 | Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года |
Организации часто нуждаются в оказании услуг, выходящих за рамки основного производственного или коммерческого процессов.
Порой брать человека в штат представляется нецелесообразным. Тогда компании обращаются за услугами к сторонним лицам и организациям. Вариантов подобного взаимодействия существует множество: аутсорсинг, аутстаффинг, лизинг и др. Но сегодня мы поговорим о взаимодействии на основании агентского договора.
Что представляет собой агентский договор?
Понятие о договорах этого типа вводится ст. 1005 ГК РФ. Там установлено, что на основании агентских соглашений один из участников обязуется совершить определенные действия в пользу другого участника на возмездной основе.
Действия агентов могут быть юридического или иного характера, совершаться от имени любой из сторон соглашения, но во всех случаях они осуществляются за счет принципалов
Кто является сторонами договора?
Такие документы предусматривают наличие двух участников. Сторона, взявшая на себя оказание услуг, называется агентом. Сторона, которая приняла обязательства предоставить необходимые для этого полномочия и оплатить требуемые действия, называется принципалом. Законодательство не устанавливает четких рамок, поэтому любая из них может быть как физическим, так и юридическим лицом. Весь процесс взаимодействия участников договорных отношений должен быть тщательно описан в юридически обязывающем документе.
В российской юриспруденции существует принцип превалирования норм, установленных в законах, над нормами, закрепленными в других правовых актах. Относится это правило и к договорам.
Любое нарушение законных прав одной из сторон может привести к тому, что агентское соглашение будет легко оспорено в суде. Оно может быть оспорено и по другим обстоятельствам. Поэтому мы советуем обязательно привлекать юристов к составлению и заключению любых юридических документов.
Что является предметом договора?
Предметом соглашений данного типа являются юридические или другие действия, совершаемые агентами в интересах своих принципалов, а также условия, на которых они берут на себя эти обязательства.
Агентские договоры используются в сфере коммерции. Предполагается, что агенты имеют необходимые знания и навыки для работы в своем сегменте рынка. Поэтому обычно им предоставляется достаточная свобода действий. В частности, могут быть предоставлены возможности совершения действий юридического характера от имени принципала — речь в первую очередь идет о подписании коммерческих договоров.
Если общее право на совершение действий юридического характера от имени принципала установлено соглашением, законодательство запрещает последнему в дальнейшем ссылаться на то, что он не предоставлял своему агенту полномочий на выполнение конкретных действий
Обе стороны заинтересованы в максимальной отдаче от взаимодействия. Поэтому агентам зачастую предоставляются эксклюзивные права на деятельность в пределах установленной территории. По этой причине законодательство устанавливает возможность ограничения прав сторон договора.
Агенты имеют право требовать от принципала не заключать таких же соглашений о работе других лиц в пределах той же территории, а также не заниматься на этих территориях подобной деятельностью самостоятельно.
Принципалы имеют право требовать от агентов не иметь подобных соглашений на тех же территориях, частично или полностью, с иными принципалами.
При условии работы на своей территории агенты имеют право продавать товары, оказывать услуги, выполнять работы для всех категорий их потребителей, независимо от их места расположения или проживания
Форма договора
Установленного законодательно шаблона для договоров такого типа не существует. Они оформляются в свободной форме. В документе обязательно следует указать место и дату его заключения, а также:
- предмет соглашения;
- срок, в течение которого действуют обязательства;
- права и обязанности сторон;
- срок выполнения агентского поручения. Этот срок может отличаться от периода действия договора;
- сдача агентом отчетов;
- порядок определения величины агентского вознаграждения и расчетов;
- ответственность сторон;
- порядок и основания для расторжения соглашения;
- порядок разрешения споров;
- порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах.
Какие условия являются существенными?
К ним относятся предмет и сторона, от имени которой действует агент. Абсолютно четко и ясно должны быть описаны все действия, которые имеет право и обязан исполнять агент. Также четко должны быть описаны условия, на которых он обязуется выполнять эти действия. Вопрос о том, от чьего имени действует лицо, крайне важен при распределении ответственности.
Если в заключенном договоре отсутствуют существенные условия, он будет признан недействительным
В течение какого срока действуют агентские договоры?
Договор действует в течение времени, установленного в его положениях. Указание периода существенным условием не является, но если он не прописан, любая из сторон имеет право на отказ от его исполнения в любой момент.
Особенности свойственные агентским договорам и ответственность по ним
К особенностям таких соглашений относятся:
- длительный период договорных отношений. Такие документы не заключаются для проведения разовых сделок. Суть в том, что действия должны совершаться в течение некоторого времени, а не к определенному моменту;
- ограничение действий агента пределами территории, указанной в договорных обязательствах;
- финансирование действий агентов принципалами, так как эти действия совершаются в их интересах;
- возможность заключения субагентских договоров. Если текст соглашения не содержит прямых запретов к этому, агент имеет право переложить свои обязанности на других лиц, заключив с ними соответствующие договоры.
Важным моментом является распределения ответственности.
Действуя от своего имени, агент отвечает по обязательствам лично. В ином случае ответственность ложится на плечи принципала. Однако право агента на действия от чужого имени должно обязательно быть закреплено в документе.
Резюме
Агентский договор — сравнительно новая форма оказания посреднических услуг. Она пришла к нам из западной экономической модели. Этот тип документов взял лучшее от соглашений комиссии и поручения, превратившись практически в универсальный инструмент.
