Оплата услуг российскими и иностранными юр. Лицами

Добрый день.

1) Предпологаю подобную схему: на сайте мы формируем договор для конертного заказчика, он его скачивает, распечатывает 2а экземпляра, подписывает, загружает нам на сайт (или шлёт на мыло) отсканированную копию с подписью

Андрей

Данный вариант наиболее безопасный с точки зрения законности. У обеих сторон в итоге на руках подписанный экземпляр договора. Согласен, что это не совсем удобно, но на сегодняшний день этот вариант обезопасит вас в случае судебных разбирательств.

2) В продолжение предыдущего вопроса, меня интересует возможно ли применение публичной оферты для работы с отечественными и иностранными заказчиками, чтобы избежать рутинной работы с договорами.

Андрей

Такой вариант возможен и он очень часто применяется в интернете. Вы выкладываете на сайт текст со всеми условиями договора и в конце указываете, что подставив галочку возле слов «Я согласен со всеми вышеперечисленными условиями», клиент тем самым даёт согласен на все условия. Только в случае судебных споров надо будет доказывать сам факт заключения договора, прибегая к услугам экспертов, поскольку нынешнее поколение судей ещё не привыкло к такому формату заключения договора, хотя есть и исключения.

3) Возможно ли использование для наших целей (хотя бы для какого-нибудь из типов заказчиков) платёжных систем? Хотя конечно п. 9 ст. 7 Закона 161-ФЗ ясно говорит, что юрик юрику не может электронной валютой платить, но вдруг есть способы обойти это ограничение?

Андрей

Способ обойти это ограничение очевиден. Получатель средств может назначить своего представителя-физ.лицо, на счёт которого будут перечисляться средства, но опять же в случае судебных споров такой перевод может быть признан незаконным, поскольку реальным получателем в итоге оказывается юр.лицо.

4) Какие могу возникнуть проблемы с валютным контролем в нашем случае, если мы будем работать с иностранными заказчиками, но цена одного договора на год не будет превышать 2000$?

Андрей

В соответствии со ст.6 Закона о валютном контроле, Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. В этом правиле есть исключения, но они под вашу ситуацию не подходят.

Поскольку максимальная сумма у вас незначительна, то такие переводы не будут подпадать под сделки, подлежащие обязательному контролю со стороны банком, поскольку по Закону, такими сделками могут быть только те, где сумма превышает 600 тыс. руб. или в валюте, равной или более 600 тыс. руб.

Здравствуйте, Андрей!

1) Предпологаю подобную схему: на сайте мы формируем договор для конертного заказчика, он его скачивает, распечатывает 2а экземпляра, подписывает, загружает нам на сайт (или шлёт на мыло) отсканированную копию с подписью, при этом 2а бумажных оригинала посылает нам на почту, мы подписываем и шлём обратно их экземпляр. При этом после того как мы увидели что они загрузили к нам договор мы уже выставляем счёт для оплаты. Соответственно после оплаты они начинают получать наши услуги, а мы в дальнейшем в банк несём договор подтверждая им перевод денег. Возможно ли это и если да, то как?

                                                                                                             Андрей

Это возможно. Препятствий, установленных законодательством, я не вижу.

Но я бы советовала Вам вместе с отправкой 2-х экземпляров договоров отправить счет на оплату услуг.

Так, после оплаты услуг Вы можете начать их предоставлять. А тем временем клиент отправляет Вам один подписанный договор.

Таким образом, Вы будете защищены от недобросовестности потенциального клиента и уверены в серьезности его намерений на сотрудничество.

Кстати, возможен вариант, когда сначала Вы подписываете договора и отправляете клиенту. Возможен вариант, когда сначала клиент подписывает и отправляет Вам. Как правило, клиент не хочет совершать лишних телодвижений, поэтому предпочтительнее первый вариант.

При этом, повторю, препятствий не вижу. Возможно как Вы описали.

Легче и прозрачней быть не может. Так как Вам в любом случае нужен договор.

2) В продолжение предыдущего вопроса, меня интересует возможно ли применение публичной оферты для работы с отечественными и иностранными заказчиками, чтобы избежать рутинной работы с договорами. Т.е. заказчик принимает условия публичной оферты фактом оплаты, но правда каким образом законно произвести оплату по оферте, чтобы потом можно было подтвердить свои деньги перед банком и налоговой я не представляю.

