8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Не оплатил 1% по авансовому платежу за первый квартал 2015. Как быть?

Доходы в 1ом квартале этого года превысили 300 тысяч. Не знал, что при авансовом платеже в ПФР нужно было уже добавлять +1% и оплатил без него.

Как теперь быть?

1. Дальше платить также фиксированными, даже если превышать 300 тысяч будут, а в начале следующего года до апреля доплатить этот 1%? Если последующие авансовые платить добавляя 1% за последующие расчётные периоды? Но что тогда с первым 1% процентом будет? Сложнова-то считать становится.

2. Если я допустил такую ошибку и не доплатил 1%, позволен ли мне теперь налоговый вычет? Если да, то на какую сумму?

ИП, УСН-доходы, 6%, без работников.

Спасибо.

Показать полностью
, Денис, г. Санкт-Петербург
Ася Лис
Ася Лис
Юрист, г. Москва

Если Ваши доходы превысили 300 000 руб., то Вы вправе (но не обязаны) с суммы превышения начинать платить взносы уже в текущем году. Закон 212-ФЗ конкретный порядок уплаты не устанавливает. Предусмотрены лишь крайние сроки уплаты. Так, первая часть платежа, которая является фиксированной, поскольку рассчитывается исходя из МРОТ, должна быть перечислена до 31 декабря отчетного года включительно. А 1 апреля следующего года — последний день для перечисления второй части платежа. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 21.02.2014 г. № 03-11-11/75-14.

Поэтому в Вашем случае стоит лишь вопрос о целесообразности внесения дополнительного платежа с точки зрения выгоды. И здесь нужно учитывать, что налоговую базу по УСН можно уменьшить на страховые взносы в том периоде, в котором они уплачены (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Следовательно, если дополнительный платеж по взносам в ПФР вы перечислите по окончании 2015 года, то сможете их учесть только при расчете налога за I квартал 2016 года. Это подтверждает и Минфин России (письма от 27.01.2014 № 031111/2737 и от 03.04.2013 № 03-11-11/135).

Если взносы в размере 1% от доходов вы начнете платить уже в текущем 2015 году, то, наоборот, сможете учесть перечисленную сумму при расчете упрощенного налога за 2015 год. Однако все равно рассчитать итоговую сумму платежа в ПФР у вас получится только по итогам года. Поэтому окончательную сумму, которую потребуется доплатить, вы определите в 2016 году.

Также стоит отметить, что уплачивать дополнительные взносы в отчетном году целесообразно, если Вы уверены, что Вам не придется по каким-либо причинам корректировать сумму выручки до конца года в меньшую сторону. Например, не будет возвратов авансов, полученных вами от покупателей. Иначе взносы Вы попросту переплатите.

Альтернативный вариант — отложить выплату допвзносов на следующий год, когда вы точно посчитаете все ваши поступления.

1
0
1
0
Денис
Денис
Клиент, г. Санкт-Петербург

Спасибо за ответ!

А можно ли сделать так: в этом году так и не платить 1% от превышения 300 тысяч, а заплатить его разово в следующем году (до апреля), при этом сейчас платить только фиксированную поквартальную авансовую часть и поквартальную авансовую 6% УСН (со всей суммы, даже превышающей 300 тысяч при этом)?

Имею ли я право вычета в таком случае? Можно небольшой пример того, сколько из чего и когда можно вычесть в данном случае? :)

Да, можете, ведь установить точную сумму дохода за расчетный период Вы сможете только по окончании года. Даже несмотря на то, что Ваш доход уже превышает 300 т.р., Повторюсь, в течение года может возникнуть такая ситуация (гипотетически), что Вам придется вернуть полученные от покупателей авансы, в этом случае сумма общего дохода за год будет уменьшена, т.к. упрощенцы ведут учет доходов и расходов кассовым методом (датой дохода/расхода является день фактической оплаты (ст.346.17 НК)).

Что касается примеров, то вариантов может быть много. Взносы формируют вычет по единому налогу, и, в зависимости от уплаченной суммы взносов, Вы можете варьировать суммы к уплате по единому налогу в течение года, т.е. оптимизировать (распределять) свою налоговую нагрузку.

Пример.

Предположим Ваши доходы в 2015 году:

1 квартал — 350 000
полугодие — 800 000
9 мес. — 1200 0000
за год — 1500 000

Фиксированная сумма взносов за год, исходя из МРОТ, которую нужно заплатить до 31.12.15, составляет :

в ПФР — 5965 х 26% х 12 мес = 18610,80
в ФФОМС — 5965 х 26 х 5.1% х 12 мес. = 3650,58

Эти суммы Вы можете перечислить хоть единоразово, хоть распределить по году.

Сумма взносов в ПФР к доплате за год с доходов свыше 300 т.р. составит 12 000 (1500 000 — 300 000) х 1%.

Общая сумма взносов в ПФР по итогам года — 12000 + 18610,80 = 30610,80.

При этом максимальная сумма взносов в ПФР: 5965 х 8 х 26% х 12 мес = 148 886,40. Т.е. в данном случае сумма взносов за год не превышает максимального значения.

