Аренда нежилого помещения

Да такие платежи учитываются в качестве доходов как у физ.лица, так и у ИП.

существуют официальные разъяснения данных вопросов.

По физ лицу:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 16 мая 2013 г. N 03-03-06/1/17011 (извлечение)

С

огласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Плата за коммунальные услуги включает в себя как не зависящие от использования помещения арендодателем или арендатором услуги, так и зависящие от факта и объема их использования.

Следовательно, при оплате организацией (арендатором) коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, у физического лица (арендодателя) возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

По ИП:

Согласно ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Исходя из изложенного, а также учитывая, что суммы возмещения стоимости потребленных электроэнергии и отопления, поступающие арендодателю от арендатора, в ст. 251 Кодекса не предусмотрены, указанные суммы возмещения учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В аналогичном порядке в целях налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываются суммы возмещения стоимости потребленных электроэнергии и отопления, поступающие налогоплательщику от третьих лиц.

Для примера: доход 100 000 расходы 20 000.

При УСН 6% (доходы) Вы платите налог со 100 000 рублей 6%, то есть 6 000 рублей.

При УСН 15% (доходы минус расходы), Вы платите налог с 80 000 рублей (100000-80 000) 15%, то есть 12 000 рублей.

Поэтому УСН 6% представляется более выгодным. Но в любом случае нужно оценивать соотношение доходов и расходов.

Вместе с тем, я бы рекомендовал Вам указать в договоре, что арендатор оплачивает коммунальные платежи и прочие связанные расходы самостоятельно, чтобы данные суммы не попадали под налогообложение.

С уважением,

Ярослав Цветков.

Уточните, пожалуйста, как в договоре аренды указать, что арендатор самостоятельно отплачивает коммунальные платежи, если договоры на поставку заключена со мной?