Налог для самозанятых: ставки, правила, изменения 2021
Налог для самозанятых: ставки, правила, изменения 2021

Налог для самозанятых: ставки, правила, изменения 2021

Где, кто и сколько платит
Автор статьи: Максим Иванов Максим Иванов
Автор статьи
Практикующий юрист с 1990 года

С начала 2019 года в четырех регионах страны действует пилотный проект – «Налог на профессиональный доход» (НПД). Это специальный налоговый режим для ИП и «самозанятых», самостоятельно оказывающих услуги и выполняющих работы без наемного персонала и работодателей. Для них установлены минимальные ставки и другие лакомые «плюшки» от ФНС, вроде освобождения от НДС и необходимости ежегодно подавать налоговую декларацию.

Чиновники уверены, что эксперимент хорошо себя показал, потому географию его применения предстоит расширить. Минимум в 5 раз. Разбираемся, в чем суть такого налогового режима, и какие налоги платят самозанятые.

НПД: география и плательщики

Налог на профессиональную деятельность самозанятых был введен с 1 января 2019 года в соответствии с ФЗ № 422 от 27.11.2018. Предполагается, что он будет действовать на протяжении 10 лет, до 31.12.2028 года. География эксперимента в 2019 году охватывает 4 региона: Москву, Подмосковье, Калужскую область и Татарстан – работая только на их территории можно оформить себе НПД. Около 60% (131 тыс. человек) от всех перешедших на эту систему работают на территории Москвы. Для сравнения, в Татарстане зарегистрировались лишь 46 тыс. самозанятых, и большинство из них – таксисты и арендодатели.

Всего же в 4 регионах на НПД перешли свыше 200 тыс. человек, потому чиновники утверждают, что эксперимент уже себя оправдал. В связи с этим с 2020 года Минфин планирует расширить тестовый налоговый режим и на другие регионы, соответствующий законопроект уже опубликован на Федеральном портале проектов НПА. Добавить планируется еще 19 регионов, а именно:

Читайте также
Они заплатят за это! Сколько стоит быть самозанятым
  • Санкт-Петербург;
  • Воронежскую область;
  • Волгоградскую область;
  • Ленинградскую область;
  • Нижегородскую область;
  • Новосибирскую область;
  • Омскую область;
  • Ростовскую область;
  • Самарскую область;
  • Сахалинскую область;
  • Свердловскую область;
  • Тюменскую область;
  • Челябинскую область;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО;
  • Республику Башкортостан.

Работая в этих регионах, с 2020 года тоже можно будет перейти на НПД и пользоваться его преимуществами. Кто может это сделать? Оформление НПД доступно для физлиц и ИП, выполняющих такие условия (ст. 4 ФЗ № 422):

  • отсутствие работодателя и наемного персонала – все работы и услуги выполняются по гражданско-правовым договорам лично самозанятыми;
  • годовой доход не превышает 2,4 млн руб.;
  • не занимаются оговоренными статьей видами деятельности – торговлей подакцизными товарами, добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей товаров имущественных прав, услугами по доставке товаров с приемами платежей, продажей транспортных средств и недвижимости и иными видами деятельности, приносящими доход, указанный в п. 2 ст. 6 ФЗ № 422.

Впрочем, нельзя исключать и то, что критерии вскоре могут измениться. В том же Минфине, например, предлагают четко ограничить перечень видов профессий, которые смогут применять специальный налоговый режим. Мол, перечень профессий должен быть фиксирован.

Налог самозанятым: сколько и как платить?

Плательщики НПД применяют дифференцированную налоговую ставку в зависимости от источника получения дохода (ст. 10 ФЗ № 422). А именно:

Читайте также
N 229-ФЗ ст 101. Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание
  • 4% от дохода, полученного от физических лиц;
  • 6% от дохода, полученного от ИП (для товаров и услуг, необходимых для ведения предпринимательской деятельности) и юр. лиц.
Особенность налогового режима НПД в том, что рассчитывать налог самостоятельно не нужно, налоги самозанятому гражданину рассчитываются автоматически в приложении от ФНС «Мой налог».

