 | Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года |
Отдельные организации и частные предприниматели ошибочно полагают, что если в течение года они не занимались бизнесом и не получали прибыль, им не надо сдавать налоговую и другую отчетность.
Это зависит от выбранной системы налогообложения. Если вы платите единый налог на вмененный доход или патент, и у вас нет работников, то ничего делать не нужно.
Если вы используете общую (ОСНО) или упрощенную (УСН) систему, необходимо сдать нулевую отчетность в положенные сроки.
В противном случае юридическому лицу, как и ИП, грозят штрафные санкции. Посмотрим, какие документы вы должны предоставить в государственные структуры, чтобы не понести наказания и не потерять деньги.
Составление нулевой отчетности в 2018 году
Перечень документов, которые необходимо сдать, если вы не осуществляли предпринимательскую деятельность, зависит от нескольких моментов:
Системы налогообложения
При УСН и ОСНО НК РФ предусмотрен разный перечень отчетов, которые сдаются в налоговую инспекцию. При упрощенной системе сдается единая декларация, а при общей — полный пакет документов, включающий отчеты по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и другие документы, в том числе и бухгалтерский баланс;Правовой формы, по которой ведется бизнес
Если организации обязаны предоставлять бухгалтерский баланс и декларацию по налогу на прибыль, то ИП сдают отчет о доходах по форме 3-НДФЛ;Наличия наемных работников
Если их нет, не возникает необходимости представлять отчеты в пенсионный и социальный фонды.
Даже если вы не осуществляете деятельность, но у вас числится наемный персонал, следует предоставить в налоговую сведения о его составе.
Рассмотрим в отдельности, какую нулевую отчетность необходимо подготовить при разных системах налогообложения.
УСН
Необходимо составить декларацию по упрощенной схеме. Она может быть двух типов: рассчитываемая только по доходам (заполняется раздел № 1.1), и с учетом расходов (раздел № 1.2). В нулевой декларации в обязательном порядке заполняется титульный лист.
Оставлять пустые графы в декларации нельзя.
Указываются индивидуальные данные предпринимателя или реквизиты юридического лица. Во всех остальных ячейках проставляются прочерки. Исключение составляет строка 001, где прописывается код объекта налогообложения.
Также нужно оформить расчет по страховым взносам, если у вас есть наемные работники. Он отражает обязательные отчисления в фонды: пенсионный, социального страхования и медицинский.
Если с работником заключен договор гражданско-правового характера, он сам отчитывается за свою деятельность, а вы не заполняете и не представляете никаких документов.
ОСНО
Индивидуальные предприниматели представляют декларацию по форме 3-НДФЛ, в которую они должны внести свои доходы за определенное время. Независимо от наличия работников они сдают эту форму, в которой указывают сведения о своем заработке.
Организации сдают большее количество бумаг, даже когда они не осуществляли свою деятельность:
- бухгалтерский баланс;
- декларацию по налогу на прибыль;
- декларацию НДС;
- расчет по страховым взносам при наличии работников, с которыми заключены трудовые договоры.
Во всех документах заполняются графы, содержащие данные об организации (наименование, ИНН и другие), а также период, за который вы отчитываетесь. В остальных ячейках, в том числе и итоговых, проставляются прочерки. Если документ представляется только в электронном виде, графы просто остаются пустыми.
Когда у юридического лица на балансе состоит имущество и есть в собственности земля, сдаются соответствующие декларации, независимо от того, осуществляла компания деятельность в отчетном периоде или нет.
Как сдавать нулевую отчетность в 2018 году?
Она может быть подана в письменном и в электронном виде. Порядок ее предоставления такой же, как и в случае, когда организация или ИП работали и получали доход.
С 2017 года в НК РФ были введены существенные изменения, касающиеся адресности подачи отчетов. Если ранее расчеты по страховым взносам предоставлялись в фонды, то теперь все по-другому. Рассмотрим подробнее, какие документы и куда следует подать.