Идем далее. И вот здесь уже начинаются варианты. В зависимости от того, в каком периоде уплачены взносы (как фиксир, таки с суммы превышения), можно варьировать суммы авансового платежа.

Вариант 1. Допустим фиксированную часть взносов Вы платите в течение года поквартально равными частями (18610,80/4 + 3650,58/4). А сумму взносов к доплате (12000) — в следующем году.

В таком случае фиксированная сумма платежей в оба фонда нарастающим итогом составляет:

1 квартал — 5565,34 (4652,70+912,64)
полугодие — 11130,68
9 месяцев — 16696,02
за год — 22261,36

Тогда авансовые платежи по УСН в течение года нарастающи итогом составят:

1 квартал — 350000 х 6% — 5565,34 = 15434,66
полугодие — 800 000 х 6% — 11130,68 — 15434,66 = 21434,66
9 мес. — 1200 0000 х 6% — 16696,02 — 21434,66 — 15434,66 = 18434,66.

Сумма единого налога к уплате за год — 1500 000 х 6% — 22261,36 — 15434,66 — 21 434,66 — 18434,66 = 12434,66.

Сумму доп.взносов 12000 Вы учтете при расчете авансового платежа за 1 квартал 2016 г.

Вариант 2. Фиксир.сумму взносов по-прежнему распределяем по году. Доп.взносы с превышения платим в 4 квартале по выручке за 9 мес ((1200 000 -300 000) * 0,01 = 9000).

В этом случае сумма единого налога за год составит — 12434,66 — 9000 = 3434,66.

Оставшиуюся же сумму страховых взносов 3000 (12000 -9000), Вы уплатите в 1 кв.2016 г и она будет учтена при расчете авансового платежа за 1 кв.2016.

