Добрый вечер. Ситуация следующая: ООО взяло в аренду автомобиль у физ. лица. Согласно договору выплата производится по факту подписания акта выполненых работ. Физ. лицо само платит НДФЛ указывая доход в налоговой декларации. Должно ли ООО платить дополнительные налоги с суммы уплаченой аренды или просто переводит деньги на расчетный счет владельца авто? Спасибо.
Станислав, здравствуйте.
Налоги платятся с доходов, а не расходов. Если ООО платит арендную плату, то с этой суммы налог не начисляется для ООО.
ООО просто переводит деньги на расчетный счет владельца авто.
Здравствуйте.
В соответствии со ст. 226 НК РФ,
1. Российские организации..., от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224
настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
В рассматриваемой ситуации арендодатель-физическое лицо получает доход от арендатора-Вашей организации в виде арендной платы. Следовательно, Ваша организация является налоговым агентом по отношению к данному физическому лицу и обязана самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ за данное лицо при фактической выплате ему арендной платы.
акта выполненых работ
Станислав
Не совсем понятно, о каких работах идет речь, если заключен договор аренды.
Здравствуйте, Станислав!
Если Вы уплатой арендной платы за пользование автомобилем физического лица несете расходы, о каких налогах с Вас (с ООО) может идти речь? Налог должен платить тот, кто получает доходы, а не несет расходы. А вот в своих отчетах Вы должны будете показывать эти деньги как Ваши расходы.
Возможно, что Вы договорились с арендодателем автомобиля, что бремя по уплате налогов за пользование (Вами же) автомобилем несете Вы. Это незаконно и поэтому в договоре такие условия писать нельзя, однако в практике часто такие вещи делают, на основе устной договоренности и арендатор платит налог за аренду им же имущества, но от имени арендодателя. Налоговым органам безразлично, кто вносит (приносит) деньги. Важно, чтобы налоги получателем дохода вносились своевременно и в полном объеме.
Должно ли ООО платить дополнительные налоги с суммы уплаченой аренды или просто переводит деньги на расчетный счет владельца авто?
Станислав
Просто переводите деньги на счет, после подписания акта по аренде. Налоги платит владелец авто, получает доход и платит налог, тем более в договоре это прописано.
Успехов.
Единственный верный ответ дала Наумова Анастасия. Организация является по отношению к физ.лицу налоговым агентом и обязана из его дохода (арендной платы) удерживать НДФЛ и перечислять в бюджет. По окончанию года, до 31 марта следующего, необходимо будет подать в налоговую 2-НДФЛ.
Т.е. какую сумму указал владелец, ту и должно перечислить ООО?
Помимо НДФЛ, никакие взносы (ФСС, ПФР, ФОМС) уплачивать не нужно. Данный вопрос разъяснен в частности в Письме Минздравсоцразвития РФ от 12.03.2010 N 550-19, такие взносы платятся только при заключении трудового договора или гражданско-правового договора на оказание услуг/выполнение работ.