

Хотя должны. В последнее время ФНС по этой линии активизировалась. Ничего хорошего в этой процедуре тоже нет.

Салмин Юрий

не должны- а могут во первых

во вторых только по процедуре

а там минимум 3 месяца после вручения уведомления дается на исправление ситуации

Статья 21.1. Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа
(в ред. Федерального закона от 28.12.2016 N 488-ФЗ)
(введена Федеральным законом от 02.07.2005 N 83-ФЗ)

1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо).Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Получается, что для меньших проблем и телодвижений в будущем мне лучше самому ликвидировать ООО ?

Александр

да и потом если будет нужно- зарегистрировать новое

правда ликвидация ооо без долгов занимает где то мес 6-8

и там подается 3 заявления — 3 этапа как бы

начало ликвидации — потом промежуточный баланс и опубликование в вестнике о вашей ликвидации и потом собственно ликвидация

Тогда лучше на визите сказать им что мы сами ликвидируем.

Александр

если вы правда намерены это делать то можете сказать правду и сказать что скоро начнете эту процедуру

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить

Клиент - Иван
Иван
клиент, г. Санкт-Петербург

Добрый день. Какова кратность сдачи отчетности для ООО на ОСНО, при отсутствии деятельности (ежемесячно, ежеквартально и т.д.)? Крайняя дата сдачи?

Юрист - Сергей
Юрист по гражданскому праву , г. Ростов-на-Дону
Общаться в чате

Сдача нулевой отчетности

Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО), которые не ведут хозяйственную деятельность обязаны сдавать нулевую отчетность.

Сдача нулевой отчетности должна осуществляться не только в налоговый орган, но и во внебюджетные фонды.

Сдача нулевой отчетности ООО на ОСНО

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие нулевые отчеты в налоговую инспекцию:

  • до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы);
  • до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников;
  • до 28 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по Прибыли – ежеквартальная форма;
  • до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Прибыли — годовая форма;
  • до 30 числа, месяца следующим за отчетным Авансовый расчет по Имуществу – ежеквартальная форма;
  • до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Имуществу — годовая форма;
  • до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом годовую бухгалтерскую отчетность (Баланс, Отчет о финансовой деятельности предприятия, Отчет о движении ДС, Отчет об изменениях капитала, Приложение к бухбалансу, отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительная записка).

ООО на ОСНО даже те, кто не имеет сотрудников и у кого отсутствуют начисления по заработной плате обязаны сдавать нулевую отчетность в фонд социального страхования и пенсионный фонд.

Отчетность во внебюджетные фонды сдается по следующим формам:

  • форма 4 — ФСС необходимо сдать до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) в фонд социального страхования;
  • форма РСВ-1 необходимо сдать до 15 числа, 2-го месяца за истекшим отчетным периодом (кварталом) в пенсионный фонд.

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Светлана
Юрист по гражданскому праву , г. Москва
Общаться в чате

Иван, здравствуйте!

Если нет движений по счету, то можно обойтись сдачей единой декларации 1 раз в квартал до 20 числа, следующим за кварталом, т.е. 20.01., 20.04, 20.07, 20.10 -это в налоговую.

Поскольку, если отчетность нулевая, то могут возникнуть проблемы с подачей НДС, ведь её теперь принимают только в электронном виде. Поэтому придется если банк снимает комиссию устанавливать (покупать) электронно-цифровую подпись.

Далее сдаете отчетность еще в ПФР и ФСС. Тут сроки зависят от того в каком виде вы будите сдавать отчеты в электронном или на бумажных носителях. Но сдаются они 1 раз в квартал

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить

Клиент - Татьяна
Татьяна
клиент, г. Ульяновск

Добрый день!

Получено уведомление ПФР по Акту камеральной проверки за несвоевременную сдачу нулевой отчетности и предложение оплатить штраф.

Как лучше поступить:

1.оплатить штраф и самостоятельно подать апелляцию в суд на пересмотр суммы (смягчающие обстоятельства), какова госпошлина в суде в этом случае,

2.дождаться суда и там решать вопрос о пересмотре суммы (оплату штрафа оставить на потом)?

Юрист - Лариса
Юрист по гражданскому праву
Общаться в чате

Как лучше поступить: 1.оплатить штраф и самостоятельно подать апелляцию в суд на пересмотр суммы (смягчающие обстоятельства), какова госпошлина в суде в этом случае, 2.дождаться суда и там решать вопрос о пересмотре суммы (оплату штрафа оставить на потом)?

Татьяна

Лучше второй вариант. 2.дождаться суда и там решать вопрос о пересмотре суммы (оплату штрафа оставить на потом)?  Ссылайтесь в суде на смягчающие обстоятельства.

Согласно ч. 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
3) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения;
4) иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Проверьте все сроки направления вам акта, если нарушен срок, то его вообще можно признать недействительным. Также проверяйте сроки направления вам всех остальных документов.

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить

Вам может быть интересно

Как происходит возврат НДС и какие способы возмещения предусматривает закон
Как происходит возврат НДС и какие способы возмещения предусматривает закон
Как происходит возврат НДС и какие способы возмещения предусматривает закон
Насколько сложно вернуть НДС, и кто может предъявить такое требование в ФНС.
19
Основания для освобождения от НДС в рамках закона РФ
Право на освобождение от уплаты НДС в 2018 году распространяется на ряд предпринимателей и при осуществлении некоторых операций. Эти привилегии касаются исключительно внутрироссийских операций, без задействования иностранных инвестиций и внешних сделок. Освобождение от НДС в 2018 году может осуществляться в 2-х вариантах, о чем более подробно расскажут опытные юристы нашей компании в этой статье. Те...
13
Как оформить декларацию по налогу на прибыль
Бюджет Российской Федерации пополняется главным образом за счет налогов, самым существенным из которых является налог на прибыль. Ежегодно проценты с дохода платят в казну государства компании, находящиеся на общей системе налогообложения. Помимо этого, ежемесячно или раз в квартал они перечисляют авансовые платежи. Отчетом налогоплательщиков перед ФНС служит декларация по налогу на прибыль. Рассмотрим...
10
Как рассчитать авансовый налог на прибыль
Авансовый платеж по налогу на прибыль обязателен для всех компаний. Порядок уплаты (ежемесячно или раз в квартал) зависит от вида налогоплательщика и суммы прибыли. Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль, читайте далее. На практике их часто называют авансовым налогом на прибыль. Это отчисления в бюджет, сделанные до установленного срока. Они обязательны для всех организаций за исключением...
14
Заявление на возврат имущественного вычета
Законодательство РФ дает всем гражданам право получить имущественный вычет от сделок, общая сумма от которых составляет 2 млн руб. максимум. Этот предел является допустимой величиной в 2018 году и может быть изменен в дальнейшем. Налог на доход физлиц 13% возмещается частично или в полном размере. Не все граждане знают о такой привилегии и зачастую оплачивают положенные проценты в государственную казну...
8
Распределение имущественного вычета в 2021
Резиденты РФ могут снизить сумму налогов при покупке жилых объектов, но при соблюдении конкретных условий. Если брак официально зарегистрирован, то воспользоваться правом на вычет могут оба супруга, но лишь в порядке распределения. Многих людей интересует вопросы: всем ли положен возврат, как его оформить документально и куда обратиться за получением. Именно об этом и пойдет речь в нашей статье. Вычет...
10