ФНС
Декларация УСН сдается, если организация или частный предприниматель находятся на упрощенной системе налогообложения. При общей системе начисления и уплаты налогов ИП представляет декларацию по форме 3-НДФЛ, а организация — полный пакет бухгалтерской и налоговой отчетности.
Не забудьте, что ежегодно в ФНС необходимо сообщать данные о среднесписочном числе сотрудников, если они есть.
Наличие наемных работников обязывает предоставлять документы в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд.
Это необходимо сделать, даже когда вы не занимались бизнесом и не выплачивали сотрудникам деньги за их труд.
ПРФ
Необходимо заполнить форму СЗВ-М. В ней содержатся сведения по всем застрахованным работникам. Численных значений документ не содержит, поэтому у него не будет пустых граф. Кроме данных об организации или ИП указываются: имя, фамилия и отчество конкретного сотрудника, номер его регистрации в фонде, ИНН.
Сведения подаются не только по людям, с которыми заключен трудовой договор, необходимо указывать и тех лиц, которые работают на вас по соглашениям гражданско-правового характера (подряда, оказания услуг и так далее).
ФСС
Также за своих работников вы обязаны сдать отчет 4-ФСС. В нем производится расчет страховых взносов за соответствующий период. Заполняются: титульный лист, таблицы №1 «Расчет базы», №2 «Расчеты по соц. страх.», №5 «Сведения об оценке условий труда». В остальные таблицы не надо ничего вписывать. Можно даже не прикладывать их к отчету.
Сроки сдачи в 2018 году
Они совпадают со сроками, которые необходимо соблюдать при представлении ненулевой отчетности:
- декларация по УСН сдается раз в год. Индивидуальные предприниматели обязаны это сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным, а организации — до 31 марта;
- декларация по форме 3-НДФЛ представляется ИП также до 30 апреля;
- бухгалтерский баланс — не позднее 3 месяцев после окончания года;
- декларация по налогу на прибыль — по прошествии 28 календарных дней с момента окончания соответствующего квартала. За год документ сдается до 28 марта;
- декларация по НДС — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Сроки подачи документов в электронном виде могут отличаться от дат, в которые они сдаются в бумажном варианте:
- расчет по страховым взносам — представляется каждый квартал не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- сведения о среднесписочном составе работников в предыдущем году — не позднее 20 января следующего года;
- СЗВ-М — подается ежемесячно до 15 числа следующего периода;
- 4-ФСС — до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Если дата обязательной сдачи документов выпадает на выходной или праздничный день, они предоставляются в ближайший рабочий день, который наступает после указанного в законе срока.
Штрафы за несдачу нулевой отчетности
Если вы не осуществляли деятельность, то указанные выше документы необходимо предоставить в соответствующие органы точно в обозначенный нормативными актами РФ срок. В противном случае вам грозят штрафы:
- по бухгалтерской отчетности — 200 руб. (с должностных лиц — 500 руб.);
- по налоговой отчетности — 1 тыс. руб.;
- по отчетам в ПФР или ФСС — 1 тыс. руб.
Штрафы могут налагаться не только за несвоевременное предоставление отчетов, а также за предоставление документов в неполном объеме или с ошибками.
Резюме
Если организация или индивидуальный предприниматель не занимались бизнесом в течение определенного периода, они все равно обязаны сдавать ряд отчетов в соответствующие органы: ФНС, ПФР и ФСС. Перечень документов может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения, правового статуса предпринимателя и наличия у него наемных работников.
Представить декларации и другие бумаги необходимо в точно указанные законодательством сроки. В противном случае нарушителям будут начислены штрафы.
Если вам нужна помощь юриста, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам. Адвокат может помочь в переходе на упрощенную систему налогообложения.
Применение УСН разрешается как для действующих, так и для вновь созданных организаций и ИП. Следует понимать, что при переходе с общего режима на упрощенный, потребуется восстановить НДС по всем объектам, нематериальным активам, товарам и т.д., находящимся на балансе компании. Осуществить процедуру следует в последний квартал текущего года, до начала смены системы налогообложения.
 | Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Комментарии
Сегодня, человек сдающий за меня и мое ООО отчетность через электронное ПО получил уведомление. В кратце - меня вызывают в налоговую уже через 2 дня, с целью предоставить объяснение - почему у ЮР лица нулевая отчетность, и нулевая 6 ндфл.
