Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Помогите разобраться с авансовыми платежами по УСН нарастающим итогом
Здравствуйте!
Есть ИП 6%-Доход УСН. Не понимаю какими должны быть авансовыми платежи в ПФР по УСН нарастающим итогом.
Для простоты понимания возьмём синтетический пример: мы зарабываем в каждом квартале по 100 тысяч рублей. Сколько налогов платим, если авансом:
1 квартал: 6 тысяч
2 квартал: +12 тысяч
3 квартал: +18 тысяч
4 квартал: +24 тысячи
в итоге за год по УСН мы уплатили: 6+12+18+24 = 60 тысяч с 400 заработанных тысяч, что соответствует 15% выплаченным по налогу. А в чём же смысл названия 6%-усн, когда мы вынуждены платить 15% за год?
Если без вычетов, в простейшей ситуации. Вычеты это грубо: 5500 * 4 = 22 тысячи. Получаем: 60 - 22 = 38 тысяч налога, когда 6% в год от 400 без вычетов, это: 24 тысячи.
В чём моя ошибка? На самом деле, в год надо 15% платить, а не 6%? (с вычетом не 15%, а ~9.5% получится)
Как считается УСН вам понятно.
Если вопрос касается платежей по взносам на работников, то тут все просто. Берется доход работника и умножается на ставку. Никакой связи с УСН и объектом обложения вообще нет. Так как объект обложения налогом это доход (доходы минус расходы).
А объект обложения взносами это доход (заработная плата) работника.
А если вопрос касается фиксированного платежа ИП без наемных работников, то он не зависит от дохода вообще. Это фиксированная величина на каждый год. И по ней срок уплаты до 31.12.2015 г. И нет никаких требований платить его авансом. Когда хотите тогда и платите и в любом размере.
Есть только одна зависимость, если доход в году превысил 300 000 руб., то уплачивается 1% с суммы превышения. Уплата до 31.04.2016 г. и нет опять никаких авансовых платежей.
А справедливо это или нет, тут обсуждать не стоит ибо это не дискуссионный клуб. Тут юридическую помощь оказывают.
Если вопрос касается расчета УСН, то тут все еще проще. Берется выручка за квартал, без учета иных кварталов и умножается на 6% и так до конца года. По итогам квартала уплата аванса. Если хотите считать по умному с нарастающим итогом, то в декларации по УСНО есть формула, что и как складывать и вычитать.
Вообщем проблемы то вообще никакой нет. И ваша ошибка в одном. Надо просто сначала почитать про все это в законах, а потом заниматься этой занимательной математикой. Взносы никак не связаны с доходом от деятельности. Исключение превышение 300 000 порога. После это у вас все бы сошлось, как сходится и у меня. Я сам имею ИП и ООО.
Да, меня интересует только расчёт взноса УСН за каждый квартал. Фиксированные платежи - не сложны :) Мне в налоговой сказали, что ИП УСН-6%-доход (без работников) должен и УСН, и фиксированные платить ежеквартально, вот стараюсь разобраться как и что.
Т.е. в качестве УСН ежеквартально я могу им перечислять сумму в 6% от заработанного дохода за прошедший квартал? Или обязательно считать через какой-то нарастающий итог?) от которого путаешься ещё сильнее, что в конце года получается 15% платишь, вместо 6% :)))
УСН ведь также каждый квартал платиться, верно? Поэтому я и назвал его "авансовым", извините, если это ввело в путаницу.
Все проще.
ИП по итогам квартала ничего не декларирует, но обязан при наличии доходов платить авансовые платежи по налогу. Расчет нарастающим итогом нужно делать, но лучше чтобы не путаться в декларации по итогам года.
Нарастающим итогом считается так. 1 квартала = выручках6%= аванс
2 квартала = выручка 1 квартал +2 квартал х 6% минус сумма уплаченного аванса за 1 квартал.
И так далее. 9 месяцев и год.
Однако советую второй раз. Выручку начиная со второго квартала определять без суммирования с выручкой иных кварталов. Результат тот же будет. Проверьте.
А вот, что касается взносов, то если вы их уплачиваете ежеквартально (ежемесячно) (это ваше право), то их уплата уменьшает налог.
То есть
1 квартала = выручках6%= аванс — сумма взноса
2 квартала = выручка 1 квартал +2 квартал х 6% минус сумма уплаченного аванса за 1 квартал минус сумма взноса.
Имейте ввиду следующее, если вы не уплачивали взносы в квартале, то и авансовый платеж по налогу не уменьшается за этот квартал. То есть если вы уплатили взносы, например, всей суммой в декабре, то авансы на эти суммы 1-3 квартала вы не уменьшите.
Так, что надо планировать свои оплаты по взносам в кварталах, чтобы уменьшать налог в кварталах. Тут все зависит от размера дохода. Уменьшая налог к уплате можно вообще не платить авансовые платежи. Но это уже вопросы планирования. Подробные консультации носят платный характер.