Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Возможна ли оплата товара безналичным путем (через расчетный счет) по розничной торговле
Добрый день!
Я являюсь плательщиком ЕНВД с 2008 года (ОКВЭД 60.24.2 грузоперевозки) в 2013 году мною был открыт еще один вид экономической деятельности (Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы). Разъясните, пожалуйста, могу ли я выставлять счета на оплату товара безналичным путем другим ИП и ООО (через расчетный счет) по розничной торговле. Если нет, то как это учитывать в системе налогообложения. Необходим ли раздельный учет?
Добрый день, Наталья!
При розничной торговле допускаются расчеты за товары в любой форме — наличными деньгами, в безналичной или смешанной форме. Каких-либо ограничений по форме расчетов при реализации товаров в законодательстве (п. 1 ст. 492 ГК РФ, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ) не предусмотрено.
Таким образом, форма расчетов за товар не влияет на применение режима ЕНВД по розничной торговле.
Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 24.04.2014 N 03-11-11/19107, от 02.03.2012 N 03-11-11/65, от 02.03.2012 N 03-11-11/64, от 31.05.2011 N 03-11-11/144, от 18.06.2009 N 03-11-09/216 (п. 2), от 16.06.2009 N 03-11-06/3/164.
Суды также признают возможной любую форму расчетов при розничной торговле (см., например, Постановления Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 1066/11, ФАС Северо-Западного округа от 27.02.2012 N А56-14651/2011, ФАС Уральского округа от 10.05.2011 N Ф09-2175/11-С2, от 12.05.2009 N Ф09-2292/09-С2).
Здравствуйте Наталья!
могу ли я выставлять счета на оплату товара безналичным путем другим ИП и ООО (через расчетный счет) по розничной торговле. Если нет, то как это учитывать в системе налогообложения. Необходим ли раздельный учет?
Наталья
По моему мнению выставление счета возможно по следующим основаниям:
ГК РФ
Статья 492. Договор розничной купли-продажи
1. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
2. Договор розничной купли-продажи является публичным договором (статья 426).
3. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя-гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.
Статья 493. Форма договора розничной купли-продажи
Если иное не предусмотрено законом или договором розничной
купли-продажи, в том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель (статья 428), договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или
иного документа, подтверждающего оплату товара. Отсутствие у покупателя указанных документов не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания в подтверждение заключения договора и его условий.
Вам необходимо оформить следующие первичные документы:
1) Выписать счет для оплаты.
2) После выдачи товара или оказания услуги оформить товарную накладную или акт.
3) Если сделка не разовая, то нужно оформить договор поставки товара или договор оказания услуг. Из договора должно быть видно, что взаимоотношения сторон
составляют именно договор розничной купли-продажи.
Так же стоит иметь ввиду следующую информацию:
письмо минфина
от 3 марта 2011 г. N 03-11-11/46
С уважением А.Э.С.Департамент налоговой и
таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения системы
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности на основании информации, содержащейся в письме,
сообщает следующее.
В соответствии с пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) на систему
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие
предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли.
Статьей
346.27 Кодекса установлено, что к розничной торговле относится
предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том
числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на
основе договоров розничной купли-продажи.
Согласно п. 1 ст. 492
Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору
розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую
деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю
товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного
использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, определяющим признаком договора розничной купли-продажи является цель приобретения (использования) товаров.
Статьей 492 ГК РФ признано, что договор розничной купли-продажи является публичным договором.
Если
иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, в
том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым
присоединяется покупатель (ст. 428 ГК РФ), договор розничной
купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи
продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа,
подтверждающего оплату товара. Отсутствие у покупателя указанных
документов не лишает его возможности ссылаться на свидетельские
показания в подтверждение заключения договора и его условий (ст. 493 ГК
РФ).
В связи с изложенным реализация товаров как юридическим, так и
физическим лицам по договорам розничной купли-продажи в целях, не
связанных с предпринимательской деятельностью (например, не для
последующей перепродажи и т.п.), может быть отнесена к розничной
торговле и переведена на систему налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход при условии соблюдения норм гл. 26.3 Кодекса.
При
этом следует учесть, что согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки
поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность,
обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или
закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской
деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним
и иным подобным использованием.
Деятельность по осуществлению
торговли на основании договоров поставки независимо от статуса
покупателя, формы расчета (наличной или безналичной), а также источника
поступления средств подлежит налогообложению в соответствии с иными
налоговыми режимами.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
03.03.2011
Добрый день, Наталья!
Разъясните, пожалуйста, могу ли я выставлять счета на оплату товара безналичным путем другим ИП и ООО (через расчетный счет) по розничной торговле. Если нет, то как это учитывать в системе налогообложения. Необходим ли раздельный учет?
Наталья
Да, конечно можете. Каких-либо ограничений закон на этот счет не содержит, поэтому Вы вправе использовать безналичный расчет в своей деятельности.
Наличие у Вас ЕНВД здест также не влияет на возможность применения безналичного расчета.
С Уважением.
Васильев Дмитрий.
Здравствуйте, Наталья.
Не имеет значения, какими видами деятельности вы занимаетесь- вы имеете право выставлять счета на оплату по розничной торговли на ваш р/с. Запретов на это налоговое законодательство не содержит.При применении различных режимов налогообложения открывать несколько счетов не требуется.