Почему при расчете земельного налога применили коэффициент 4 и как снизить сумму?

Здравствуйте!                

В данном случае применение повышающего коэффициента 4 при расчёте земельного налога регулируется пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса РФ. Я объясню, в каких случаях это происходит и что можно сделать, чтобы снизить сумму налога. 

Почему применяется коэффициент 4?
Коэффициент 4 применяется в отношении земельных участков, которые были приобретены для жилищного строительства, если с момента государственной регистрации прав на этот участок прошло более трёх лет. Применение коэффициента продолжается вплоть до момента государственной регистрации прав на построенный жилой дом (или на любое помещение в нём)

Важный нюанс: эта норма не распространяется на участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), если строительство ведётся физическим лицом, а также на участки, где строительство ведётся на основании договора о комплексном развитии территории. 

Как снизить сумму налога?
1. Зарегистрируйте построенный объект недвижимости. Это главное условие для прекращения применения повышающего коэффициента. Как только вы оформите права на жилой дом или помещение в нём, коэффициент 4 заменяется на коэффициент 1, и налог пересчитывается. 

2. Проверьте, не подпадает ли ваш случай под исключения. Если вы — физическое лицо, ведущее строительство для себя (ИЖС), повышающие коэффициенты не применяются. Если же участок используется в предпринимательской деятельности, ситуация сложнее. Конституционный Суд РФ в постановлении от 21.07.2026 № 52-П указал, что повышающие коэффициенты не могут применяться одновременно с предельной ставкой налога (1,5%) в отношении участков, предназначенных для ИЖС и используемых в предпринимательской деятельности. Однако это постановление не имеет обратной силы и не позволяет пересчитать уже исполненные налоговые обязательства за прошлые периоды. 

3. Оспорьте применение коэффициента в суде. Если вы считаете, что коэффициент применён незаконно (например, вы не вели предпринимательскую деятельность или построили дом), можно обратиться в суд. Суды при рассмотрении таких дел оценивают, соответствует ли применение коэффициента целям, ради которых он был введён, и не приводит ли это к явно завышенной сумме налога.

Что делать дальше?
Если вы хотите снизить сумму налога, рекомендую начать с проверки статуса объекта в ЕГРН: зарегистрированы ли права на построенный дом. Если дом ещё не зарегистрирован, сосредоточьтесь на завершении строительства. Если же дом уже зарегистрирован, но коэффициент 4 продолжает применяться, следующим шагом будет консультация с налоговым юристом или адвокатом, который специализируется на налоговом праве. 

Здравствуйте! Коэффициент 4 при расчёте земельного налога обычно применяется к участкам, предназначенным для жилищного строительства, если с момента регистрации права собственности прошло более трёх лет, а жилой дом так и не зарегистрирован. Однако законность его применения зависит от вида разрешённого использования участка и обстоятельств приобретения.

Согласно пунктам 15 и 16 статьи 396 НК РФ:

исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего три года с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки

При этом для участков ИЖС, принадлежащих физическим лицам и не используемых в предпринимательской деятельности, предусмотрено другое правило:

исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки

Таким образом, уменьшить налог возможно, если налоговая неправильно определила назначение участка, дату начала применения коэффициента либо не учла зарегистрированный жилой дом. Кроме того, следует проверить кадастровую стоимость, налоговую ставку и положенные льготы. Ограничение ежегодного роста земельного налога на 10% в общем случае не распространяется на расчёты с повышающим коэффициентом 4.

Для проверки необходимо установить два обстоятельства:

• Какой вид разрешённого использования указан в ЕГРН: ИЖС, ЛПХ, садоводство или жилищное строительство?
• В каком году приобретены участки и зарегистрированы ли на них жилые дома?

Можете направить в личный чат налоговое уведомление и сведения об участках из ЕГРН. Проверю основания применения коэффициента 4 и возможность добиться перерасчёта налога.