Бесплатная консультация юриста в Москве
8 499 705-84-25
Поиск

Консультируйтесь с юристом онлайн

192 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
192 юриста сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Налоговое право

Уплата налога с денег, полученных на счет физического лица

Добрый день!

Я зарегистрирован как ИП, имею расчетный счет в рублях. Есть необходимость получать из-за рубежа сумму в долларах ежемесячно. Могу ли я ее переводить на мой личный счет (как физического лица), открытый в долларах, конвертировать валюту и уплачивать с рублевого эквивалента налог (УСН - 6%)?

Стоит ли эти деньги дополнительно загружать на расчетный счет?

Какие документы нужно приложить к данному платежу для налоговой? Не получится ли двойного налогообложения, т.к. деньги получены на счет физического лица (НДФЛ) + как ИП (6%)?

10 Сентября 2014, 16:36, вопрос №554586 Артем, г. Санкт-Петербург

Артем оставил отзыв о сайте — показать

400 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть

Ответы юристов (9)

  • Адвокат - Бажутов Евгений
    получен
    гонорар
    60%
    Адвокат, г. Москва
    Общаться в чате

    Если денежные средства получены в качестве оплаты Вашей деятельности как ИП, то они должны облагаться по той системе налогообложения, на которой находится ИП. Это не доход ФЛ, хоть и поступили они на расчетный счет ФЛ.

    Закон не запрещает использование индивидуальным предпринимателем своего личного счета для получения доходов от предпринимательской деятельности. Главное, отразить данный доход в книге учета доходов и расходов и учесть при расчете налогооблагаемой базы ИП.

     

    Стоит ли эти деньги дополнительно загружать на расчетный счет?

    Артем

    Не очень понятно, что имеется в виду.

     

    Могу ли я ее переводить на мой личный счет (как физического лица), открытый в долларах, конвертировать валюту и уплачивать с рублевого эквивалента налог (УСН — 6%)?

    Артем

    Можете. Единственное, что учитывать в качестве дохода следует не итог после конвертации, а рублевый эквивалент полученной суммы в валюте (т.к. после конвертации эта сумма уменьшится).

     

    Какие документы нужно приложить к данному платежу для налоговой? Не получится ли двойного налогообложения, т.к. деньги получены на счет физического лица (НДФЛ) + как ИП (6%)?

    Артем

    Вы не обязаны отчитываться в налоговой по данному платежу, если нет налоговой проверки. Отразите доход в своем учете и сохраняйте документы, обосновывающие его получение и относимость к предпринимательской деятельности. Этого будет достаточно.

    10 Сентября 2014, 16:44
    Ответ юриста был полезен? + 2 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Евгений, Вы говорите про "рублевый эквивалент полученной суммы в валюте (т.к. после конвертации эта сумма уменьшится)." Рублевый эквивалент стоит посчитать по курсу банка России на момент получения платежа?

    10 Сентября 2014, 16:48
  • Адвокат - Бажутов Евгений
    получен
    гонорар
    60%
    Адвокат, г. Москва
    Общаться в чате

     

    Рублевый эквивалент стоит посчитать по курсу банка России на момент получения платежа?

    Артем

    Да, именно так.

    10 Сентября 2014, 16:50
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Евгений, Вы могли бы прокомментировать совершенно противоположную точку зрения, обозначенную ниже:

    "Нет, так делать нельзя, поскольку - Ваш личный счет предназначается для расчетных операций, совершаемых Вами в личных целях, и не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением деятельности ИП. Но если Вы как ИП будете использовать личный счет (в том числе и валютный) для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган ( см — подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

    Если не представите информацию — штраф в соответствии с ст. 118 НК РФ."

    10 Сентября 2014, 17:24
  • Юрист - Проворова Анна
    получен
    гонорар
    20%
    Юрист, г. Москва
    Общаться в чате

    Артем, добрый день

    Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, и имущество
    предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не
    разграничено.
    В соответствии со ст. 24 ГК РФ предприниматель отвечает
    по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Он может
    использовать принадлежащие ему денежные средства как на осуществление
    предпринимательской деятельности, так и в своих личных целях. Данную
    позицию подтвердил и Конституционный суд в постановлении от 17.12.1996
    N 20-П.