В рамках такой бумаги можно оказывать очень широкий спектр услуг, начиная от юридических и заканчивая реализацией любых товаров и работ. При этом все товары остаются собственностью принципала до момента их продажи конечным потребителям. Важно только правильно и юридически грамотно составить договор во избежание его обжалования в судебном порядке.
 | Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Комментарии
Здравствуйте!
Есть интернет сервис, работающий по агентскому договору.
Сервис сводит рекламодателей (они тратят деньги) и владельцев сайтов (зарабатывают).
Сервис работает от ИП УСН 6%.
Сейчас продумываю такую ситуацию.
Предположим приходит рекламодатель (юр. лицо) и вводит на свой баланс в сервисе 10000.
В соответствии с УСН сервис записывает 20% от суммы к себе КУДИР как агентское вознаграждение, сервис с него будет платить 6%. Далее в системе ведутся фактические работы за эту сумму в течении неопределенного времени и по факту формируются ежемесячные агентские отчеты.
I. Агентские отчеты:
На сколько я знаю в агентских отчетах я должен указать
для рекламодателя расходы и агентское вознаграждение.
А для владельца сайта доходы и агентское вознаграждение.
По самой идее сервиса агентское вознаграждение должно делится за счет рекламодателя и владельца площадки пополам, т.е по 10% с каждой стороны. Но фактически из-за правил УСН 6% оно будет браться заранее - все 20% с взноса рекламодателя (за счет вычитания 10% из заработка владельца сайта, при будущих сделках).
Поясняющий пример:
Рекламодатель ввел 10000 на р/c в банк.
Ему на внутренний аккаунт зачислилось все эти 10000.
Причем для УСН я уже 20% = 2000 сразу записал в КУДИР как доход сервиса. Но внутри системы отображаю все 10000, т.к
там агентские проценты будут распределятся далее по факту свершенных покупок, а не по факту ввода.
Далее к примеру если владелец ставит стоимость рекламы 100 руб в сервисе. Оптимизатор увидит цену 110 (10% агенту). После оплаты владелец сайта получит 90 (за вычетом 10% из своих 100 что он установил). Т.е системе отойдет 110-90=20. т.е 20%.
Т.е схемы съема вознаграждения разные для фактических средств и средств внутри сервиса.
Соответственно, я сомневаюсь что мне ставить в агентские отчеты.
Что именно должно стоять в качестве суммы и агентского вознаграждения у рекламодателя и владельца сайта?:
Т.е к пример если владелец сайта поставил цену 100.
Рекламодатель сделал заказ один заказ за месяц.
То агентские отчеты за месяц могут быть такими:
Вариант 1 (по факту УСН).
Отчет рекламодателя:
расход на рекламу 100
расход агентское вознаграждение 20
итого расход 120.
Отчет владельца сайта:
доход 100
расход агентское вознаграждение 0 (тут всегда будет 0)
Вариант 2 (по идее 50 на 50).
Отчет рекламодателя:
расход на рекламу 100
расход агентское вознаграждение 10
итого расходы 110.
Отчет владельца сайта:
доход 100
расход агентское вознаграждение 10
Какой вариант верен? если верны оба какой лучше выбрать?
В зависимости от выбранного варианта, будет ли учитываться агентское вознаграждение как доход для владельца сайта при налогообложении?
В первом случае, законен ли будет договор с 0% агентского вознаграждения со стороной владельца сайта?
II. Возврат средств:
Возможна такая ситуация, что рекламодатель захочет расторгнуть договор и вернуть деньги. Но 20% я уже записал в КУДИР поэтому должен уплатить с них 6%, т.е 2000*0.06=120 руб налога+небольшие траты на платежку возврата в банке, т.е я как бы в минусе.
Соответственно я хочу защитится от трат по таким ситуациям.
Могу я указать к примеру что агентское вознаграждение после оплаты возврату не подлежит и является неустойкой в качестве разрыва договора, или прописать что в случае разрыва с возвращаемой сервисом суммы взимается какой то процент или фиксированная сумма на возмещение этих трат и возвращается чуть меньше?
Вообще как мне лучше обрабатывать такую ситуацию в рамках агентского договора?
Дополнения по поводу агентских отчетов.
Вся неоднозначность возникает у меня из-за того, что я якобы должен сразу записывать агентское вознаграждение со всей полученной суммы рекламодателя. С этой суммы должно в итоге удержаться 20% (с обеих сторон по 10%).
Я не знаю могу ли я при поступлении денег от рекламодателя удержать 10% а не 20%?
А потом по факту покупки рекламодателем рекламы удержать еще остальные 10% с полученных владельцем сайта средств, но эти потоки денег уже будут внутри системы а не через Р/C и я не знаю могу ли я их так учитывать для отчета по налогам?
Вся проблема в том что реальная покупка возникает позже внутри системы, а не в момент пополнения счета сервиса в банке.
Есть видео от "мое дело" https://youtu.be/HsMKgYi4CZw?t=3m
там с 3 минуты сказано, что дата зачисления средств не обязательно может быть датой признания дохода агента, а есть исключения:
"если посредник участвует в расчетах между продавцом и покупателем услуг и удерживает свое вознаграждение из суммы перечисленной ему в ходе сделки, то день получения данных средств и будет признаваться датой получения дохода посредника на УСН "
Можно это как то использовать, чтобы не учитывать доход в момент получения платежа на р/c счет банка, а именно на момент совершения сделок внутри системы и отчитываться в КУДИР только по фактам совершенных сделок отчетами агента, а не по платежкам на р/c?
Уважаемый Евгений! Здравствуйте!
Сразу уточняющие вопросы:
А оставшиеся 80% куда? И рекламодатель деньги вносит на расчетный счет «сервиса» (ИП — 6%)?
Да, вносит на расчет счет, оставшиеся 80% - на них рекламодатель покупает себе рекламу у владельцев сайтов внутри сервиса. Р/c счет сервиса используется как гарантийное промежуточное место, чтобы эти 80% потом перешли владельцам сайтов.
Евгений, здравствуйте.
Насколько я могу понять, основной вопрос у вас это когда и как учитывать вознаграждение для целей УСН. В связи с этим есть письмо Минфина РФ следующего содерждания.
Таким образом, при получении вами от рекламодателя 10 000 рублей. 20% от суммы становятся вашим доходом в момент получения денег в полном объеме независимо от факта оказания услуг.
Тут все зависит от формата заключенных договоров. Мне кажется вы не совсем верно представ лете роль агента. На самом то деле вы не обязаны быть агентом и у рекламодателя и у того, кто размещает рекламу. Наиболее правильным агентский договор заключать именно с рекламодателем, он будет по поиску площадки для размещения рекламы, с площадкой же будет просто договор оказания услуг на размещение рекламы без какой то агентской составляющей. Таким образом, вознаграждение вы берете у рекламодателя, и отчет сдаете только ему. т.е. тут будет верен именно 1й вариант.
По поводу возврата — вы вполне можете предусмотреть в договоре условие, что в случае расторжения договора и возврата средств ваше вознаграждение не возвращается, но замечу, что в случае возврата аванса (а у вас по сути дела неизрасходованный остаток на счете — это аванс). налог по УСН 6% не платится.
п.1 ст. 346.17 НК РФ:
" Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при налогообложении не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору"
Могу я на основании вышеизложенного, прописать в договоре что платежи на р/c счет все 100% идут в качестве исполнения обязательств по агентскому договору, чтобы налоговая база по ним не учитывалась.
А далее в договоре прописать "Агент вправе удержать вознаграждение и понесенные расходы из средств, перечисленных Принципалом для исполнения поручения с внутреннего счета системы."
И далее уже по факту сделок, формировать отчеты за месяц и отчитываться в КУДИР по ним?
Такая схема возможна?
Евгений, добрый день! Согласно ст. 1006 ГК
по идее у Вас в договоре (оферте должно быть прописано про порядоквыплаты вознаграждения
при этом согласно ст. 251 НК
что касается отчетов
т.е. варианты отчетов (20/0, 10/10)зависят от условий агентского договора и в общем то исходя из него же вы должны вносить сведения о доходах в КУДиР
при этом согласно ст. 251 НК
" 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенномув связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору,"
Могу я на основании вышеизложенного, прописать в договоре что платежи на р/c счет все 100% идут в качестве исполнения обязательств по агентскому договору, чтобы налоговая база по ним не учитывалась.
А далее в договоре прописать "Агент вправе удержать вознаграждение и понесенные расходы из средств, перечисленных Принципалом для исполнения поручения с внутреннего счета системы."
И далее уже по факту сделок, формировать отчеты за месяц и отчитываться в КУДИР по ним?
Такая схема возможна?
Вариант 2 (по идее 50 на 50).
Отчет рекламодателя:
расход на рекламу 100
расход агентское вознаграждение 10
итого расходы 110.
Отчет владельца сайта:
доход 100
расход агентское вознаграждение 10
будет ли учитываться агентское вознаграждение как доход для владельца сайта при налогообложении?
Т.е будет ли у него налоговая база 100 или 100-10=90 (без учета удерживаемого вознаграждения) ?
Уважаемый Евгений! В дополнение к мнениям уважаемых и профессиональных коллег:
в принципе и так все уже расписали. Отмечу только, что в Вашем случае скорее будет «сложный» или смешанный договор (ст.421 ГК РФ), включающий в себя нормы разных глав ГК РФ (скорее «смесь» договора возмездного оказания услуг и агентского соглашения).
В любом случае, чтобы не было споров с налоговыми органами по поводу правильности формирования налогооблагаемой базы (соответственно, верности расчета налога по УСН), в договорах надо детально прописать, что же и как формирует и является Вашим доходом.
Также имейте в виду, что при УСН (Доходы) ничего в расходы Вы принять не можете, что очень существенно, тем более когда «все» деньги идут на Ваш расчетный счет (ИП).
То есть мы опять возвращаемся к содержанию договора. Имейте также в виду, что если Вам надо проект того или иного документа, Вы можете заказать таковой проект на данном сайте или обратиться в чат к любому из юристов.
Евгений, ваша мысль ясна, но формулировку бы я подправил, она не совсем корректна. Необходимо указать что все поступившие средства вносятся на счет в личном кабинете клиента и вы их не можете расходовать и только по мере размещения рекламы эти средства списываются со счета в адрес поставщика рекламной площадки и с них удерживается вознаграждение.
При такой формулировке, считаю можно доходы учитывать при фактическом списании средств, но замечу, что в этом случае все равно возможны претензии со стороны налоговых органов и свою позицию придется отстаивать.
Вариант 2 (по идее 50 на 50).
