НДС при оказании услуг фирме в Казахстане

Покупатель работ находится на территории Казахстана.

Филиал не является юридическим лицом.

Договор подряда заключен в интересах головной организации. Вы написали по поручению он заключен.

Посему филиал не может заключить договор субподряда с головной организацией, т.к. это нонсенс. Он не юридическое лицо. Исполнитель и Заказчик одно лицо и они при таком договоре совпали.

Для ответа на вопрос нужно смотреть документы. Вы что-то не так написали.

Для определения места выполнения работ люди руководствуются вот этим положением.

ст. 148 НК РФ

1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи;

А вот пп.4. п. 1 ст.148 оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, абз. 2 пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, Местом выполнения инжиниринговых услуг признается место нахождения покупателя (заказчика), то есть в данном случае территория РФ. Следовательно, операции по выполнению инжиниринговых услуг в рамках договоров, заключенных с казахстанским исполнителем, облагаются НДС по правилам гл. 21 НК РФ пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Соответственно, у вас возникают обязанности по исчислению и удержанию НДС при выплате дохода казахстанскому исполнителю.