Налог для самозанятых: ставки, правила, изменения 2021-2022
Налог для самозанятых: ставки, правила, изменения 2021-2022

Налог для самозанятых: ставки, правила, изменения 2021-2022

Где, кто и сколько платит
Автор статьи: Максим Иванов Максим Иванов
Автор статьи
Практикующий юрист с 1990 года

С начала 2019 года в четырех регионах страны действует пилотный проект – «Налог на профессиональный доход» (НПД). Это специальный налоговый режим для ИП и «самозанятых», самостоятельно оказывающих услуги и выполняющих работы без наемного персонала и работодателей. Для них установлены минимальные ставки и другие лакомые «плюшки» от ФНС, вроде освобождения от НДС и необходимости ежегодно подавать налоговую декларацию.

Чиновники уверены, что эксперимент хорошо себя показал, потому географию его применения предстоит расширить. Минимум в 5 раз. Разбираемся, в чем суть такого налогового режима, и какие налоги платят самозанятые.

НПД: география и плательщики

Налог на профессиональную деятельность самозанятых был введен с 1 января 2019 года в соответствии с ФЗ № 422 от 27.11.2018. Предполагается, что он будет действовать на протяжении 10 лет, до 31.12.2028 года. География эксперимента в 2019 году охватывает 4 региона: Москву, Подмосковье, Калужскую область и Татарстан – работая только на их территории можно оформить себе НПД. Около 60% (131 тыс. человек) от всех перешедших на эту систему работают на территории Москвы. Для сравнения, в Татарстане зарегистрировались лишь 46 тыс. самозанятых, и большинство из них – таксисты и арендодатели.

Всего же в 4 регионах на НПД перешли свыше 200 тыс. человек, потому чиновники утверждают, что эксперимент уже себя оправдал. В связи с этим с 2020 года Минфин планирует расширить тестовый налоговый режим и на другие регионы, соответствующий законопроект уже опубликован на Федеральном портале проектов НПА. Добавить планируется еще 19 регионов, а именно:

Читайте также
«Ночной кошмар садовода»: что будет, если СНТ - банкрот?
  • Санкт-Петербург;
  • Воронежскую область;
  • Волгоградскую область;
  • Ленинградскую область;
  • Нижегородскую область;
  • Новосибирскую область;
  • Омскую область;
  • Ростовскую область;
  • Самарскую область;
  • Сахалинскую область;
  • Свердловскую область;
  • Тюменскую область;
  • Челябинскую область;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО;
  • Республику Башкортостан.

Работая в этих регионах, с 2020 года тоже можно будет перейти на НПД и пользоваться его преимуществами. Кто может это сделать? Оформление НПД доступно для физлиц и ИП, выполняющих такие условия (ст. 4 ФЗ № 422):

  • отсутствие работодателя и наемного персонала – все работы и услуги выполняются по гражданско-правовым договорам лично самозанятыми;
  • годовой доход не превышает 2,4 млн руб.;
  • не занимаются оговоренными статьей видами деятельности – торговлей подакцизными товарами, добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей товаров имущественных прав, услугами по доставке товаров с приемами платежей, продажей транспортных средств и недвижимости и иными видами деятельности, приносящими доход, указанный в п. 2 ст. 6 ФЗ № 422.

Впрочем, нельзя исключать и то, что критерии вскоре могут измениться. В том же Минфине, например, предлагают четко ограничить перечень видов профессий, которые смогут применять специальный налоговый режим. Мол, перечень профессий должен быть фиксирован.

Налог самозанятым: сколько и как платить?

Плательщики НПД применяют дифференцированную налоговую ставку в зависимости от источника получения дохода (ст. 10 ФЗ № 422). А именно:

Читайте также
МФЦ в помощь: самый быстрый способ оформить пенсию в Москве
  • 4% от дохода, полученного от физических лиц;
  • 6% от дохода, полученного от ИП (для товаров и услуг, необходимых для ведения предпринимательской деятельности) и юр. лиц.
Особенность налогового режима НПД в том, что рассчитывать налог самостоятельно не нужно, налоги самозанятому гражданину рассчитываются автоматически в приложении от ФНС «Мой налог».

