можно ли и как вернуть оплаченный продавцом ндс от реализации здания если денежные средства с 2012 г так и не поступили? Или зачесть оплаченный ндс в счёт будущих периудов. Сделка судом не признана недействительной, исполнительный лист пристав вернул в связи с невозможностью взыскания.
Здравствуйте, Елена.
В 21 главе НК РФ «НДС», а также в ст.77 и 78 НК РФ не предусмотрен возврат или зачет в счет будущих платежей сумм НДС, относящимся к не оплаченным или безнадежным долгам.
Если Вы находитесь на ОСНО, то согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» к внереализационным расходам относятся суммы безнадежных долгов.
В Письме Минфина России от 07.10.2004 № 03-03-01-04/1/68 указано, что налогоплательщик вправе списать на затраты сумму дебиторской задолженности полностью, включая НДС.
Таким образом, НДС, относящийся к дебиторской задолженности. которая не погашена контрагентом не может быть возвращен или зачтен в счет будущих платежей, но может быть учтен в расходах по налогу на прибыль при списании с баланса безнадежной дебиторки.
В вопросе не достаточно информации для ответа.
У вас вопрос по налоговому кодексу или по взысканию задолженности?
Если взыскание задолженности, то в сумму долга входит и НДС (если вы его не получали). Вы кто — продавец?
Что вы понимаете под вернуть? От кого от покупателя или продавца или из бюджета.
Что касается возврата из бюджета НДС, то есть правила НК РФ. НДС исчисляется по методу начисления. И его возврат в вашей ситуации не предусмотрен, если вы продавец имущества.
Изложите все более внятно, а не в трех строчках из которых ничего не понятно.
Мы продавец. Была продажа здания. Оплата была векселями. Векселя оказались пустыми. Был подан иск о взыскании вексельного долга. Испол лист направлен приставу.Пристав в связи с невозможностью взыскания вернул исполнительный лист. Мы подали иск на признание договора несдействительным и возврад имущества. Суд нам отказал. На момент совершения сделки (отгрузки) ндс нами был оплачен в бюджет. Теперь ситуация здание не наше (его отгрузили), денег мы не получили (прибыли). Вопрос можно ли уплаченный от продажи этого здания ндс зачесть в счёт текущих платежей по ндс, а этот ндс в бюджет от продажи здания повесить до выяснения обстоятельств (получения денег или возврата здания).
Мы продавец. Была продажа здания. Оплата была векселями. Векселя оказались пустыми. Был подан иск о взыскании вексельного долга. Испол лист направлен приставу.Пристав в связи с невозможностью взыскания вернул исполнительный лист. Мы подали иск на признание договора несдействительным и возврад имущества. Суд нам отказал. На момент совершения сделки (отгрузки) ндс нами был оплачен в бюджет. Теперь ситуация здание не наше (его отгрузили), денег мы не получили (прибыли). Вопрос можно ли уплаченный от продажи этого здания ндс зачесть в счёт текущих платежей по ндс, а этот ндс в бюджет от продажи здания повесить до выяснения обстоятельств (получения денег или возврата здания).
Елена, я видел Ваше уточнение. По сути Вы изначально в самом вопросе все довольно подробно изложили, а я постарался максимально понятно для Вас ответить. Уточнение про вексельную оплату, про иск о взыскании долга — ситуацию не меняет.
Как я сказал ранее, к сожалению, в такой ситуации права на возврат или зачет в счет в будущих платежей у Вас нет. Налоговый кодекс РФ составлен таким образом, что налогоплательщик сам несет ответственность за свои действия. То есть риск неблагонадежного покупателя ложится всецело и полностью на продавца. Единственное послабление, это то, что налогоплательщики на ОСНО могут учесть НДС в расходах по налогу на прибыль.
Елена, я понимаю, что мой ответ для Вас не выгоден, но я не могу Вам предоставить консультацию, которая нарушает Налоговый кодекс РФ. При любом обращении в налоговый орган с заявлением о возврате или зачете — Вам откажут.