Андрей

Договор публичной оферты является весьма популярным видом договоров. Кроме того, порядок его заключения и др. регулируются Гражданским кодексом РФ (статьи 435, 494 и другие).

Такой договор законен, ничем не отличается от иных видов договоров, кроме порядка принятий условий договора (в электронном виде).

Что касается отчета в налоговой, то налоговые органы относятся к этому тоже по-разному. При подаче отчета в налоговую Вам необходимо будет собрать все договора и квитанции к ним об оплате услуг (или выписки из платежных систем).

3) Возможно ли использование для наших целей (хотя бы для какого-нибудь из типов заказчиков) платёжных систем? Хотя конечно п. 9 ст. 7 Закона 161-ФЗ ясно говорит, что юрик юрику не может электронной валютой платить, но вдруг есть способы обойти это ограничение?

Андрей

Использование платежных систем возможно, законно. Но только если плательщиком будет физическое лицо.

Обходить эту схему я бы не советовала. Вы также можете использовать банковский платеж для оплаты услуг по договору.

4) Какие могу возникнуть проблемы с валютным контролем в нашем случае, если мы будем работать с иностранными заказчиками, но цена одного договора на год не будет превышать 2000$?

Андрей

Проблем у Вас возникнуть не должно. Вы можете оформить валютный счет в банке и получать на него денежные средства. Никакого отдельного разрешения не требуется (от налоговой и т.п.).

Правда, от бюрократии Вам все равно никуда не деться.

Удачи Вам!

С уважением, Светлана.

Здравствуйте!

Как видно, схема включает в себя много телодвижений с заключением договора, потому есть резонный вопрос: как можно организовать заключение договора на расстоянии легче и прозрачней для заказчика? Возможно ли это и если да, то как? 

2) В продолжение предыдущего вопроса, меня интересует возможно ли применение публичной оферты для работы с отечественными и иностранными заказчиками, чтобы избежать рутинной работы с договорами. Т.е. заказчик принимает условия публичной оферты фактом оплаты, но правда каким образом законно произвести оплату по оферте, чтобы потом можно было подтвердить свои деньги перед банком и налоговой я не представляю.

Андрей

На УСН 6 % проще. Вы можете использовать оферту, размещенную на сайте. 

В соответствие с п. 1 ст. 346.18 НК РФ,

налоговой базой является денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя

Для налогового учета важно, чтобы операция была отражена в КУДиР. 

Согласно п. 1.2. Приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»,

налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

КУДиР сейчас не нужно заверять в ИФНС, можно вести в электронном виде, а по окончании налогового периода (год) вывести на бумажный носитель и оформить в соответствие с п. 1. 5 вышеприведенного приказа. На каждый год заводится новая книга. 

ИФНС, по большому счету, при УСН 6% договоры и акты не интересуют. Но акт все-таки лучше иметь. 

Идеальный вариант — это иметь оферту на сайте, в счете указывать перечень наименований выбранных услуг и стоимость, а также, по возможности, иметь подписанный акт — все-таки первичный документ. 

Напомню, что в отсутствие первичного документа (договоры не относятся к ним), может наступить налоговая ответственность по ст. 120 НК РФ:

1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

3) Возможно ли использование для наших целей (хотя бы для какого-нибудь из типов заказчиков) платёжных систем? Хотя конечно п. 9 ст. 7 Закона 161-ФЗ ясно говорит, что юрик юрику не может электронной валютой платить, но вдруг есть способы обойти это ограничение?

Андрей

Не следует. Потому как Вам, в случае налоговой проверки, хотя они по УСН 6% проводятся редко, потребуются выписки из банка.

4) Какие могу возникнуть проблемы с валютным контролем в нашем случае, если мы будем работать с иностранными заказчиками, но цена одного договора на год не будет превышать 2000$?

Андрей

При цене одного договора (не зависимо от его срока), указанной ниже, оформляется паспорт сделки. В соответствие с п. 5.2. Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И,

5.2. Требования настоящего раздела распространяются на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

Других проблем нет.

Добрый день,

1) Предпологаю подобную схему: на сайте мы формируем договор для конертного заказчика, он его скачивает, распечатывает 2а экземпляра, подписывает, загружает нам на сайт (или шлёт на мыло) отсканированную копию с подписью, при этом 2а бумажных оригинала посылает нам на почту, мы подписываем и шлём обратно их экземпляр. При этом после того как мы увидели что они загрузили к нам договор мы уже выставляем счёт для оплаты. Соответственно после оплаты они начинают получать наши услуги, а мы в дальнейшем в банк несём договор подтверждая им перевод денег. Как видно, схема включает в себя много телодвижений с заключением договора, потому есть резонный вопрос: как можно организовать заключение договора на расстоянии легче и прозрачней для заказчика? Возможно ли это и если да, то как?