Юр лицо было создано несколько лет назад, в штат сотрудники не принимались, после внесения уставного капитала - никаких движений по счету не было вообще. У ООО 2 учредителя, а я по бумагам ген директор. В отченостях указывается число сотрудников - 1, т.е директор. Весь уставной разошелся на оплату за облсуживание счета в банке.
У меня нет физической возможности прибыть в назначенное время. Так же примерно пол года назад местная ФНС настоятельная рекоммендовала сдавать отчетность в электронном виде, мотивируя тем что в случае отказа будут вызывать к директору для дачи пояснений по тем же нулевым отчетностям. По сдаче нулевых 6ндфл - спорный момент, с одной стороны их сдавать не нужно, с другой - наша ФНС беззаботна штрафует за их не сдачу. А штрафы потом нужно опровергать.
Ситуация забавна тем что ранее, ФНС не смущала сдача нулевых отчетностей.
Во время звонка и неприятного разговора с человеком отправившего это уведомление, мне пояснили - что у ЮР лица НЕ МОЖЕТ быть нулевых отчетностей (почему не пояснили) Что я на что-то живу, значит есть вопрос. Хотя я каждый год сдаю декларацию НДФЛ, плачу 13%. Работаю удаленно по найму на иностранную компанию, получаю сдельную оплату в валюте. И теперь я обязан писать прикраз о том что отправляю себя в неоплачиваемый отпуск, писать пояснение что юр лицо ни какую деятельность не ведет, а как физ лицу я получаю доход и плачу НДФЛ. И делать это все время, каждый раз вместе со сдачей отчетности.
Вопросы
1) должен ли явится в ФНС, и вообще правомерно ли такое требование?
2) Т.к. есть требование явится, есть идея сделать доверенность на второго учредителя и уже ему явится в ФНС. Как ему следует вести диалог и на что он может опираться ?
Прикладываю текст уведомления
Александр, добрый день! Согласно п. 4 ч. 1 ст. 31 НК
поэтому поскольку письменное уведомление получено явится в любом случае необходимо либо законному представителю ООО либо иному лицу по доверенности
Да, вполне правомерно если представлять интересы налогоплательщика (каковым является ООО) будет иное лицо с надлежащим образом оформленной доверенностью. Что говорить это уже зависит от того, что именно будут спрашивать, но по всей видимости вопросы будут касаться ООО и того что существуя несколько лет ООО фактически никакой деятельности не ведет
Здравствуйте
в общем то о каком то нарушении речи пока не идет- просто беседа и дача пояснений
нигде не указано что ооо не имеет права сдавать нулевую отчетность
конечно проблема в том что 6-ндфл тоже нулевая — то есть вы как бы работаете бесплатно
На беседу вам лучше явиться — просто иначе могут назначит выездную проверку- вам это не нужно
Если не можете явиться сами — отправьте кого нить по доверенности
Учтите- если идет человек от имени ооо — доверенность можете выдать вы как ген директор — с подписью и печатью
Если же вызывают вас как должностное лицо- ген директора — то отправить представителя вы можете только по нотариально заверенной доверенности
сослались они вот на это
нк
это законно
Здравствуйте!
Существует определенный Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (в ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», в соответствии с которым происходит отбор налогоплательщиков в план выездных проверок. Одним из основных критериев отбора является критерий риска организации или ИП. И одним из этих рисков является осуществление убыточной деятельности налогоплательщиком на протяжении двух или более налоговых периодов.
В соответствии с данным приказом налоговая инспекция также имеет право вызвать данного налогоплательщика для дачи пояснений. .
Не исключаю, что дело идет к ликвидации ООО, например
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2012 по делу N А19-4622/2012
Требование: О ликвидации юридического лица.