1
0
1
0
Похожие вопросы
Все
Учился в колледже с 2016 по 2018 год в 2018 году был отчислен Аттестат
Учился в колледже с 2016 по 2018 год, в 2018 году был отчислен Аттестат не отдали так как не оплатил курсы по облицовке, что делать?
, вопрос №4088462, Иван, рп. Рефтинский
Гражданское право
И что вообще за это может быть?
Я брала займ и не оплатила долг и там есть не достоверная информация о работе , будет суд , скажите пожалуйста если будет примирение сторон , будет ли закрыто дело ? И что вообще за это может быть ?
, вопрос №4088452, Вероника, п. Кутулик
386 ₽
Вопрос отозван
Защита прав потребителей
Споре доказать, что надлежащей информации о товаре не было?
Истец 02.03.2023г. заказал у индивидуального предпринимателя инкубационные яйца породы гуся Серого крупного. Счет на оплату ИП прислал в мессенджер вотсапп. Яйца стоимостью 13050 руб. Перевод денежных средств произведен 03.03.2023г. вместе с оплатой прочего товара 07.03.2023г. была доставка яиц. С 7 по 9 апреля 2023г. начался вылуп. По мере вылупления гусят стало ясно, что гуси не соответствуют заявленному описанию, они не крупные и не серые, а маленькие и желто-белые. Истец написал 09.04.2023г. о вылупе в вотсапп помощнику ИП Истец ждал, что будет замена яйца по его просьбе согласно Ст. 18. ЗоЗПП Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков 1. Потребитель в случае обнаружения в товаре недостатков, если они не были оговорены продавцом, по своему выбору вправе: потребовать замены на товар этой же марки (этих же модели и (или) артикула). Но с истцом перестали выходить на связь по данному вопросу. Он написал 14.04.2023г. лично индивидуальному предпринимателю в востапп Продавец повел себя агрессивно, заявил, что истец подменил яйца, а его вылуп перепродал на сторону поступив как мошенник. Важно отметить, что ИП сразу просмотрев видео и фото вылупившихся признает, что они не соответствуют виду «крупные серые», пишет в вотсапп: «вижу (в ответ на фото гусят о том, что они белые, а не серые)»… «а эти чьи белые вообще?», но требует фото коробки, которая через месяц инкубирования просто не сохранилась, не отрицая, что гуси вылупились совершенно ни той породы Однако, истец обратился в Министерство сельского хозяйства и продовольствия , где его проконсультировали, что при передаче инкубационного яйца в обязательном порядке электронно или нарочно (в свободной форме, не на бланке строгой отчетности) покупателю должно было быть передано ветеринарное свидетельство, которое и отображает все данные о товаре – порода, категория, дата сноса яйца и т.д.. Летом 2018 года вступили в силу изменения в Федеральный закон №243-ФЗ. Стало необходимым электронное оформление ветеринарных сопроводительных документов (ВСД) в системе «Меркурий». Отправить задним числом ветсвидетельство ИП отказался, потому что после продажи яйца такая возможность автоматически утрачивается. Отсутствие записи в ФГИС «Меркурий» по подконтрольным товарам означает отсутствие ветеринарного сопроводительного документа на перевозимые подконтрольные товары. Хранение, реализация продукции без ВСД, а также если электронный ВСД вовремя не погашен, влечёт наложение административного штрафа на юридических лиц ‒ от 10 000 до 20 000 рублей. В соответствии со ст. 12 Закона о защите прав потребителей указывается, что если потребителю не предоставлена возможность незамедлительно получить при заключении договора информацию о товаре, он вправе потребовать от продавца возмещения убытков, причиненных необоснованным уклонением от заключения договора, а если договор заключен, в разумный срок отказаться от его исполнения и потребовать возврата уплаченной за товар суммы и возмещения других убытков. Это правило касается всех групп товаров, в том числе товаров, не подлежащих обмену/возврату, если они не подошли по фасоны, размеру, расцветке, комплектации (ст. 25 ЗоЗПП). Потребитель имеет право на обмен непродовольственного товара надлежащего качества в течение четырнадцати дней, не считая дня его покупки. 9-го числа вылупился последний гусенок и истец сразу написал в ИП , что видно по дате в отправленном обращении в Вотсапп. На животных согласно ст.137 ГК РФ распространяется режим имущества. Поэтому исходя из изложенного истец имеете право требовать возврата денежных средств, уплаченных за инкубационные яйца. Отсутствие ветсвидетелсьтва об инкубационных проданных яйцах является доказательством того, что покупатель в принципе не мог ознакомиться по документам кого ему прислали в коробке. Никаких сопроводительных документов вместе коробкой ИП не представил. Истец потратил свое время, произвел затраты работы личных инкубаторов для выводка гусей. Также истец потратил время стороннего лица, подвергнув свою репутацию сомнению, поскольку он обещал поделиться новорожденными гусятами после вылупа со своей знакомой фермершей. Истец выслал досудебную претензию в Царенко. В досудебном порядке истец просил 14.04.2023г. вернуть ему денежные средства, но получил отказ. 16.04.2023г. подготовил досудебную жалобу по основаниям ст. 12 ЗоЗПП; Досудебную претензию с ссылкой на видео с гусятами к ИП ушло на его электронный адрес:. ИП написал почтой РФ в ответ, что возражает по присланным претензиям и денежные средства возвращать не намерен. Был суд и судья вынес опред. о передаче дела подсудности потому что это мол не потребительский спор, а гражданский, потому что в досуд претензии истец написал: "Также часть у вас приобретенных яиц я брал для перепродажи третьему лицу, которое пользуется моими логистическими услугами для доставки продукции. Таким образом, я также вынужден вернуть деньги своему партнеру за некачественных гусей. Я потратил свое время, произвел затраты работы моих инкубаторов для выводка гусей, а также потрачено время стороннего лица и пострадала моя репутация. В досудебном порядке прошу: - вернуть денежные средства за некачественный товар в размере 13050 руб." Судья пишет: были исследованы цели и мотивы приобретения яиц, исследованы представленные сторонами документы. В частности исследована претензия направленная в адрес ответчика (факт направления претензии, не оспаривается стороной истца), в которой отмечен, что яйца приобретались для перепродажи третьему лицу, которое пользуется логистическими услугами истца для доставки продукции. Кунда был вынужден вернуть денежные средства своему партнеру (л.д. 151-152). При подачи искового заявления стороной истца сведения о наличии письменной претензии не представлены, в том числе не отражены в заявленных приложениях к исковому заявлению. Указанные в претензии сведения, безусловно, свидетельствуют о приобретении яиц с целью дальнейшей перепродажи. Таким образом с учетом исследованных судом материалов, доводы представителя истца о том, что совершённая 02.03.2023 сторонами сделка заключена исключительно для личных, семейных, домашних нужд, не нашла своего подтверждения. В связи с чем, суд считает, что на правоотношения, возникшие между сторонами Закон РФ «О защите прав потребителей» не распространяется, а дело подлежит рассмотрению с соблюдением правил подсудности установленных ст. 28 ГПК РФ". Помогите конкретными советами - на чем обосновать возражение данному определению. У истца свое ЛПХ и он и впрямь имеет инкубатор большого объеме и по сути излишки продает своей фермерше знакомой, которая дает деньги сразу на приобретение яиц, их закладку, свой выводок на свои нужды остается, а остальное фермерше. Делается это исходя из того, что что гонять инкубатор большой при выведении тех пород, что в больших кол-ах не нужны для пропитания. И еще - чем чревато, что судья передал другому мировому судье рассматривать это дело - он явно хотел убрать из потребит. спора дело, чтобы невозможно было при гражд.споре доказать, что надлежащей информации о товаре не было?
, вопрос №4087293, Алла Фельдман, г. Москва
Административное право
Мой ребёнок сидел в школе и его начали мальчики обзывать а потом ещё взяли и портфель швырнули куда-то мой ребёнок не сдержался и ударил одного.что за это будет?
Мой ребёнок сидел в школе и его начали мальчики обзывать а потом ещё взяли и портфель швырнули куда-то мой ребёнок не сдержался и ударил одного..что за это будет?
, вопрос №4086549, Екатерина, г. Братск
Автомобильное право
Если оплатить его сейчас что будет в суде?
Был наложен штраф и во время не оплачен сотрудник ГИБДД выписал постановление. Если оплатить его сейчас что будет в суде?
, вопрос №4085858, Анатолий, г. Москва
Дата обновления страницы 05.04.2015