Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ИП (УСН) выставил счет-фактуру с НДС и получил оплату
Я участвовала в аукционе нового для себя направления (на проведение работ по капремонту), стала единственным участником (проект оказался убыточным, к тому же работы "закрыли" по минимуму, с большим уменьшением сметы). Работы закончены, исп. документация подписана и сдана, оплата только что получена. Аукционный договор содержал условие "без НДС", однако приложением имел смету с выделенным НДС. Заказчик (фин.управление) объяснил наличие НДС в смете "нежеланием ограничивать конкуренцию", по его же просьбе я выставила счет-фактуру - с НДС -, по которому была произведена оплата. Также акт приемки КС-2 и справка о стоимости работ КС-3 содержат выделенный НДС. Теперь Заказчик требует переделать весь пакет документов, чтобы он соответствовал договору, т.е. без НДС. Насколько я поняла из штудирования Интернета на эту тему, мне грозит: а) в случае перевыставления документов, на этот раз без НДС - я автоматически лишаюсь 100 т.р. - именно столько составляет налог в предоставленных мною документах на оплату (КС-3, счет-фактура). Либо: б) я отказываю Заказчику в переделывании доков, зато мне светит необходимость предоставления декларации по НДС (я сейчас на УСН) и последующая уплата НДС в бюджет. Помогите, пожалуйста! правомерны ли требования Заказчика? И, насколько понимаю, эту сумму (НДС 100 т.р.) я в любом случае теряю - или в бюджет в виде НДС или Заказчику в виде уменьшения суммы счета? Спасибо!
Здравствуйте, Светлана.
правомерны ли требования Заказчика?
Светлана
Ввиду того, что аукционный договор содержал условие «без НДС», а Вы применяете УСН, то Вы не обязаны начислять НДС на работы по капремонту.
Следовательно, Заказчик правомерно просит Вас переделать документы.
И, насколько понимаю, эту сумму (НДС 100 т.р.) я в любом случае теряю — или в бюджет в виде НДС или Заказчику в виде уменьшения суммы счета?
Светлана
Да, все верно. Вы при любом варианте теряете 100 т.р.
Если исключите из документов НДС, то ранее полученную оплату придется вернуть.
Если оставите документы с НДС, то необходимо перечислить НДС в бюджет и представить декларацию по НДС, При этом права на налоговый вычет НДС входящего НДС у Вас не появляется. Так что Вы фактически потеряете 100 т.р.
Поэтому рекомендую Вам согласиться с Заказчиком и переделать документы.
Добрый вечер, Светлана.
Заказчик прав. Вам изначально надо было оформлять документы без НДС. Теперь же Вы потеряете эти 100 т.р.
В целом соглашусь с коллегой.
Здравствуйте, Светлана, Вы изначально не обязаны были предъявлять заказчику НДС.
Контракт без НДС, т.е. Вы либо выставляете только счет либо счет-фактуру но в ней пишите НДС не облагается.
В целом контракт Вы правильно заключили без учет НДС и без снижения на соответствующую сумму. Но выставив счет-фактуру с НДС Вы обязаны уплатить этот налог. В соответствии с частью 1 статьи 168 Налогового
кодекса РФ
при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав
налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161
настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ,
услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю
этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
Теперь вопрос в том каким образом Вы выставили счет-фактуру (например, если по эл. почте, то есть варианты признать счет-фактуру не предъявленным).
Если предъявили счет-фактуру надлежащим образом, то думаю стоит спросить у Заказчика о его целях выставления счета без НДС. Возможно он готов оплатить работы в полном объеме.
В целом не считаю, что Вы однозначно должны уплатить НДС или лишиться 100 т.р.
В помощь Вам письма Минэкономразвития РФ от
05.08.2011 № Д28-206, от 10.11.2009 № Д22-1255, Министерства Финансов РФ письмо
от 26.01.2012 № 03-07-11/21
и позиции судов:
Арбитражный суд
Северо-Западного округа в постановлении от 25 августа 2010 года по делу №
А05-20849/2009;
Арбитражный суд
Северо-Кавказского округа в постановлении от 28 апреля 2012 г. по делу №
А53-17385/2011;
Пятнадцатый Арбитражный
апелляционный суд в постановлении от 28 января 2011 года по делу №
А53-10523/2010;
Девятый Арбитражный
апелляционный суд в постановлении от 22 марта 2011 года № 09АП-2556/2011-ГК по
делу № А40-131991/10-41-567;
Арбитражный суд
Республики Саха (Якутия) в решении от 04 декабря 2013 года по делу № А58-3712/2013;
Арбитражный суд города
Москвы в решении от 06 апреля 2011 года по делу № А40-17579/11 -12-155.
Дополнительно отмечаю, что в приложение к аукциону (где указано про НДС) необходимо внести изменения по согласованию с Заказчиком.
В Письме Минфина РФ № 02-11-08/2467 указано, что при заключении контракта с победителем процедуры размещения заказа, применяющим УСН, по согласованию с ним заказчик вправе внести изменения в сводный сметный расчет стоимости строительства в пределах определенной по результатам торгов твердой цены контракта, указав в предусматриваемой за итогом сводного сметного расчета графе «Сумма налога на добавленную стоимость»: «Без НДС».