Налоговый вычет: возмещаем затраты на образование
Налоговый вычет: возмещаем затраты на образование

Налоговый вычет: возмещаем затраты на образование

Небольшая папка бумаг, визит в налоговую — и государство заплатит вам за то, что вы стали умнее.
Автор статьи: Юлия Меркулова Юлия Меркулова
Автор статьи
Практикующий юрист с 2012 года

Каждый год можно вернуть часть денег, которые вы заплатили за любое обучение (например, за курсы в автошколе), достаточно сообщить об этом в налоговую. По столь достойному поводу государство согласно не удерживать с вас НДФЛ.

Условия для получения вычета

1. Вы — резидент РФ, то есть в течение года находитесь на территории России 183 дня
и более. Есть у вас российское гражданство или нет, неважно. Право на вычет имеют и россияне, и иностранцы.

2. Вы получили в РФ официальный доход, за который заплатили НДФЛ в 13 %:

  • зарплату
  • выплаты по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда/оказания услуг — в этом случае вы получаете доход как подрядчик/исполнитель)
  • доход от сдачи имущества в наем/аренду
  • страховые выплаты, дивиденды, выигрыш в лотерею
  • доходы от деятельности ИП

Вычет могут получить только ИП, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО). ИП, оформленные по специальному налоговому режиму (упрощенка УСН, вмененка ЕНВД, патент ПСН, единый сельхозналог ЕСХН), вычет не получают.

3. Вы заплатили за обучение:

  • Собственное. Учитывается любое обучение: дневное (очное), вечернее, заочное.
  • Обучение детей до определенного возраста. Учитывается только очное.

Вычет дают за родных/усыновленных детей, братьев, сестер — пока им не наступит 24 года. Либо за опекаемых/подопечных — для них возраст учитывается по-разному: либо до 18 лет (если опека/попечительство действуют в настоящем), либо до 24 лет (если опека/попечительство были прекращены; основания для этого указаны в ст. 29 48-ФЗ).

Читайте также
Как защитить данные и восстановить работу офиса после изъятия компьютеров?
Оплачивая образование ребенка, в квитанциях указывайте свое имя. Если ребенок старше 18, договор на обучение вуз обязан подписать с ним. Квитанции докажут, что платили именно вы и имеете право на вычет.
Письмо Минфина от 24.08.2015 № 03-04-05/48662

Какое обучение имеется в виду?

Любое, полученное в любом возрасте и в организации, у которой есть гослицензия на оказание таких услуг. Остальное не имеет значения: это может быть российское или зарубежное учреждение, государственное или коммерческое (частное).

  • Детские сады и школы.
  • Колледжи, техникумы, вузы.
  • Учреждения дополнительного образования:

    — Для детей (музыкальные, художественные, спортивные школы и пр.),

    — Для взрослых (повышение квалификации, учебные центры, курсы, автошколы и пр.).
Нельзя получить вычет за маткапитал, вложенный в образование детей. За обучение супруга тоже нельзя.
Письмо ФНС № БС-4-11/20142 от 24.10.2016

Сколько денег можно вернуть?

За собственное обучение в год вам отдадут максимум 120 000 руб., за обучение близких — максимум 50 000 руб.

  • Право на возврат действует 3 года. То есть в 2017 году вы можете подать на вычет за 2016, 2015 и 2014 годы. Документы оформляются за каждый год отдельно.
  • Если доход у вас был небольшой и вычет получился тоже небольшой, остаток ежегодно разрешенного налогового вычета сгорит — приплюсовать его к будущему году, чтобы увеличить годовой максимум, нельзя.

Чтобы получить все 120 000 руб., нужен годовой доход в 925 000 руб. (в случае зарплаты это 77 000 руб. до уплаты налогов ежемесячно)

Оформляем вычет

Здесь главное — из каких доходов были уплачены налоги, которые вы хотите вернуть.

Заработная плата

Вычет из зарплаты можно получить через работодателя. При такой подаче есть сразу 2 плюса:

  • Оформить вычет можно сразу после оплаты обучения (а не со следующего года, как вычет из других доходов).
  • НДФЛ 13 % не удерживается вообще — работодатель сразу выплатит их вам на карту вместе с основной зарплатой.

Шаг 1. Собираем документы

Все документы можно условно поделить на 2 папки: основная (ваши документы) и дополнительная (если вычет получаете за обучение детей).

  • Заявление на вычет. Пишется в произвольной форме.
  • Заявление на возврат НДФЛ. Форму можно скачать на сайте налоговой.
  • Копия договора на обучение. Заверьте каждую страницу — поставьте отметку «Верно», подпись (с расшифровкой ФИО) и датой заверения.
  • Копия документов об оплате.
  • Копия паспорта.
  • Для вычета за опекаемых/подопечных — документы об этом: договор на осуществление опеки/попечительства, договор о приемной семье и пр.
  • Дополнительные документы:

    — Справка об очной форме обучения (выдается учебным заведением).

    — Копия свидетельства о рождении ребенка.

    — Копия свидетельства о браке (если обучение оплатил один супруг, а вычет оформляет другой).

    — Для вычета за брата/сестру — документы, подтверждающие родство. Это копии свидетельств о рождении вас обоих (если кто-то менял фамилию, нужны подтверждающие документы), в сложных случаях — справка из ЗАГСа, заключение медицинской экспертизы, решение суда о признании родства и пр.

