Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
НДС, налоговый агент, покупка у муниципалитета
Я ИП на УСН 6% и ЕНВД по розничной торговле.
1. 25.07.2014г., состоялись торги по продаже муниципальной недвижки, я победил, по протоколу начальная цена 667 000 руб. без НДС, а цена продажи 1 534 100 руб. и не указано с НДС или без НДС. Скан Протокола приложил.
2. 15.08.2014г. я подписал договор купли-продажи. Скан ДКП приложил. В Договоре раздел 2. Цена и порядок расчетов:
2. Цена и порядок расчетов
2.1. Цена приобретаемого Покупателем Имущества, указанного в п.1.1 настоящего договора, определена результатами аукциона и составляет 1534100,00 (Один миллион пятьсот тридцать четыре тысячи сто рублей 00 копеек) рублей .
2.2. Задаток в сумме 66700 (шестьдесят шесть тысяч семьсот) рублей, внесенный Покупателем в соответствии с договором о задатке от «04» июля 2014г. №3 засчитывается в счет оплаты стоимости Имущества.
2.3. За вычетом суммы задатка Покупатель обязан уплатить за Имущество 1467400,00 (Один миллион четыреста шестьдесят семь тысяч четыреста рублей 00 копеек) рублей путем перечисления, по следующим банковским реквизитам:
…………………..
НДС в размере 18% уплачивается Покупателем в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, на расчетный счет отделения федерального казначейства по месту регистрации Покупателя.
2.4. Оплата суммы, предусмотренной п. 2.3 настоящего договора производится Покупателем не позднее 10 календарных дней со дня подписания настоящего договора. Обязательство по оплате считается исполненным со дня поступления денежных средств на счет Продавца, указанный в настоящем договоре.
3. В августе 2014г я оплатил покупку по ДКП и 20.10.2014г. НДС в размере 234 015 руб как налоговый агент заплатил. НДС считал 1534100,00/118*18. Декларацию по НДС подал.
4. Пришло письмо из ИФНС, (Скан письма из ИФНС приложил) без уведомления, просто в ящик бросили, просим Вас в течение 5 рабочих дней предоставить следующие документы:
Договор
Счет-фактура в качестве налогового агента в 3 кв 2014г.
Платежные поручения за выполненные работы
Акты выполненных работ
Книга продаж за 3 кв 2014г
Книга покупок за 3 кв 2014г
В письме написано, невыполнение требований штраф на должностных лиц 2 000 -4 000 руб.
ВОПРОСЫ:
1. Я НДС рассчитал правильно? Может надо было считать 1 534 100*0,18 = 276 138 р.
2. Если НДС равен 276 138 р., что я должен сделать? Доплатить 42 123 р и подать уточненную декларацию ?
3. Счет –фактуру я не сделал. Я должен сделать СФ как налоговый агент?
4. Книги продаж и Книги покупок у меня нет. Я должен сделать эти Книги?
Последний вопрос
Цена на аукционе 1 534 100,00. В ДКП было указано доплатить 1 534 100 за вычетом аванса. Насколько это правильно? Может НДС включен в цену на аукционе и мне надо было требовать подписать ДКП в таком виде:
Цена 1 534 100 включая НДС. Покупателю надо доплатить за вычетом аванса и вычетом НДС.
Приложения:
2. Скан Протокола
3. Скан ДКП
4. Скан письма из ИФНС
- Протокол, предмет аукциона с НДС.jpg
- Протокол, результаты аукциона без у~.jpg
- Договор, раздел 2. Цена и порядок расч~.jpg
- Требование ИФНС.jpg
- Требование ИФНС, продолжение.jpg
- Договор, раздел 2. Цена и порядок расч~.jpg
Андрей,
я заплатил Муниципалитету
66 700 задаток
1 467 400 остальная сумма из 1 534 100 за вычетом задатка
Если я правильно рассчитал НДС, то заплатить Муниципалитету должен был на сумму НДС меньше я правильно понимаю?
1 534 100 за вычетом задатка в 66 700 и за вычетом НДС в размере 234 015.
1)НДС должен быть рассчитан с общей стоимости имущества.
Если вы приобрели имущество как ИП и оплачиваете УСН 6% от дохода, то соответственно освобождены от уплаты НДС.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Счет фактуру сделайте. Это для того чтобы после оплаты НДС сделать возврат.
Добрый вечер!
1. НДС рассчитан правильно — применяется ставка 18/118
2. см. п.1
3. Вы должны были составить счет-фактуру и 4. зарегистрировать ее в книге продаж
Вот цитата из «Правил ведения книги продаж (Приложение N 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 24.10.2013))
»… Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»), в том числе при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, получении средств, увеличивающих налоговую базу, выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, возврате принятых на учет товаров,
а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
исходя их содержания нормативного акта, вы должны вести книгу продаж и регистрировать счета-фактуры.
Александр, добрый вечер.
Изучив Вашу ситуацию, мне кажется, что Вы не удержали НДС, как налоговый агент, а заплатили из своих средств, тогда Вас могут оштрафовать по ст. 123 НК РФ
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
[Налоговый кодекс РФ]
[Глава 16]
[Статья 123]
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное
удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок
сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Очень хорошо описана ситуация с муниципальным имуществом здесь www.profycentrkotlas.ru/vat/2013-06-22/uplata-nds-nalogovym-agentom-pri-pokupke-i-arende-gosudarstvenno
По последнему вопросу — это правильно, поэтому и ставка 18/118. Если бы было указано, что НДС «сверху», то пришлось бы и НС платить, вернее исчислить его по ставке 18% от указанной Вами суммы
Да, надо было две платежки — НДС в бюджет, а все остальное муниципалитету