Отчет рекламодателя:
расход на рекламу 100
расход агентское вознаграждение 10
итого расходы 110.
Отчет владельца сайта:
доход 100
расход агентское вознаграждение 10
будет ли учитываться агентское вознаграждение как доход для владельца сайта при налогообложении?
Т.е будет ли у него налоговая база 100 или 100-10=90 (без учета удерживаемого вознаграждения) ?
Если у сайта УСН 6% то доход непосредственно зависит от того, какая сумма будет ему поступать на счет, если 100 то доход будет 100, если 90 то 90.
Будет поступать 100 и сразу после поступления удерживаться 10 как агентское вознаграждение за оказанную услугу, в таком случае все 100 учитываются?
Да.
Здравствуйте. Прошу проконсультировать по новым поправкам в «Закон о торговле». Если правильно понимаю информацию, которую прочла в СМИ, то поправки одобрены 01 июля 2016г. и вступят в силу спустя 10 дней.
Индивидуальный предприниматель собирается вести деятельность по интернет-продвижению продукции. Основные детали договора: Агент (ИП на УСН 6%) будет осуществлять поиск Клиентов (дилеров) для Принципала (производителя продукции, либо дистрибьютора). Принципал оплачивает услуги Агента (установленный процент по договору) по факту проведения всех сделок с клиентами, привлеченными в результате деятельности агента - как при первой сделке, так и при всех последующих.
Информация в СМИ о новых поправках в «Закон о торговле» содержит упоминание об агентских договорах (цитирую): «…поправки запрещают использование в отношении поставщиков и ритейлеров договора комиссии, агентские договоры и приравненные к ним…».
Информации много и разобраться во всем сложно, и главное - мне ни к чему лишняя информация, поэтому прошу проконсультировать и ответить на КОНКРЕТНЫЕ вопросы:
1.Новые поправки касаются только розничной торговли? Или же они касаются и всех производителей продукции, и дистрибьюторов и т.д., то есть всех участников торговых отношений?
2.Можно ли будет заключать агентские договоры на поиск клиентов путем интернет-продвижения продукции?
3. Если можно будет продолжать оформлять агентские договоры, то размер агентского вознаграждения - не должен превышать какой-либо процент, либо это договорная величина и нет определенных ограничений?
ПРОШУ дать ответы ПО СУЩЕСТВУ заданных конкретных вопросов, и не писать лишнего, не копировать и не выкладывать чересчур много выдержек из текста закона о торговле.
Спасибо.
Цитата СМИ:
Поправки были приняты Госдумой 24 июня. Депутаты также ускорили вступление в силу поправок до десяти дней после публикации, хотя ранее предполагалось, что новые правила вступят в силу 1 января 2017 года.
Подробнее на РБК:
http://www.rbc.ru/politics/29/06/2016/57733eb59a794763bfb105e0
И ЕЩЕ ВОПРОС: имеет ли значение какую продукцию продвигать? Возможно есть ограничение на группы товаров? Или на любую продукцию можно искать покупателей?
Единственный запрет, который бросается в глаза при изучении закона и который имеет отношение к агентам, будет установлен новой редакцией части 1 статьи 13 Федерального закона о торговой деятельности.
В частности, для хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговую деятельность, и для хозяйствующих субъектов, осуществляюших поставки прод.товаров в торговые сети, будет запрещено заключать между собой договор, по которому товар передается для реализации 3-му лицу без перехода к такому лицу права собственности на товар, в том числе договор комиссии, договор поручения, агентский договор или смешанный договор, за исключением заключения указанных договоров внутри одной группы лиц, определяемой в соответствии с Федеральным законом О защите конкуренции, или заключение указанных договоров между хоз.субъектами, образующими торговую сеть.
Цитата СМИ:
Поправки были приняты Госдумой 24 июня. Депутаты также ускорили вступление в силу поправок до десяти дней после публикации, хотя ранее предполагалось, что новые правила вступят в силу 1 января 2017 года.
Подробнее на РБК:
http://www.rbc.ru/politics/29/06/2016/57733eb59a794763bfb105e0
Здравствуйте!
они касаются всех
можно.
запрещается заключать договора «под реализацию с сохранением права собственности», т.е. передавать товар без перехода прав собственности на него.
ограничение вознаграждения за услугу продвижения, устанавливается для договоров между поставщиком/производителем и покупателем, реализующем товар конечному потребителю
То есть - никак не отразится на агентских договорах по поиску клиентов, в результате деятельности которого будет выплачиваться вознаграждение в виде % от каждой сделки с найденным покупателем?.
Да какая разница? Вы зачем так подробно останавливаетесь на этом, НЕ ДАВАЯ ОТВЕТОВ на заданные вопросы? Даже если не сегодня, а через месяц, все равно - КАК это повлияет на возможность работы по агентским договорам? Прочтите вопросы.
мое мнение ни как, т.к. насколько понял из вопроса, Вы товар брать на реализацию не будете и Ваш производитель не будет навязывать розничному продавцу пользование Вашими услугами.
И еще такой вопрос: имеет ли значение какую продукцию продвигать? Возможно есть ограничение на группы товаров? Или на любую продукцию можно искать покупателей?
нет
1. Я ПИСАЛА: И еще такой вопрос: имеет ли значение какую продукцию продвигать? Возможно есть ограничение на группы товаров? Или на любую продукцию можно искать покупателей?