Андрей

Как уже высказали мнение коллеги выше, наличие на руках оригинала Договора, подписанного всеми сторонами — надежнее всего, особенно в случаях обращения за защитой нарушенных обязательств в судебном порядке.

2) В продолжение предыдущего вопроса, меня интересует возможно ли применение публичной оферты для работы с отечественными и иностранными заказчиками, чтобы избежать рутинной работы с договорами. Т.е. заказчик принимает условия публичной оферты фактом оплаты, но правда каким образом законно произвести оплату по оферте, чтобы потом можно было подтвердить свои деньги перед банком и налоговой я не представляю.

Андрей

Российским законодательством не запрещено использовать Договор публичной оферты ( ст. 494 ГК РФ) и в последнее время его все чаще стали использовать.  Налоговая запрашивает оригиналы договоров только в ходе камеральной или выездной проверки.Трудностей работы с отечестенными компаниями по Договорам публичной оферты нет. А вот что касается работы с иностранными компаниями по Договору публичной оферты, то тут возникнут трудности при прохождении валютного контроля.

Согласно ФЗ  «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ 

4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются органами и агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные соответственно органом валютного контроля или агентом валютного контроля копии.

3) Возможно ли использование для наших целей (хотя бы для какого-нибудь из типов заказчиков) платёжных систем? Хотя конечно п. 9 ст. 7 Закона 161-ФЗ ясно говорит, что юрик юрику не может электронной валютой платить, но вдруг есть способы обойти это ограничение?

Андрей

Не возможно.

4) Какие могу возникнуть проблемы с валютным контролем в нашем случае, если мы будем работать с иностранными заказчиками, но цена одного договора на год не будет превышать 2000$?

Андрей

Как указал коллега выше, на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США требуется оформление паспорта сделки.

Прошу так же заметить что паспорта сделок оформляются на договоры (соглашения, контракты). Таким образом банк их затребует предоставить.