Плательщик просто вносит в приложение суммы своих расчетных операций, а программа самостоятельно рассчитывает сумму в зависимости от контрагента и не позднее 12 числа каждого месяца присылает налогоплательщику в приложение уведомление о необходимости уплатить налог с конкретной суммой. Уплатить его можно в этом же приложении, не позднее 25 числа того месяца, в котором получено уведомление. Да, налог на профессиональный доход нужно платить ежемесячно.

Плюс, ежемесячно к самозанятым автоматически применяется налоговый вычет. ФНС самостоятельно снижает налоговую ставку 4% до 3%, а ставку 6% до 4%, пока сумма вычета не достигнет 10 тыс. руб. нарастающим итогом (ст. 12 ФЗ № 422).

Еще одно преимущество – другие виды налогов самозанятый гражданин тоже не платит. Он освобождается от НДС и НДФЛ (только в отношении доходов, полученных в качестве самозанятого и облагаемых НПД), может вообще не платить страховые взносы в ПФР (но в таком случае у него не формируется страховой стаж, для его формирования в 2019 году минимум нужно платить 29,3 тыс. руб.) и ФОМС (часть налоговых платежей самозанятого перечисляется на медицинское страхование).

Стать самозанятым

Это просто – достаточно зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика НПД. И всё! Регистрация даже не требует личного визита в налоговую инспекцию. Ее можно пройти в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг. Все, что вам потребуется:

  • заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика (естественно, в электронном виде);
  • скан-копия паспорта;
  • фотография, которую можно сделать с помощью камеры телефона.

Проверка на соответствие проводится в течение суток, после чего заявителю направляется подтверждение регистрации. Получив его, самозанятый в дальнейшем просто формирует в приложении чеки и в конце месяца платит налог на профессиональный доход – никакой отчетности, никаких деклараций, никаких онлайн-касс и бухгалтерии на аутсорсе. Даже контрольно-кассовую технику закупать не нужно, чеки можно распечатывать прямо из мобильного приложения! Ну, или пересылать их клиентам в электронном виде – как кому удобно.

Впрочем, переходя на НПД нужно учитывать и его минусы для самозанятых, например:

  • невозможность использования наемного труда – наем сотрудников исключает возможность применения НПД;
  • невозможность уменьшить полученные доходы на расходы для предпринимательской деятельности;
  • ИП не могут совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами.

Но все эти минусы – мелочь для самозанятых граждан, налоги 2020 года, уплачиваемые в рамках других налоговых режимов, представляются куда менее привлекательными. НПД дает самозанятым свободу, не обременяет их лишними отчетами и расчетами, и позволяет безболезненно выйти из «тени», начав работать официально. Учитывая эти преимущества, проект «налог для самозанятых» логично распространить не на 23 региона, а на всю территорию России.

Редактор: Людмила Разумова Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Содержание

НПД: география и плательщики
Налог самозанятым: сколько и как платить?
Стать самозанятым

Вам может быть интересно

Под прессом регресса. Что делать, если страховая компания требует денег?
Под прессом регресса. Что делать, если страховая компания требует денег?
Под прессом регресса. Что делать, если страховая компания требует денег?
Можно ли не платить по регрессным требованиям страховщика по европротоколу ОСАГО?
Как защитить данные и восстановить работу офиса после изъятия компьютеров?
Как защитить данные и восстановить работу офиса после изъятия компьютеров?
Как защитить данные и восстановить работу офиса после изъятия компьютеров?
Что делать, если в офис пришел ОБЭП?
Я подаю в суд!... на ФНС
Я подаю в суд!... на ФНС
Я подаю в суд!... на ФНС
Порядок судебного обжалования решений и действий инспекторов налоговой службы
Без пяти лет пенсионеры
Без пяти лет пенсионеры
Без пяти лет пенсионеры
Кто такие «предпенсионеры» и что дает предпенсионный возраст в 2019 году?
Устав ООО — нюансы, спасающие бизнес
Устав ООО — нюансы, спасающие бизнес
Устав ООО — нюансы, спасающие бизнес
Дружбы больше нет, а бизнес остался
«100 тысяч за брата»: особенности получения маткапитала в Подмосковье
«100 тысяч за брата»: особенности получения маткапитала в Подмосковье
«100 тысяч за брата»: особенности получения маткапитала в Подмосковье
Как действует программа регионального материнского капитала в Московской области в 2019 году?