Как платить налоги с доходов на Форекс, полученных в Альпари

Кроме того я ИП, думал может как-то могу это использовать, но варианта получения договора от Альпари со мной нет насколько я понимаю, они свои услуги позиционируют как услуги личного кабинета или что-то в этом роде.

Виталий

Виталий, добрый день! Ип к данным доходам не имеет отношения, это не предпринимательская деятельность. Вообще при выплатах доходов от сделок ценными бумагами ндфл в силу ст. 226.1 НК РФ должен удерживать брокер, но при условии что это российский брокер имеющий соот. лицензию. Если налог брокером не удерживается то уплачивать Вы его должны самостоятельно на основании подаваемой по окончании года ( до 30 апреля) налоговой декларации 3-ндфл. Определение налоговой базы зависит от того, в результате каких операций получен доход, если это операции с ценными бумагами порядок исчисления налоговой базы определен ст. 214.1 НК РФ, если купля-продажа валюты то применяется общей порядок, определенный ст. 220 НК РФ. В этом случае брокер также не выступает налоговым агентом и не должен удерживать налог. В случае с валютой налоговая база рассчитывается как разница между деньгами, полученными от продажи и расходами на приобретение валюты при возможности документального подтверждения понесенных расходов

Добрый день. Насколько я понимаю речь идет о наличии у Вас договора с ALPARI LIMITED, который не является в Вашем случае налоговым агентом. Ну и к тому же Вы не являетесь ИП в настоящий момент. 

В этой связи Вы обязаны декларировать свои доходы самостоятельно, подавая в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным декларацию по форме 3 НДФЛ и оплачивая налог с дохода как резидент РФ — 13% (насколько понимаю Вы налоговый резидент РФ) в срок не позднее 15 июля. 

В соответствии со ст.210 НК налоговой базой на доходы физических лиц являются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме.

В принципе это было указано в Письме Минфина от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41

В соответствии с п. 1 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Кроме того, ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса

Определяете выводимую на конец года прибыль. Доход образуется именно в связи с выводом денег и именно с них Вы оплачиваете налог. 

С уважением Евгений Беляев

Добрый день! 

Альпари работает через несколько компаний. Основная зарегистрирована на территории  Сент-Винсент и Гренадин, в России представлена через «Альпари-Брокер". У последней компании есть лицензия, но только на торговлю ценными бумагами. 

 У меня исключительно валютные котировки, и да Альпари не работает на территории РФ

Таким образом, компания не может удержать за Вас налог и платить налог Вам необходимо самостоятельно.

Кроме того я ИП, думал может как-то могу это использовать, но варианта получения договора от Альпари со мной нет насколько я понимаю, они свои услуги позиционируют как услуги личного кабинета или что-то в этом роде.

Пользовательское соглашение и есть договор (ст. 428. Договор присоединения).

Они по данной теме пишут вот что, но мне из этого не совсем понятен процесс уплаты налогов, что именно я беру за налоговую базу например:

Налоговая база, если налог (НДФЛ) уплачивается физ.лицом, определяется в общем порядке. Поскольку с Форекс возникает проблема с подтверждением расходов, то НДФЛ взимается именно с суммы вывода. Датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет в банке.К декларации можно приложить выписку с банковского счета. 

Отсутствие договора подписанного с двух сторон не является препятствием для ведения деятельности как ИП. Вам нужно указать ОКВЭД 64.99 и выбрать систему налогообложения УСН доходы (6%). В качестве подтверждения также можно использовать выписку с банковского счета. 

Здравствуйте, если Вы являетесь трейдером Форекс (клиентом форекс-дилера), то должны платить налог, регистрация в качестве ИП в данном случае не обязательна, а Альпари в данном случае является налоговым агентом и самостоятельно должна удерживать с Вас налоги и перечислять их.  Вы, очевидно, торгуете на площадке ООО «Альпари-брокер», это российская компания, самая старая из всех, использующая бренд «Альпари», ООО «Альпари-Брокер» имеет лицензии на осуществление брокерской деятельности № 045-12915-100000 от 11.02.2010 г., деятельности по управлению ценными бумагами № 045-12919-001000 от 11.02.2010 г. и дилерской деятельности № 045-12917-010000 от 11.02.2010 г., выданные ФСФР России в соответствии с Федеральным законом №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». Является членом СРО НАУФОР, свидетельство № 000774. Входит в реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации. Данный брокер Альпари согласно ст. 4.1. Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 N 39-ФЗ является форекс-дилером.

В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций с производными финансовыми инструментами признается форекс-дилер, осуществляющий с физическими лицами операции на основании договоров, предусмотренных пунктом 1 статьи 4.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». При этом налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от указанных операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика. Согласно пункту 13 статьи 4.1 данного Федерального закона денежные средства, передаваемые физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, форекс-дилеру, должны зачисляться на номинальный счет форекс-дилера, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации, с банковского счета указанного физического лица. Пунктом 10 статьи 226.1 Кодекса предусмотрено, что налоговый агент — форекс-дилер обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на номинальных счетах форекс-дилера, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога

(Письмо Министерства финансов РФ от 15 января 2018 г. N 03-04-06/1286). Другими словами Вы просто также продолжаете торговать, а Альпари удерживает с Вас налог и уплачивает его.

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет онлайн доход, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.