Добрый день!
Коллеги уже ответили на Ваш вопрос, хотелось бы дополнить ответ в части прохождения валютного контроля.
Исходя из своего опыта работы в части составления и сопровождения контрактов моих клиентов с иностранными заказчиками (в основном это США, Канада, Кипр, Великобритания, Австралия, Германия, Швейцария, Нидерланды, Бельгия, Чехия и другие страны ЕС, а также Китай), прохождения валютного контроля, а также налоговых проверок таких контрактов хотелось бы отметить следующее.
1. В целом на сегодняшний день правила такие, что договоры ВЭД подлежат обязательной регистрации если они превышают 6 млн рублей по экспорту (или эквивалент в валюте), 3 млн рублей (или эквивалент в валюте) по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет и превысит указанные суммы.
Также с учетом последних изменений если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб. (то есть если будет 3 платежа по 100 т.р., то это уже 300 т.р. и под исключение Вы не подпадаете), то не обязательно даже предоставлять документы в банк. Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций.
2. Что касается взаимоотношений с налоговыми, то для отчетности Вы им предоставляете договоры со всеми приложениями, инвойсы, акты, дополнительные соглашения (некоторых документов может не быть, иногда может быть только договор). Однако стоит отметить, что когда Вы находитесь на УСН 6% и налог оплачиваете со всего оборота, то по моей практике часто налоговая вообще ничего не запрашивает, так как Вы уже и так оплатили все возможные налоги в рамках своей системы налогообложения.
Если Вы ИП на ПСН (патенте), то здесь возможность работы с иностранными заказчиками и оставаться на ПСН полностью зависит от того, насколько грамотно составлен договор.
При этом учет доходов производится по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке (п. 3 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645, от 27 января 2012 г. N 03-11-06/2/10, от 20 декабря 2011 г. N 03-11-06/2/181).
Аналогично Вы отражаете поступление денег в КУДиР также по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке.
3. Что касается самого Договора с иностранным заказчиком, то его можно заключить в нескольких формах:
— в форме стандартного договора.
— в форме счета-договора (инвойса-договора) – то есть когда мы объединяем инвойс и договор и делаем все в одном документе (больше подходит для разовых/периодических услуг).
— в отдельных случаях можно использовать вариант с договором-офертой (есть особенности).
Конкретную форму нужно выбирать в зависимости ситуации, в том числе в зависимости от того, насколько сильно нужно упростить процедуру подписания договора, на чем настаивает и на что готов контрагент.
4. Также есть различные способы подписания договора с иностранным заказчиком, в частности:
— стандартный обмен бумажными формами через курьера (сейчас все реже применяется).
— подписание договора путем обмена сканами (п.2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). То есть подписали, отсканировали – скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту.
Единственное в этом случае есть 3 обязательных требования:
а) в договоре должен быть введен электронный документооборот,
б) тот факт, что договор подписывается именно путем обмена сканами должен быть обязательно отражен в договоре,
в) в договоре должны быть расписаны каналы электронной связи между сторонами, включая адреса электронной почты, через которые будет происходить процесс обмена сканами договора.
5. К самому договору с иностранным заказчиком есть определенные требования в плане его содержания. Требования, как правило, можно разделить на 2 составляющие:
— требования законодательства (то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.д.).
— требования из банковской практики. В рамках прохождения валютного контроля банк будет изучать Ваш договор и помимо соблюдения формальных требований законодательства банк должен видеть и понимать, что цель договора – это действительно оформление реальных правоотношений между Вами и контрагентом. Здесь уже есть отличия от банка к банку (Сбербанк имеет свою практику, Модульбанк и Тинькофф свою и т.д.). Если эти требования не соблюдать, то банк может заподозрить Вас в фиктивности договора, а в отдельных случаях еще и в попытке отмывания денег через данный договор.
Логика банка здесь очень простая – когда 2 стороны заключают между собой реальный договор, они заинтересованы в защите своих интересов по договору. Например, если российский ИП заключает договор с компанией из США на разработку программного обеспечения (ПО), то с точки зрения банка логично, что заказчик из США будет заинтересован в том, чтобы в договоре были прописаны сроки выполнения работ, порядок устранения недостатков, порядок приемки и т.п., а исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре четко были прописаны условия и порядок оплаты по договору. Если банк видит, что в договоре «криво» прописаны условия про сроки выполнения работы и порядок приемки, то у банка могут возникнуть сомнения – действительно ли договор реальный, поскольку для банка подозрительно почему заказчик так беспечен по отношению к таким важным пунктам в правоотношениях между сторонами.
Безусловно, что все нюансы по требованиям банков к договору здесь я не смогу описать, но наиболее общими требованиями являются следующие:
5.1. Предмет договора. Обязательно должен быть конкретизирован, то есть просто «разработка программного обеспечения» — это не лучший вариант, желательно прописать, например, для чего разрабатывается ПО (для каких целей, для какого проекта и т.п.). Здесь допустимы следующие варианты:
— в договоре делается непосредственно ТЗ на разработку.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка, например, та же «разработка программного обеспечения» + дополнительно прописываем, что Стороны конкретные услуги и требования к ним согласовывают дополнительно и фиксируют в инвойсах (счетах на оплату) или в отдельных дополнительных соглашениях.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка + дополнительно указываем в договоре, что конкретные услуги согласовываются в переписке по электронной почте, мессенджерах, системах постановки задач и т.п. Обращаю внимание, что подобный вариант также полностью соответствует закону и также устраивает банки.