апелляция однако данные выводы суда первой инстанции признала необоснованными т.к. установил что указанным ООО все же велась деятельность, решение суда первой инстанции было отменено, в требованиях налоговой отказано
в Вашем случае если речь идет о близкой ликвидации из за отсутствия какой либо деятельности на протяжении нескольких лет, основным аргументом должно стать осуществление ООО хоть какой то экономически деятельности, точнее конечно можно будет что то сказать все таки по результатам общения с налоговой
Добрый вечер, Александр.
Согласно разъяснениям, содержащимся в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97 если юридическое лицо или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, то 6-НДФЛ не сдается.
Поэтому в пояснениях можно сослаться на данное письмо.
Также хотел добавить, что «попадание» Вашей организации в данный критерий не означает, что к Вам придут инспектора с выездной налоговой проверкой, но для этого лучше обеспечить явку представителя Вашей организации в налоговую инспекцию для дачи пояснений о своей деятельности.
Также обращу Ваше внимание на письме ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928, из которого следует, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается. При этом сказано, что если представить нулевой 6-НДФЛ, то налоговая обязана его принять. Можете подать письменные пояснения в налоговую, присутствовать там не обязательно.
И еще: если не сдавать налоговые отчетности, пусть и нулевые или же не давать пояснения, то налоговая вправе приостановить операции по счетам в банке (п. 3.1. ст. 76 НК РФ).
Добрый вечер!
Нельзя исключать возможности, что это будет один из последних Ваших визитов в ИФНС, связанных с отчетностью этого ООО.
ИФНС имеет право инициировать процедуру исключения ООО из ЕГРЮЛ как недействующего ЮЛ.
Т.е. если ИФНС примет решение о ликвидации - я смогу сэкономить деньги на процедуре ликвидации ? Мне не страшно ликвидировать ООО в данный момент, но и сдача отчетностей особого бремени не давала, по-этому и не ликвидировал.
В общем то да если данное ООО не представляет ля Вас интереса
и каким же образом они это сделают?
ооо подает отчетность — нулевую но подает
у них нет сейчас оснований для исключения из егрюл
недостоверных сведений- пока тоже нет
да, но такое решение по вам сейчас не примут- у вас сдавалась отчетность- ооо не брошено
и сейчас не ликвидируют
отчетность вы подавали
тут связка идет- не подавалась отчетность И не проводились операции на счету
у вас может по счету и не было движений но отчеты вы подавали- связки уже нет
ктому же это делают не сразу а только выставив сперва уведомление и предоставив срок на исполнение — так что за 1 посещение никто вас не ликвидирует
но уведомление вручить могут, хотя пока оснований мало
Получается, что для меньших проблем и телодвижений в будущем мне лучше самому ликвидировать ООО ?
Я привел это как один из вариантов развития событий. Не факт, что завтра же исключат. Хотя должны. В последнее время ФНС по этой линии активизировалась.
Ничего хорошего в этой процедуре тоже нет. При определенных условиях в течение трех последующих лет будут сложности с регистрацией нового ЮЛ.
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
Статья 23. Отказ в государственной регистрации
1. Отказ в государственной регистрации допускается в случае:
ф) если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) юридического лица либо о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении одного из следующих лиц:
владевших на момент исключения общества с ограниченной ответственностью из единого государственного реестра юридических лиц как недействующего юридического лица не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества с ограниченной ответственностью, которое на момент его исключения из единого государственного реестра юридических лиц имело задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юридического лица, при условии, что на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года с момента исключения данного общества с ограниченной ответственностью из единого государственного реестра юридических лиц;
имевших на момент исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц как недействующего юридического лица право без доверенности действовать от имени такого юридического лица, которое на момент его исключения из единого государственного реестра юридических лиц имело задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юридического лица, при условии, что на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года с момента исключения указанного юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц;
являющихся лицами, имеющими право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении которого в едином государственном реестре юридических лиц содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «в» или «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица, за исключением случаев, когда запись о недостоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, внесена в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 11 настоящего Федерального закона, или когда на момент представления документов в регистрирующий орган истекли три года с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц;
являющихся участниками общества с ограниченной ответственностью, владеющими не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества с ограниченной ответственностью, в отношении которого в едином государственном реестре юридических лиц содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «в» или «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица, за исключением случая, когда на момент представления документов в регистрирующий орган истекли три года с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц;
Тогда лучше на визите сказать им что мы сами ликвидируем. Т.к. в течении 3х лет мне может понадобиться ООО. И я недавно для другой деятельности сделал ИП
Баланс, который является частью отчетности, не может быть нулевым. В нем должна быть указана хотя бы сумма уставного капитала.