    — Для вычета за брата/сестру — документы, подтверждающие родство. Это копии свидетельств о рождении вас обоих (если кто-то менял фамилию, нужны подтверждающие документы), в сложных случаях — справка из загса, заключение медицинской экспертизы, решение суда о признании родства и пр.
  • Для вычета за опекаемых/подопечных — документы об этом: договор на осуществление опеки/попечительства, договор о приемной семье и пр.

При личном обращении возьмите с собой оригиналы всех документов, с которых делали копии.

Шаг 2. Подаем документы в ИФНС

Обращайтесь в налоговую по месту проживания («прописки») или пребывания (временной регистрации). Если в налоговую обращаетесь впервые, нужно будет сперва встать на учет.

Передать документы можно одним из следующих способов:

Читайте также
Задержка зарплаты по-чёрному
  • Принести лично или послать представителя по доверенности.
  • Переслать через личный кабинет на сайте налоговой. Если личного кабинета у вас нет, обратитесь в вашу налоговую за логином и паролем.
  • Отправить письмом с описью вложения. Опись вложения — обязательна (п. 4 ст. 80 НК РФ), а по форме письмо может быть заказным или ценным. Ценным надежнее (письмо можно оценить всего в 1 руб.), почта относится к ним внимательнее.

В течение 30 календарных дней со дня подачи (или дня отправления почтой) налоговая инспекция должна выдать уведомление, подтверждающее право на вычет. Если не заберете лично, отправит заказным письмом и, возможно, выложит в личный кабинет.

Шаг 3. Получаем вычет

Получив уведомление ИФНС, пишем еще одно заявление на вычет (уже для работодателя) и передаем эти 2 документа в бухгалтерию по месту работы. С этого дня вам перестанут удерживать 13 % от зарплаты.

Все прочие доходы, кроме зарплаты

В этом случае вы получаете возврат напрямую от налоговой.

  • Нужно дождаться окончания года, в который вы оплачивали обучение. С 1 января следующего года документы на вычет можно подать в любой день.
  • Сперва НДФЛ 13 % удерживается как обычный налог. Вычет вам вернут, если подадите заявление.
  • Возврата придется подождать. Только по закону уйдет 4 месяца (3 месяца дается на проверку вашего заявления в налоговой, 1 месяц — на отправку денег), но возможны и задержки.

Шаг 1. Собираем документы

Те же документы (в предыдущем шаге 1) + еще два:

  • Декларация 3-НДФЛ. Используйте форму декларации того года, за который заявляете вычет. Формы деклараций по годам выложена на сайте налоговой.
  • Справка 2-НДФЛ (нужна, если доходы вы получили от юрлица по гражданско-правовому договору: выполнив работу на заказ либо сдав ему недвижимость — и справку нужно просить у него).

Шаг 2. Подаем документы в ИФНС

Способы те же, что выше. Срок проверки ваших документов в налоговой — 3 месяца с даты подачи + еще 10 рабочих дней налоговой дается на отправку уведомления, подтверждающего право на вычет.

Шаг 3. Получаем вычет

Получив уведомление ИФНС, ожидайте возврата. Налоговая перечислит деньги на указанный вами счет в течение 1 месяца. Если срок прошел, а денег нет, подавайте жалобу в свободной форме в вышестоящий налоговый орган (для городских инспекций это региональное управление ФНС).

Частые вопросы о налоговых вычетах:
Налоговый вычет на обучение детей. 1 ответ

Могу ли я получить вычет за обучение, если это второе высшее образование?
1 ответ

Может ли мама получить налоговый вычет за обучение ребенка? 7 ответов

Задать вопрос юристу →
Редактор: Людмила Разумова Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Содержание

Условия для получения вычета
Какое обучение имеется в виду?
Сколько денег можно вернуть?
Оформляем вычет
Заработная плата
Все прочие доходы, кроме зарплаты

Вам может быть интересно

Что делать, если нечем платить кредит
Что делать, если нечем платить кредит
Что делать, если нечем платить кредит
Как добраться до дна долговой ямы, оглядеться, обжиться — и успокоиться.
Транспортный налог для пенсионеров: платят или нет?
Транспортный налог для пенсионеров: платят или нет?
Транспортный налог для пенсионеров: платят или нет?
Где должны платить, и где освобождены?
N 5-ФЗ ст 16. Меры социальной поддержки ветеранов боевых действий
1. Ветеранам боевых действий из числа лиц, указанных в подпунктах 1 - 4 пункта 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, предоставляются следующие меры социальной поддержки: 1) льготы по пенсионному обеспечению в соответствии с законодательством; 2) утратил силу. - Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ; 3) обеспечение за счет средств федерального бюджета жильем ветеранов боевых действий, нуждающихся...
Фриланс vs Налоговая
Фриланс vs Налоговая
Фриланс vs Налоговая
Битва не на жизнь, а на деньги
Новогодний подарок от ГИБДД
Новогодний подарок от ГИБДД
Новогодний подарок от ГИБДД
С начала 2020 года автовладельцы смогут заказывать номерные знаки у частных организаций и регистрировать автомобили у автодилеров без обращения в ГИБДД.
N 44-ФЗ ст 93. Осуществление закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)
1. Закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) может осуществляться заказчиком в следующих случаях: 1) осуществление закупки товара, работы или услуги, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий в соответствии с Федеральным законом от 17 августа 1995 года N 147-ФЗ "О естественных монополиях", а также услуг центрального депозитария; 2) осуществление закупки...