Режим налогобложения

Здравствуйте.

Вам выгоднее оставаться на УСН — 6%. Будете платить 6% с доходов. Иных налогов не будет.

Добрый день, Андрей!

Сейчас у меня УСН 6%, с Нового года хотел перейти на ЕНВД и снять с учета ККМ, сейчас рассматриваю возможности построения интернет магазина какой режим налогообложения выбрать в этом случае, слышал, что ЕНВД для интернет магазинов не подходит.

Андрей

Если торговля будет вестись именно через интернет, то есть сайт будет не просто рекламной вывеской, то ЕНВД Вы не можете применять.

Поэтому выгоднее будет остаться на УСН.

ЕНВД можно было бы применить, если бы у Вас был магазин, а сайт был просто как информация о товарах, в Вашем случае это не так.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Здравствуйте, Андрей!

По вашему вопросу есть ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ | №03-11-11/11 ОТ 24.01.2011

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель реализует товары по образцам, выставленным на интернет-сайте, через магазин площадью менее 150 кв.м. Подлежит ли применению в данном случае система налогообложения в виде ЕНВД?

В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

При этом статьей 346.27 Кодекса установлено, что розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности, в частности, не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

В том случае если розничная торговля товарами по образцам, выставленным на интернет-сайте, осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, то такая деятельность может быть признана розничной торговлей в целях применения главы 26.3 Кодекса и, соответственно, переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

Таким образом, если вы будете продавать товары через интернет магазин это не будет признаваться розничной торговлей и соответственно не подлежит применению единый налог.

Желаю удачи!

Здравствуйте, Андрей.

Оставайтесь на УСН 6%:

ст. 346.11 НК РФ:

2.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на
прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов,
облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284
настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организации,
применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением
налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Иные налоги
уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему
налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

3. Применение упрощенной системы
налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их
освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в
отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за
исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224
настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении
имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему
налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего
уплате в соответствии с настоящим Кодексом
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Иные налоги
уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную
систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и
сборах.

4. Для организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения,
сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Здравствуйте!

Сейчас у меня УСН 6%, с Нового года хотел перейти на ЕНВД и снять с учета ККМ, сейчас рассматриваю возможности построения интернет магазина какой режим налогообложения выбрать в этом случае, слышал, что ЕНВД для интернет магазинов не подходит.

Здравствуйте!

1) Учитывая, что ЕНВД (и патент) применяется к розничной торговле, а к ней торговля через компьютерные сети не относится (ст. 346.27, 346.43 НК РФ), Вы можете только относительно розницы уйти от кассы и сделать ЕНВД (главное проверить метраж площади). По сайту Вам только и остается из спецрежимов, что применять УСН.

Что касается одновременного обложения деятельности и ЕНВД для «обычного» магазина, и УСН для сайта — принципиально возможно, только надо вести раздельный учет: торговое место — ЕНВД, остальное — УСН, надо знать, что с 2013 года ЕНВД применяется добровольно. Поэтому переводить торговую точку на ЕНВД не обязательно. Можете применять УСН на всю деятельность.

2) Что касается ККМ, то необходимо принять во внимание, что при торговле с интернет-магазина должна использоваться ККМ, потому как такая торговля в закрытый перечень исключений не входит (исключения в законе «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 09.06.2009 N 03-01-15/6-293

Вам подойдет вид ОКВЭД — торговля по заказам, он попадает под упрощенку, выбрать ЕНВД не получится, есть исчерпывающий список деятельностей попадающих под ЕНВД(статья 346.29 НК РФ), интернет магазин туда не входит