Плательщик просто вносит в приложение суммы своих расчетных операций, а программа самостоятельно рассчитывает сумму в зависимости от контрагента и не позднее 12 числа каждого месяца присылает налогоплательщику в приложение уведомление о необходимости уплатить налог с конкретной суммой. Уплатить его можно в этом же приложении, не позднее 25 числа того месяца, в котором получено уведомление. Да, налог на профессиональный доход нужно платить ежемесячно.

Плюс, ежемесячно к самозанятым автоматически применяется налоговый вычет. ФНС самостоятельно снижает налоговую ставку 4% до 3%, а ставку 6% до 4%, пока сумма вычета не достигнет 10 тыс. руб. нарастающим итогом (ст. 12 ФЗ № 422).

Еще одно преимущество – другие виды налогов самозанятый гражданин тоже не платит. Он освобождается от НДС и НДФЛ (только в отношении доходов, полученных в качестве самозанятого и облагаемых НПД), может вообще не платить страховые взносы в ПФР (но в таком случае у него не формируется страховой стаж, для его формирования в 2019 году минимум нужно платить 29,3 тыс. руб.) и ФОМС (часть налоговых платежей самозанятого перечисляется на медицинское страхование).

Стать самозанятым

Это просто – достаточно зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика НПД. И всё! Регистрация даже не требует личного визита в налоговую инспекцию. Ее можно пройти в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг. Все, что вам потребуется:

  • заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика (естественно, в электронном виде);
  • скан-копия паспорта;
  • фотография, которую можно сделать с помощью камеры телефона.

Проверка на соответствие проводится в течение суток, после чего заявителю направляется подтверждение регистрации. Получив его, самозанятый в дальнейшем просто формирует в приложении чеки и в конце месяца платит налог на профессиональный доход – никакой отчетности, никаких деклараций, никаких онлайн-касс и бухгалтерии на аутсорсе. Даже контрольно-кассовую технику закупать не нужно, чеки можно распечатывать прямо из мобильного приложения! Ну, или пересылать их клиентам в электронном виде – как кому удобно.

Впрочем, переходя на НПД нужно учитывать и его минусы для самозанятых, например:

  • невозможность использования наемного труда – наем сотрудников исключает возможность применения НПД;
  • невозможность уменьшить полученные доходы на расходы для предпринимательской деятельности;
  • ИП не могут совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами.

Но все эти минусы – мелочь для самозанятых граждан, налоги 2020 года, уплачиваемые в рамках других налоговых режимов, представляются куда менее привлекательными. НПД дает самозанятым свободу, не обременяет их лишними отчетами и расчетами, и позволяет безболезненно выйти из «тени», начав работать официально. Учитывая эти преимущества, проект «налог для самозанятых» логично распространить не на 23 региона, а на всю территорию России.

Редактор: Людмила Разумова Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Содержание

НПД: география и плательщики
Налог самозанятым: сколько и как платить?
Стать самозанятым

Вам может быть интересно

«Дострой меня полностью!»: что делать, если застройщик срывает срок сдачи дома
«Дострой меня полностью!»: что делать, если застройщик срывает срок сдачи дома
«Дострой меня полностью!»: что делать, если застройщик срывает срок сдачи дома
По данным Минстроя РФ, на начало 2019 года в России насчитывалось 894 проблемных новостройки, срок сдачи которых просрочен. Это более 98 тыс. просроченных ДДУ только в этих домах.
Когда ремесло кормит
Когда ремесло кормит
Когда ремесло кормит
Как начинающему дизайнеру грамотно распорядиться авторским правом
Бесплатная земля для инвалидов: миф или реальность?
Бесплатная земля для инвалидов: миф или реальность?
Бесплатная земля для инвалидов: миф или реальность?
Можно ли инвалидам и детям-инвалидам получить землю под ИЖС?
Хочу все знать: проверь себя и контрагента
Хочу все знать: проверь себя и контрагента
Хочу все знать: проверь себя и контрагента
Кто владеет информацией — тот владеет миром
«Сколько стоишь, мусор»: тарифы на обращение с ТКО в Подмосковье
«Сколько стоишь, мусор»: тарифы на обращение с ТКО в Подмосковье
«Сколько стоишь, мусор»: тарифы на обращение с ТКО в Подмосковье
Сколько стоит вывоз мусора в Московской области в 2019 году?
Как правильно выбрать адвоката?
Как правильно выбрать адвоката?
Как правильно выбрать адвоката?
И почему это так важно?