ВЫ ОТВЕТИЛИ "НЕТ" - уточните, пожалуйста, это на первый или последний вопрос из этих трех предложений, так как будет совсем разный результат.
2. И ПОСЛЕДНЕЕ УТОЧНЕНИЕ по данному вопросу:
Даже не знаю как правильно спросить.. Когда речь идет о предельной наценке на какой-либо товар - это касается розничной сети? Наверное ведь тоже всех касается - производителей, дистрибьюторов, дилеров. Когда оформляется агентский договор - производитель от суммы сделки, предположим, платит 20% вознаграждение. Это ведь является его наценкой, которую он делает на свою продукцию, чтобы работать с агентом? И дистрибьютор делает наценку, продавая дилерам, и так до сетей, работающих с покупателем уже напрямую.. И еще есть ведь группы товаров, когда-то помню читала, на которые установлены предельные наценки..
Меня, конечно, интересует только агентский договор, и именно по агент.дог. - как эта информация о наценках на продукцию имеет отношение к агентам?.. Я вообще, если честно, так и не поняла, когда читала информацию о наценках, группах товаров, и поняла одно - что там очень много нюансов и тонкостей, и поэтому лучше конкретно спросить об агентских договорах.
на первый
в большей мере к ним
Наверное все-таки не поняли моего вопроса.. Существуют и ограничения, и свой порядок, и пределы наценок.. Просто очень много чего и это невозможно изучить все, чтобы найти ответ на вопрос по агент.дог. Вот посмотрите, есть предельные наценки для разных категорий, это для прод.продукции http://www.garant.ru/news/561753/ Есть описание схемы по распределению продукции от производителя до конечного потребителя http://www.marketing.spb.ru/lib-mm/pricing/distr.htm Потом я что-то читала о том, что есть запрет на использование агентского договора в сферах с ограниченным перечнем «игроков» (газоснабжение и энергоснабжение), магазины не могут работать по комиссионным договорам (кстати об этом Вы написали выше, мне кажется..) А читая вот тут информацию юристов http://www.audit-it.ru/articles/finance/a106/208656.html - есть и о группах товаров комментарии, и о размерах вознаграждений, и о продвижении.. Только здесь без новых поправок. Вообщем, я понимаю, что информации много разной, и хотелось бы точно знать, в схеме товародвижения "Производитель - Агент - Оптовый покупатель - Розница - Потребитель" есть ли какие-то особенности и ограничения для Агента, потому как для остальных - получается, что какие-то есть, или будут..
Здравствуйте!
В настоящий момент запрещается иметь посредника (комиссионера, то есть того. кто действует при заключении сделок от своего имени, в отличии от другого варианта посредничества — договора поручения, когда посредник-представитель действует от имени доверителя, а не своего имени) между торговой сеткой и оптовым поставщиком. Это, понятное дело, делается, чтобы конечная цена не увеличивалась.
Изменения же говорят, что запрещается заключать посреднические договоры (агентский, поручения, комиссии и прочие смешанные) между поставщиками для сеток, между сетевиками, и между поставщиками и сетевиками, по которым право собственности на товар не переходит от одного к другому.
Все посреднические договоры, предусмотренные нашим гражданским законодательством не предусматривают возможность перехода права собственности на товар к посреднику, посредник либо реализует товар, находящийся в собственности принципала (комитента, доверителя), либо приобретает товар в собственность принципала.
Поэтому, заключать посреднические договоры, то есть агентский, комиссии, поручения между этими лицами нельзя, за исключением лиц входящих в одну группу (как указано в исклчениях, которые к вам отношения не имеют).
Можно между этими лицами заключать только договор поставки. То есть фирма, являющаяся промежуточным звеном в цепочке поставщик — покупатель-сетевик, не может быть посредником в юридическом понимании этого слова: не может быть агентом, комиссионером, представителем, а может быть только очередным перепродавцом.
Если агент, о котором говорите вы в вашем вопросе не будет искать покупателя для товара вашего принципала, среди сетевиков, то заключать агентский можно, причем агент может действовать как от своего имени, так и от имени принципала.
Ну вот, наконец-то добрались до сути ограничений ) если я правильно понимаю Ваш ответ, конечно. Начинаю уточнять..
Во-первых об условиях договора - агентом будет осуществляться только поиск клиентов (посредством интернет-продвижения), получение заявок от потенциальных клиентов, и далее - передача их Принципалу, а потом все действия совершает сам Принципал - и переговоры и заключение своих договоров напрямую с Покупателем его продукции. Агент будет получать % от сделок с этим Покупателем.
И вот теперь вопрос - получается, что этот Покупатель не может быть сетевиком? Когда цель как раз найти новые точки сбыта продукции, дилеров найти. Схема товародвижения такая ведь получается? - "Производитель - Агент - Оптовый покупатель - Розница - Потребитель". Только производитель будет сам заключать договоры либо с оптовым либо с розничным покупателем.
может, если принципал передает ему товар сам. Нельзя заключать такие посреднические, по которым товар отдается на реализацию агенту. Коль скоро в вашем случае агент с товаром не работает, то такой агентский заключить можно.
То есть - если будут приняты ограничения с новыми поправками в законе , то они будут распространяться на отношения Производителя и сетевика, в случае заключения между ними договора, так?..
да.
Здравствуйте. Просьба к Вам - прочесть ниже обсуждение о размере вознаграждения, и высказать свое мнение. Спасибо.