В СЗВ-М по застрахованным лицам также должно быть указано, что в ООО есть один работник.
Если проводилась оплата обслуживания расчетного счета, то ЕУНД (единая упрощенная налоговая декларация) не сдается.
Сдавалась ли только ЕУНД или сдавался полный пакет с балансом и СЗВ-М?
На сколько я знаю СЗВ-М сдавался. И работник хотя бы 1 должен быть, директор, иначе кто ставит подписи и печати. Но зп ему не начисляется, трудовых договоров нет и т.п
не должны- а могут во первых
во вторых только по процедуре
а там минимум 3 месяца после вручения уведомления дается на исправление ситуации
да и потом если будет нужно- зарегистрировать новое
правда ликвидация ооо без долгов занимает где то мес 6-8
и там подается 3 заявления — 3 этапа как бы
начало ликвидации — потом промежуточный баланс и опубликование в вестнике о вашей ликвидации и потом собственно ликвидация
если вы правда намерены это делать то можете сказать правду и сказать что скоро начнете эту процедуру
Добрый день. Какова кратность сдачи отчетности для ООО на ОСНО, при отсутствии деятельности (ежемесячно, ежеквартально и т.д.)? Крайняя дата сдачи?
Сдача нулевой отчетности
Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО), которые не ведут хозяйственную деятельность обязаны сдавать нулевую отчетность.
Сдача нулевой отчетности должна осуществляться не только в налоговый орган, но и во внебюджетные фонды.
Сдача нулевой отчетности ООО на ОСНОООО на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие нулевые отчеты в налоговую инспекцию:
ООО на ОСНО даже те, кто не имеет сотрудников и у кого отсутствуют начисления по заработной плате обязаны сдавать нулевую отчетность в фонд социального страхования и пенсионный фонд.
Отчетность во внебюджетные фонды сдается по следующим формам:
Иван, здравствуйте!
Если нет движений по счету, то можно обойтись сдачей единой декларации 1 раз в квартал до 20 числа, следующим за кварталом, т.е. 20.01., 20.04, 20.07, 20.10 -это в налоговую.
Поскольку, если отчетность нулевая, то могут возникнуть проблемы с подачей НДС, ведь её теперь принимают только в электронном виде. Поэтому придется если банк снимает комиссию устанавливать (покупать) электронно-цифровую подпись.
Далее сдаете отчетность еще в ПФР и ФСС. Тут сроки зависят от того в каком виде вы будите сдавать отчеты в электронном или на бумажных носителях. Но сдаются они 1 раз в квартал
Добрый день!
Получено уведомление ПФР по Акту камеральной проверки за несвоевременную сдачу нулевой отчетности и предложение оплатить штраф.
Как лучше поступить:
1.оплатить штраф и самостоятельно подать апелляцию в суд на пересмотр суммы (смягчающие обстоятельства), какова госпошлина в суде в этом случае,
2.дождаться суда и там решать вопрос о пересмотре суммы (оплату штрафа оставить на потом)?
Лучше второй вариант. 2.дождаться суда и там решать вопрос о пересмотре суммы (оплату штрафа оставить на потом)? Ссылайтесь в суде на смягчающие обстоятельства.
Согласно ч. 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
3) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения;
4) иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Проверьте все сроки направления вам акта, если нарушен срок, то его вообще можно признать недействительным. Также проверяйте сроки направления вам всех остальных документов.