    Поскольку законом не установлено разграничение денежных средств
    предпринимателя, то всеми средствами, оставшимися у ИП после уплаты
    установленных для него налогов, он может распоряжаться по своему
    усмотрению. Примером арбитражной практики в пользу такого вывода служит
    постановление ФАС Поволжского округа от 22.02.2007 N А65-9728/06-са2-11,
    в котором суд указал, что предприниматель может использовать свое
    имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и
    для личных нужд.

    www.garant.ru/consult/account/303049/

    Артем, скажите пожалуйста, эти платежи из-за границы как-то связаны с предпринимательской деятельностью?

    10 Сентября 2014, 16:57
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Ваше уточнение не по теме вопроса, так как платежи являются полученными в результате предпринимательской деятельности. Вопрос в другом, нет ли проблемы в том, что они попадают на личный счет физического лица в банке.

    10 Сентября 2014, 17:12
  • Адвокат - Карху Борис
    получен
    гонорар
    20%
    Карху Борис, Адвокат
    Общаться в чате

    Вы можете открыть счет ИП в долларах. Далее — п. 1 ст. 346.17 НК РФ — доходы отражаются в налоговой базе на дату получения денежных средств. Если доходы получены в валюте, сумма в валюте пересчитывается в рубли на дату получения денежных средств по курсу, установленному ЦБ РФ. Далее — п. 1 ст. 346.15 НК РФ  ИП учитывают  доходы от реализации и внереализационные доходы ( ст. 249 и 250 НК РФ) + курсовая разница, где валютный доход определяют по дате поступления денег на  валютный счет.

    10 Сентября 2014, 17:07
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Но не будет нарушением, если у меня личный счет в другом банке в долларах, а расчетный - в рублях, доллары я буду получать на личный счет и указывать в декларации?

    10 Сентября 2014, 17:13
  • Юрист - Проворова Анна
    получен
    гонорар
    20%
    Юрист, г. Москва
    Общаться в чате

    Вопрос в другом, нет ли проблемы в том, что они попадают на личный счет физического лица в банке.

    Артем

    Тогда проблем нет, просто хотела уточнить. Правовые акты я привела.

    10 Сентября 2014, 17:14
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Проворова Анна
    получен
    гонорар
    20%
    Юрист, г. Москва
    Общаться в чате

    Но не будет нарушением, если у меня личный счет в другом банке в долларах, а расчетный — в рублях, доллары я буду получать на личный счет

    Артем

    2 мая 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 02.04.2014 №
    52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса
    Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской
    Федерации», которым в статью 23 Налогового кодекса
    Российской Федерации (далее – Кодекс) внесены изменения, отменяющие обязанности
    налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, управляющих товарищей
    (участников договоров инвестиционного товарищества, ответственных за ведение
    налогового учета) сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии), счетов в
    банках, лицевых счетов, а также о возникновении или прекращении права
    использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов
    электронных денежных средств.
    В
    соответствии с пунктом 11 указанного закона также утратила силу статья 118
    Кодекса, а также не
    должны извещать о счетах и КЭСП Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
     www.nalog.ru/rn77/ip/interest/bank_account/open_account/

    10 Сентября 2014, 17:15
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Адвокат - Карху Борис
    получен
    гонорар
    20%
    Карху Борис, Адвокат
    Общаться в чате

    Нет, так делать нельзя, поскольку -  Ваш личный счет предназначается для расчетных операций, совершаемых Вами в личных целях, и не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением деятельности ИП. Но если Вы как ИП будете использовать  личный счет (в том числе и валютный) для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган ( см — подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

    Если не представите информацию — штраф  в соответствии с ст. 118 НК РФ.

    10 Сентября 2014, 17:19
    Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Проворова Анна
    получен
    гонорар
    20%
    Юрист, г. Москва
    Общаться в чате

    Не имеет значения в валюте он у Вас открыт или в рублях, налог придется платить по сумме в рублях до конвертации.

    10 Сентября 2014, 17:21
    Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
    Свернуть
  • Адвокат - Бажутов Евгений
    получен
    гонорар
    60%
    Адвокат, г. Москва
    Общаться в чате

    Нет, так делать нельзя, поскольку -  Ваш личный счет предназначается для расчетных операций, совершаемых Вами в личных целях

    Карху Борис

    Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

    2. Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

    1) — 1.1) утратили силу. — Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ;

     

    Поэтому так делать можно. И сообщать не обязательно.

    10 Сентября 2014, 17:24
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Спасибо, Вы опередили мое обращение.

    10 Сентября 2014, 17:25
stats