Ваше никак не зависит от торговых наценок. нашли покупателя, остальное делает производитель. Вас может интересовать только объем проданного, если от него зависит вознаграждение (похоже на указанный в законе бонус сетевика за выборку объем закупок).
Да-да, вот именно, что очень похоже на указанный в законе бонус сетевика ) Поэтому и возникает вопрос, который я задала - об ограничении размера вознаграждения. Логично ведь предположить, что указанный предельный размер бонуса для сетевиков также распространяется и на размер вознаграждения агента? Разговор все о том же продвижении товара, и возможно неважно - путем продаж через сети или путем интернет-продвижения?. Вот поскольку возникают эти вопросы и есть сомнения теперь по поводу договорного процента, поэтому и прошу прокомментировать эти моменты.
На агентское вознаграждение это влияет в том смысле, что агента нанимать по продвижению определенного товара, цену которого регулирует (или будет регулировать) государство, может быть невыгодно, поскольку вознаграждение агента поставщиком изначально закладывается в цену продвигаемого товара и, само собой, потолки цен, устанавливаемые властями, заставят его на чем-то экономить. Отсюда вывод: агенту надо будет проверять товар, на который ему предложат искать покупателей, на предмет регулирования его цены — по нормативным актам, чтобы понимать какую цену своих услуг следует согласовывать с принципалом-поставщиком (производителем).
Согласен с Андреем, прямо на Вас ограничение не влияет, а вот косвенно очень даже. Но если допустим товар новый и только-только будет начато его продвижение, производитель возможно первое время согласится платить вознаграждение без учета ограничений, даже в убыток себе (платя из чистой прибыли, а не закладывая в стоимость), лишь бы занять нишу на рынке и зарекомендовать товар перед потребителем.
И так тоже.
Вы написали: "агенту надо будет проверять товар, на который ему предложат искать покупателей, на предмет регулирования его цены — по нормативным актам".
Возникает еще пара вопросов после полученных комментариев:
1. Можете ли Вы сейчас назвать продукцию, которая регулируется нормат.актами - продовольственные, промышленные.. Или все ценообразование регулируется? или есть конкретные группы товаров?
2. Сейчас поступило много заявок на продвижение продукции, и нужно будет сделать выбор, с кем из них работать. Сначала критерий отбора будет по сущесвующему спросу и т.д., это понятно. А вот следующим шагом должна быть именно проверка на предмет регулирования его цены, как Вы и написали. Вопрос - где это смотреть, как проверять?
Спасибо.
Общие перечни здесь: base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=185753 Точные цены устанавливаются на уровне субъектов Федерации. Однако ФАС признало не соответствующим законодательству полномочие субъектов регулировать цены.
В настоящий момент действует Постановление Правительства РФ от 15 июля 2010 г. N 530
«Об утверждении Правил установления предельно допустимых розничных цен на
отдельные виды социально значимых продовольственных товаров первой
необходимости, перечня отдельных видов социально значимых
продовольственных товаров первой необходимости, в отношении которых
могут устанавливаться предельно допустимые розничные цены, и перечня
отдельных видов социально значимых продовольственных товаров, за
приобретение определенного количества которых хозяйствующему субъекту,
осуществляющему торговую деятельность, не допускается выплата
вознаграждения»
которое говорит о возможности установления цен, если в течение 30 дней подряд цены на отдельные товары растут, и устанавливает перечень того, на что такое полномочие может распространяться. Нормативный документ, которым могут зафиксировать цены, — только постановление правительства в отношении цен в отдельном субъекте (или субъектах). Соответственно их и искать.
Использовать правовые базы и поисковик вообще. Так же как это делают юристы.
Добрый день! Таксопарк ООО,(доход минус расход). Заключили договор с Яндекс такси, как партнеры. Хотим подключать водителей физ. лиц. Оплату будем получать по наличному и безналичному расчету. Водители не трудоустроены. Хотели заключать агентские договора с водителями физ. лицами. Консультировались в банке, нам сказали что со стороны Финмониторинга будут проблемы, поэтому банк сразу удерживает по агентским договорам 2 НДФЛ.
В налоговой дали консультацию, что если заключить агентский договор с физ.лицом водителем и прописать в нем, что уплата налогов за физ.лицо водителя полностью лежит на нем, то ООО за водителя физ.лица не платит налог.ООО платит налог только со своего агентского вознаграждения.
Как нам быть в этой ситуации? Правильно ли делает банк что сразу снимает 2 НДФЛ по договорам? И есть ли еще способы работы с Яндекс, как партнеры, чтобы водители физ лица сами платили за себя налог? Возможно нужно заключить какие то другие договора?
Добрый день. Наталья.
С водителями Вы заключаете договор как с физ. лицами, для работы с ними по агентскому договору регистрировать им ИП не требуется. Банк в данном случае не прав, все партнеры Яндекс такси работают именно по агентскому договору и ни у кого еще банки ничего не удерживали НДФЛ при перечислении денег водителям.
Самое главное для работы с водителями — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам:
1. Платить налог только с суммы Вашего агентского вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет и которые Вы потом перечисляете водителям.
2. Не платить налоги и взносы за водителей при перечислении им денежных средств, то есть не являться налоговым агентом водителей.
При данной схеме УСН 15% доходы минус расходы Вам не выгодна, поскольку Вы не можете переводы денег водителям учитывать в качестве расходов, все партнеры Яндекс такси используют УСН 6%.
Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора:
1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение.
2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами.
3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Убер/Яндекс такси/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договор-оферту, в нем прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным.
От себя добавлю, что все партнеры указанных агрегаторов, кто уже разобрался в наиболее оптимальной и безопасной схеме работы, работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения.
Я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые разных регионов и по этому вопросу всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения, налоги за водителей не платите. (они сами должны подать 3 НДФЛ и оплатить налог 13% с дохода, но это уже Вас не касается).
Есть конечно и случаи доначисления налогов партнерам со стороны налоговой, в 2017 году наиболее распространенные случаи доначисления — это перечисление денег водителям не с р/с, а путем вывода сначала себе на карту, а уже потом перевод со своей карты денег водителям (налоговая говорит раз вывели себе на карту — значит это все доход ИП), а также перевод денег не самому водителю, а третьему лицу (по просьбе водителя — жене/родственнику и т.д., например, когда у водителя заблокированы счета по долгам) без наличия соответствующего заявления со стороны водителя о переводе денег по его просьбе третьему лицу, правда и в этих случаях можно отбиться, если грамотно сформировать позицию и все перечисления водителям действительно имели место.
То есть Вам главное, чтобы у Вас была грамотно выстроена схема документооборота и перечисления денег водителям, все документы были в порядке и соответствовали закону и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет.
Дополню также, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы:
https://pravoved.ru/question/1437133/
https://pravoved.ru/question/1541299/
https://pravoved.ru/question/1403123/
https://pravoved.ru/question/1291770/
https://pravoved.ru/question/1512606/
Если нужны еще какие-либо уточнений — пишите.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме работы с Яндекс такси/Убер/Гетт, а также все необходимые документы с примерами из практики (в том числе примеры налоговых документов, ответов налоговых на запросы партнеров агрегаторов такси) Вы всегда можете получить обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
1. Обращаю внимание, что с сентября 2018 г. действует специальное предложение для партнеров Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов, всю подробную информацию Вы можете получить у меня в чате (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
2. Также в рамках специального предложения обратившись в чат АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО ЛЮБОЙ может получить помимо указанного выше:
2.1. Информацию о ТОП 5 рисков деятельности партнеров Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов.
2.2. Бесплатную первичную консультацию по имеющимся лично у Вас вопросам, в том числе по вопросам взаимодействия с налоговой и банками (если Вам пришел запрос по 115-ФЗ), типичных ошибках во взаимодействии с налоговой и банками и рисках при подобных ошибках.
2.3. Правовое обоснование работы по агентской схеме в письменное виде (как в части уплаты налогов только со своего агентского вознаграждения даже при УСН 6%, так и в части того, что Вы не должны платить НДФЛ за водителей, а также по иным вопросам) со ссылками на положения налогового кодекса, официальные разъяснения практических органов и с конкретными примерами из моей личной практики.
2.4. Бесплатную первичную консультацию по оптимизации и упрощению документооборота, в том числе построению электронного документооборота через договор-оферту на сайте без необходимости подписывать какие-либо документы в бумажном виде с правовым обоснованием почему это абсолютно законно и с разъяснением ряда обязательных требований к электронному документообороту, про которые большинство забывает, что часто приводит к негативным последствиям в отношениях с налоговой.
2.5. Бесплатную первичную консультацию по вопросу о том, как происходит процесс отчетности в налоговую, какие допускаются типичные ошибки и как их избежать, почему некоторым партнерам налоговая доначисляет налоги в то время как другие годами успешно отчитываются в налоговую без каких-либо проблем.
2.6. Бесплатную общую информацию о том почему многим партнерам банки блокируют счета по 115-ФЗ, причем часто это происходит повторно и после открытия счета в другом банке, как этого избежать, типичные ошибки в отношениях с банками.
3. Также дополнительно обратившись в чат Вы можете (обсуждается индивидуально):
3.1. Получить информацию о том как перестать переплачивать на банковских комиссиях и делать официальные выплаты с символическими комиссиями, про что часто умалчивают в банках.
3.2. Получить информацию о том как работать с нерезидентами.
3.3. Получить помощь по бухгалтерским вопросам деятельности партнера Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов от квалифицированного бухгалтера, имеющего большой опыт в сопровождении партнеров агрегаторов такси.
3.4. Получить помощь разработчика для настройки Вашего сайта или разработке нового полноценного сайта в соответствии со всеми требованиями для электронного документооборота партнера Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов для успешной последующей сдачи отчетности в налоговую.
3.5. Получить информацию о том как выстраивать деятельность если Вы занимаетесь не подключением водителей на их авто, а у Вас есть свои авто и водители работают на Ваших авто по договорам аренды, какие в данном случае риски и как их минимизировать.
3.6. Как решать вопрос с лицензиями, путевыми листами, кассой и т.п.
ВНИМАНИЕ!!!
За период с октября 2018 г. по январь 2019 г. моей командой были направлены запросы в налоговые по всей России по вопросу работы партнеров агрегаторов такси, а именно были поставлены вопросы о правомочности:
1. Работы партнера агрегаторов по моему агентскому договору.
2. Оплаты налогов только с суммы своей комиссии (в том числе при УСН 6%).
3. Вопрос о том, должны ли партнеры платить НДФЛ за водителей.
4. Вопрос правомочности работы партнера с водителями просто как с физическими лицами (то есть с учетом того, что водители не ИП и не самозанятые).
Все запросы были сделаны относительно деятельности партнеров Яндекс.Такси, а именно я в запросе приложил ссылки на все 3 договора, которые Вы заключаете с ООО Яндекс.Такси и выдержки из своего агентского договора, по которому работают более 300 моих клиентов – партнеров Яндекс такси, Гетт, Убер, Ситимобил, Wheely (всего я работаю в сфере сопровождения партнеров агрегаторов такси с 2015 г.).
По итогу направления запросов на ЯНВАРЬ-ФЕВРАЛЬ 2019 г. нами получено уже порядка 60-70 (!!!!!) ответов (и их число постепенно растет, ответы продолжают приходить) из налоговых со всей страны, В ТОМ ЧИСЛЕ ИЗ г. МОСКВЫ (есть ответы из 10 Московских налоговых), г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГА (есть ответы из 5 Питерских налоговых), ряда городов МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, г. НОВОСИБИРСКА, г. НИЖНЕГО НОВГОРОДА, г. ВОЛГОГРАДА, г. САМАРЫ, г. ПЕРМИ, г. КРАСНОДАРА, г. СОЧИ, г. РОСТОВА-НА-ДОНУ, г. ЧЕЛЯБИНСКА, г. КРАСНОЯРСКА, г. ВЛАДИВОСТОКА, г. ХАБАРОВСКА, г. КИРОВА, г. ЯРОСЛАВЛЯ, г. УФЫ, г. АРХАНГЕЛЬСКА, г. МУРМАНСКА, г. ПСКОВА, г. ЧЕБОКСАРЫ, г. ОРЛА, г. ВЛАДИМИРА, г. ГЕЛЕНДЖИКА, г. НОВОРОССИЙСКА, г. УЛЬЯНОВСКА, г. КАЛУГИ, г. ОРЕНБУРГА, г. СМОЛЕНСКА, г. ЭЛИСТЫ, а также из многих других городов и районов России.
Во всех ответах налоговые последовательно и непротиворечиво подтверждают следующее:
1. При работе по 3-м договорам с ООО Яндекс.Такси при заключении с водителем моего агентского договора Вы не платите налоги с денег, перечисляемых водителям. Налоги платите только с суммы своей комиссии.
2. При заключении с водителем моего агентского договора Вы не платите НДФЛ за водителей.
3. С водителями Вы имеете право работать просто как физ. лицами.
Все ответы есть в оригинале со всеми номерами, датами, наименованиями налоговых органов, подписями ответственного инспектора (поэтому можно все ответы использовать в общении с Вашей налоговой и банком).
Внимание! Все запросы сделаны исключительно по моему агентскому договору, при использовании «кривых», некорретных, непроверенных договоров ссылаться на ответы при общении с налоговой или банками не получится. Наличие ответов не освобождает от необходимости работать по правильной схеме и не освобождает от строгого соблюдения всех требований (а их не мало) в части ведения как бумажного, так и электронного документооборота.
Также если у Вас есть свои автомобили, то схема работы у Вас немного другая и есть ряд ключевых дополнительных требований, которые обязательно нужно соблюдать.
ОБРАЩАЮ ВАШЕ ВНИМАНИЕ (!!!), ЧТО В РАМКАХ СПЕЦИАЛЬНОГО ПРЕДЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ПАРТНЕРОВ АГРЕГАТОРОВ КАЖДЫЙ ОБРАТИВШИЙ КО МНЕ В ЧАТ НАЧИНАЯ С ЯНВАРЯ 2019 г. (КНОПКА «ОБЩАТЬСЯ В ЧАТЕ» ВОЗЛЕ ФОТОГРАФИИ АККАУНТА) МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО ВСЕ УКАЗАННЫЕ 60-70 ОТВЕТОВ НАЛОГОВЫХ СО ВСЕЙ СТРАНЫ В ВИДЕ ОРИГИНАЛОВ СО ВСЕМИ НОМЕРАМИ, ДАТАМИ, ИНФОРМАЦИЕЙ ОБ ОТВЕТСТВЕННОМ ЛИЦЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ.
Обновление от СЕНТЯБРЯ 2021 г.
С учетом того, что с момента дачи ответа прошло много времени, я сделал подборку обсуждений у нас на сайте, которая остается актуальной на 2021-2022 годы:
https://pravoved.ru/question/3084938/ — самый подробный и свежий разбор работы партнера яндекс.такси с актуальной информацией на АВГУСТ 2021 года (порядка 20 ответов).
Другие обсуждения:
https://pravoved.ru/question/1403123/ — мнение 3-х юристов про налоги партнера яндекс.такси
https://pravoved.ru/question/1291770/ — расчеты налогов партнера яндекс такси в цифрах
https://pravoved.ru/question/1437133/ — подробный разбор юристов по налогам партнеров
https://pravoved.ru/question/2142958/ — подробно про ответственность партнера яндекс.такси
https://pravoved.ru/question/1871783/ — еще мнения юристов по работе таксопарков
https://pravoved.ru/question/2127378/ — подробно про договор-оферту с водителями
https://pravoved.ru/question/2569946/ — еще детальный разбор налогов партнеров
https://pravoved.ru/question/2258920/ — разбор вопроса о том, как партнеру агрегаторов избежать блокировки счета в банке.
https://pravoved.ru/question/2223482/ — еще один подробный разбор