5.2. Порядок и сроки оплаты. За нарушение сроков оплаты можно получить штраф вплоть до 100% от суммы перевода, поэтому обычно я рекомендую прописывать сроки таким образом, чтобы они точно не были нарушены (то есть с привязкой к какому-либо событию, которое мы сами контролируем – выставление инвойса, подписание акта + прописывать сроки с запасом и т.д.). Еще бывают ситуации, когда компания проводит оплату не напрямую на р/с ИП/ООО, а через различные системы – тут нужно каждую ситуацию смотреть отдельно (допустимо это или нет) и, если допустимо – этот момент также обязательно должен быть прописан в договоре.
Как это ни странно, но сумма оплаты также может заинтересовать банк, а именно если сумма покажется банку неоправданно завышенной (например простая консультация стоит 50000 долларов), либо банку покажется сомнительным порядок формирования стоимости услуг (например, если из договора следует, что услуги оказываются нерегулярно, а стоимость, указанная в договоре, прописана фиксированная каждый месяц) – тоже могут быть проблемы.
Обращаю внимание, что оплата может быть определена в договоре следующими способами:
— фиксированная плата за весь договор – это подходит для разовых услуг.
— фиксированная ежемесячная оплата – это подходит для вариантов, когда Ваш заказчик – это Ваш работодатель, либо, когда объемы работы примерно одинаковые из месяца в месяц.
— почасовая оплата. Самый распространенный вариант. Подходит для любых ситуаций, поскольку механизм оплаты максимально прозрачен. Этот вариант также полностью законен, единственное к нему есть свои требования. В частности, важно расписать как именно ведется учет количества часов (через специальную программу, либо учет количества часов ведет исполнитель) и по итогу количество часов и общий размер должны фиксироваться в ежемесячных актах (бывают исключения из такого порядка, иногда без актов обходимся). То есть здесь важно, чтобы для банка и для налоговой механизм расчета количества часов был максимально прозрачен.
Также отмечу, что если нужно, то в договоре можно прописать выплату бонусов от иностранного заказчика (отношения с иностранным заказчиком все равно не могут признать трудовыми), а также компенсацию расходов (например, на покупку оборудования (ноутбука и т.п.), на связь и иные подобные расходы).
5.3. Сроки выполнения работы. До 2018 г. в плане этого пункта было проще, сейчас с учетом последних изменений требований к данному пункту стало больше, а именно сейчас в плане сроков выполнения работ должно быть больше конкретики. Если ситуациях такая, что определить срок заранее нельзя (а так происходит в большинстве случаев), то обычно мы привязываем срок к определенным событиям (оплата и т.д.) + в отдельных случаях прописываем предварительные сроки, а затем по ходу работы конкретизируем их через дополнительные соглашения.
5.4. Порядок приемки услуг. Здесь все зависит от ситуации, с точки зрения закона допустимы следующие варианты:
— стандартный вариант, при котором подписываются акты выполненных работ. Акты обычно подписываются: а) либо один раз за весь договор (обычно подходит если договор на разовую услугу), б) помесячно/поквартально – если это фактически трудовой контракт, либо договор предполагает выполнение регулярной работы, в) по итогам выполнения отдельных заданий в рамках договора по каждому заданию отдельно.
— упрощенный вариант, когда факт приемки работ мы привязываем к определенным событиям (оплата по договору, направление определенного текста на электронную почту, отсутствие претензий в течение какого-либо времени и т.п.).
Выбор конкретного варианта зависит от ситуации, обычно я рекомендую определенный вариант уже после детального изучения ситуации клиента.
5.5. Применимое право. Здесь нужно определиться с тем, каким законодательством регулируются взаимоотношения с контрагентом и суды какого государства будут рассматривать споры – обычно рекомендуется РФ, остальное уже зависит от того, согласен ли на это контрагент.
5.6. Если у Вас дистанционное взаимодействие с контрагентом (а при работе с иностранными заказчиками это почти 100% случаев), то обязательно нужно:
— ввести договором электронный документооборот (если делать это грамотно, там будет достаточно много пунктов, я сейчас не буду все их расписывать),
— указать в договоре все контактные данные Сторон (электронные почты, номера телефонов, мессенджеры) и данные уполномоченных представителей сторон.
— если используются специальные системы для связи между сторонами, а также для постановки задач или учета количества часов – также обязательно нужно это фиксировать в договоре.
5.7. Реквизиты сторон. Как ни странно, здесь часто допускаются ошибки. Например, я часто встречал некорректное написания страны контрагента (упускали слово «Республика …» и т.п.). Желательно точное наименование брать из общероссийского классификатора стран мира Классификатор ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Также по моей практике часто не полностью указываются реквизиты банка (упускается адрес банка).
6. Ответственность. По практике, легче всего при получении денег от иностранного заказчика попасть на ст. 15.25. КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Ответственность по данной статье может достигать 100% от полученной Вами на счет суммы. Например, бывают ситуации, когда заказчик перечисляет оплату за услуги, но делает это каждый раз с задержкой на неделю-две — в такой ситуации есть реальные шансы получить штраф до 100% от суммы каждого перевода (то есть вообще могут по всем платежам забрать все деньги).
В отдельных случаях может грозить ответственность по ст. 193 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» (репатриация — это промежуток времени между датой экспорта и датой поступления денег в качестве оплаты эксперта или между датой платежа по импорту и датой импорта).
Готов ответить на Ваши дополнительные вопросы.
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.