292 юриста сейчас на сайте

Консультируйтесь с юристом онлайн

292 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Категории
  2. Общие вопросы

ИП (УСН) выставил счет-фактуру с НДС и получил оплату

Я участвовала в аукционе нового для себя направления (на проведение работ по капремонту), стала единственным участником (проект оказался убыточным, к тому же работы "закрыли" по минимуму, с большим уменьшением сметы). Работы закончены, исп. документация подписана и сдана, оплата только что получена. Аукционный договор содержал условие "без НДС", однако приложением имел смету с выделенным НДС. Заказчик (фин.управление) объяснил наличие НДС в смете "нежеланием ограничивать конкуренцию", по его же просьбе я выставила счет-фактуру - с НДС -, по которому была произведена оплата. Также акт приемки КС-2 и справка о стоимости работ КС-3 содержат выделенный НДС. Теперь Заказчик требует переделать весь пакет документов, чтобы он соответствовал договору, т.е. без НДС. Насколько я поняла из штудирования Интернета на эту тему, мне грозит: а) в случае перевыставления документов, на этот раз без НДС - я автоматически лишаюсь 100 т.р. - именно столько составляет налог в предоставленных мною документах на оплату (КС-3, счет-фактура). Либо: б) я отказываю Заказчику в переделывании доков, зато мне светит необходимость предоставления декларации по НДС (я сейчас на УСН) и последующая уплата НДС в бюджет. Помогите, пожалуйста! правомерны ли требования Заказчика? И, насколько понимаю, эту сумму (НДС 100 т.р.) я в любом случае теряю - или в бюджет в виде НДС или Заказчику в виде уменьшения суммы счета? Спасибо!

16 Сентября 2014, 19:08, вопрос №559895 Светлана, г. Уфа
700 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос

Ответы юристов (3)

получен
гонорар
46%
Юрист - Олег
360
ответов
254
отзыва
Общаться в чате
ООО Налоговый контраргумент, г. Екатеринбург

Здравствуйте, Светлана.

правомерны ли требования Заказчика?

Светлана

Ввиду того, что аукционный договор содержал условие «без НДС», а Вы применяете УСН, то Вы не обязаны начислять НДС на работы по капремонту.

Следовательно, Заказчик правомерно просит Вас переделать документы.

И, насколько понимаю, эту сумму (НДС 100 т.р.) я в любом случае теряю — или в бюджет в виде НДС или Заказчику в виде уменьшения суммы счета?

Светлана

Да, все верно. Вы при любом варианте теряете 100 т.р.

Если исключите из документов НДС, то ранее полученную оплату придется вернуть.

Если оставите документы с НДС, то необходимо перечислить НДС в бюджет и представить декларацию по НДС, При этом права на налоговый вычет НДС входящего НДС у Вас не появляется. Так что Вы фактически потеряете 100 т.р.

Поэтому рекомендую Вам согласиться с Заказчиком и переделать документы.

16 Сентября 2014, 19:57
q Отблагодарить
0 0
360
ответов
254
отзыва
Общаться в чате
ООО Налоговый контраргумент, г. Екатеринбург
Общаться в чате

Дополнительно отмечаю, что в приложение к аукциону (где указано про НДС) необходимо внести изменения по согласованию с Заказчиком.

В Письме Минфина РФ  № 02-11-08/2467 указано, что при заключении контракта с победителем процедуры размещения заказа, применяющим УСН, по согласованию с ним заказчик вправе внести изменения в сводный сметный расчет стоимости строительства в пределах определенной по результатам торгов твердой цены контракта, указав в предусматриваемой за итогом сводного сметного расчета графе «Сумма налога на добавленную стоимость»: «Без НДС».

16 Сентября 2014, 20:12
получен
гонорар
9%
Юрист - Олег
8323
ответа
3147
отзывов
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации

Добрый вечер, Светлана.

Заказчик прав. Вам изначально надо было оформлять документы без НДС. Теперь же Вы потеряете эти 100 т.р.

В целом соглашусь с коллегой.

16 Сентября 2014, 20:29
q Отблагодарить
0 0
получен
гонорар
46%
Юрист - Владимир
1889
ответов
862
отзыва
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Киров
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Светлана, Вы изначально не обязаны были предъявлять заказчику НДС.

Контракт без НДС, т.е. Вы либо выставляете только счет либо счет-фактуру но в ней пишите НДС не облагается.

В целом контракт Вы правильно заключили без учет НДС и без снижения на соответствующую сумму. Но выставив счет-фактуру с НДС Вы обязаны уплатить этот налог. В соответствии с частью 1 статьи 168 Налогового
кодекса РФ

при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав

налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161
настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ,
услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю
этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

Теперь вопрос в том каким образом Вы выставили счет-фактуру (например, если по эл. почте, то есть варианты признать счет-фактуру не предъявленным).

Если предъявили счет-фактуру надлежащим образом, то думаю стоит спросить у Заказчика о его целях выставления счета без НДС. Возможно он готов оплатить работы в полном объеме.

В целом не считаю, что Вы однозначно должны уплатить НДС или лишиться  100 т.р.

В помощь Вам письма Минэкономразвития РФ от
05.08.2011 № Д28-206, от 10.11.2009 № Д22-1255, Министерства Финансов РФ письмо
от 26.01.2012 № 03-07-11/21 

и позиции судов:

Арбитражный суд
Северо-Западного округа в постановлении от 25 августа 2010 года по делу №
А05-20849/2009;


Арбитражный суд
Северо-Кавказского округа в постановлении от 28 апреля 2012 г. по делу №
А53-17385/2011;


Пятнадцатый Арбитражный
апелляционный суд в постановлении от 28 января 2011 года по делу №
А53-10523/2010;


Девятый Арбитражный
апелляционный суд в постановлении от 22 марта 2011 года № 09АП-2556/2011-ГК по
делу № А40-131991/10-41-567;


Арбитражный суд
Республики Саха (Якутия) в решении от 04 декабря 2013 года по делу № А58-3712/2013;


Арбитражный суд города
Москвы в решении от 06 апреля 2011 года по делу № А40-17579/11
-12-155.


практика по вопросу НДС в кпрактика по вопросу НДС в контракте.rarонтракте.rar
17 Сентября 2014, 09:09
q Отблагодарить
1 0
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

292 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут