Облагаемая налогом сумма с продажи земельного участка

Здравствуйте, Иван!

Да, на основании положений НК РФ, не облагается НДФЛ продажа недвижимости только в том случае, если она находится в собственности более 3-х лет.

Т.к. у Вас земельный участок в собственности менее трёх лет, то придётся уплачивать НДФЛ в размере 13% от цены сделки (т.е. размера Вашего дохода от его продажи).

Здравствуйте, Иван.

При продаже имущества, находящегося в Вашей собственности менее 3-х лет, Вы имеете право воспользоваться следующим налоговым вычетом:

ст. 220 НК РФ

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков илиземельных участков или доли (долей) в указанном имуществе,находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

При продаже земельного участка данный налоговый вычет предоставляется в размере 1 млн. руб, поэтому если Вы будете продавать свой земельный участок за 250 тыс. руб, то налог платить Вам не придется.

Здравствуйте! Нет, так как имущественный налоговый вычет при продаже земельных участков составляет 1 млн рублей.

В следующем году подаете декларацию 3 НДФЛ до 30 апреля о доходах и налог платить не нужно.

Добрый день, Иван.

В этом случае вы вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 рублей (так как продаете имущественные права, т.е.в терминах закона «иное имущество). Следовательно, налог у вас не возникнет. Не забудьте представить налоговую декларацию.

Ст.220 Налогового кодекса
...2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей,а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;...
...7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей…

Уважаемый Иван, добрый день.

Сумма дохода, полученного от продажи земельного участка, который находится в собственности менее 3 лет, будет подлежать включение в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Однако в соответствии с пп. 2) пункта 2 статьи 220 НК РФ, Вы вправе получить имущественный вычет в размере не более 1 000 000 рублей:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав;

Таким образом, в случае, если Вы продаёте земельный участок за 250 000 рублей и заявляете в декларации налоговый вычет, сумма налога к уплате за этот налоговый период будет равна нулю (в случае, если у Вас отсутствуют другие суммы налога к уплате либо налог был удержан у источника).

Здравствуйте.

Будет ли облагаться налогом сумма с продажи земли (ориентировочная стоимость 250 тыс.)

Вы не будете платить налог с продажи, если воспользуетесь налоговым вычетом, который предусмотрен ст.220 Налогового Кодекса.

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов,
полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых
домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач,
садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном
имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех
лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за
исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Что нужно помнить:

Налоговый вычет представляется раз в год на все проданное недвижимое имущество, и необходимо в следующий налоговый период подать декларацию о продаже недвижимого имущества.

С уважением,

Шелковая Наталья Николаевна

Добрый день! Недавно оформил в собственность участок земли (назначение — ведение подсобного хозяйства). Участок мне достался по договору переуступки прав аренды, то есть я его не покупал.
Иван

Иван, здравствуйте. Вы пишите, что участок оформлен в собственность, однако достался Вам по договору уступки права аренды. Здесь имеется противоречие. Если Вы участок в дальнейшем не переоформляли в собственность (не выкупали у Администрации), то Вы обладаете правом аренды на земельный участок, которое также собираетесь уступить. Стоимость уступки — 250 000 рублей, это Ваш доход, который облагается налогом 13%. Ввиду того, что Вы продаете право аренды, а не земельный участок, кроме того, з.у. предоставлен для ведения ЛПХ, а не для ИЖС — имущественный вычет Вам не полагается. Поэтому придется заплатить налог 32 500 рублей.

Подскажите, у Вас этот земельный участок для предпринимательских целей не использовался? Нигде в декларациях не отражен? Если не использовался, то налоговый вычет в 1 млн применить можно и налог к уплате не возникнет.

Иван, для того чтобы получить точный ответ на вопрос Вам необходимо уточнить условия перехода участка в Вашу собственность, поскольку как видите имеется существенная разница между продажей прав и собственности. После уточнения Вы получите надлежащий ответ на Ваш вопрос.

земельный участок, находящийся у Вас на праве аренды нельзя продать, продать можно только право аренды, с которого Вы уплатите налог в размере 13% от стоимости ПРАВА АРЕДЫ