добрый день. Фирма открыта в Сербии , генеральным директором назначено лицо из России , должен ли он уведомлять ИФНС или другие органы РОССИИ об этом и где будет осуществляться налогооблажение
Юлия, здравствуйте! Само назначение гражданина РФ директором сербской компании обычно не требует отдельного уведомления российской налоговой. Но нужно отличать наёмного руководителя от участника или лица, фактически контролирующего компанию.
При наличии доли могут возникнуть обязанности уведомить об участии в иностранной организации, а при контроле над компанией и российском налоговом резидентстве — подавать уведомления о контролируемой иностранной компании. Должность директора сама по себе этого не определяет.
Налоги с вознаграждения зависят от налогового резидентства человека, места выполнения работы и характера выплат. Российское гражданство не означает автоматически налоговое резидентство РФ. Между Россией и Сербией применяется соглашение об избежании двойного налогообложения: в предусмотренных им случаях налог, уплаченный в Сербии, можно зачесть в России в установленных пределах.
Отдельно проверяются обязанности при открытии личного зарубежного банковского счёта. Уведомление о счёте и уведомление о назначении директором — разные вопросы.
Уточните: директор живёт и работает в России или Сербии, имеет ли долю в компании и какое вознаграждение получает? Если потребуется, могу платно проверить документы и составить перечень обязательных уведомлений и налоговой отчётности. Объём и стоимость согласуем заранее. Обратиться ко мне можно через личный чат.
Здравствуйте Юлия!
Давайте сразу по полочкам раскладывать. Ситуация классическая, сейчас многие так делают, но косячат на ровном месте и потом ловят штрафы от налоговой со свистом.
Раз вы директор и, как я понимаю, одновременно участник (или единственный учредитель), тут возникает два разных блока обязательств перед нашей ИФНС: по линии владения бизнесом и по линии вашего директорства.
Блок первый: Уведомления. Что нужно сдать в ИФНС, чтобы не «прилетело»
Вот тут внимание, потому что если вы просто числитесь наемным директором без долей — это одна история, а если вы открыли фирму на себя — совершенно другая.
• Если вы учредитель (доля более 10%): Вы обязаны подать в свою налоговую инспекцию по месту жительства Уведомление об участии в иностранных организациях. По закону на это у вас есть ровно один месяц со дня регистрации фирмы в сербском реестре (APR). Опоздаете хотя бы на день — завернут штраф в 50 000 рублей на ровном месте.
• Если доля больше 25% (или 50%, если фирма подконтрольна россиянам): Поздравляю, вы стали контролирующим лицом. С этого момента включаются правила о КИК (контролируемых иностранных компаниях). Вам придется ежегодно, до 30 апреля, сдавать Уведомление о КИК и прикладывать к нему сербский баланс с аудитом. За забудьчивость по КИК штрафы драконовские — 500 000 рублей.
• Если вы ТОЛЬКО генеральный директор (наемный работник без долей): Специально уведомлять ИФНС о том, что вы сели в кресло директора в Белграде, закон не требует. Но! Как только вы откроете корпоративный счет фирмы в сербском банке и получите к нему доступ как директор (право подписи), у вас возникнет обязанность уведомить ИФНС об открытии зарубежного счета, по которому вы имеете право распоряжаться средствами. На это у вас стандартный месяц. Будете гонять туда-сюда личные деньги или корпоративные без уведомления — налоговики при проверке устроят валютный контроль и насчитают штрафы от 20% до 40% от суммы операций.
Блок второй: Где платить налоги?
Тут всё зависит от того, где физически находится директор и сколько дней в году он проводит в России. Включаем правила резидентства.
1. Налоги самой фирмы (сербского юрлица): Корпоративный налог на прибыль (в Сербии это 15%) и сербский НДС фирма платит только в Сербии. Российская ИФНС на саму прибыль сербской компании не претендует (если только вы не нараспределяете дивиденды в пользу российского учредителя — тогда в РФ придется доплатить НДФЛ).
2. Налоги с зарплаты директора (НДФЛ):
• Вариант А: Директор сидит в РФ и рулит фирмой удаленно. По нашему Налоговому кодексу, если вы находитесь в России более 183 дней в году, вы — налоговый резидент РФ. Ваша зарплата из Сербии считается доходом от источников за пределами РФ. Вы обязаны будете сами, раз в год, подавать декларацию 3-НДФЛ в России и платить тут 13% или 15%. Между РФ и Сербией действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), так что уплаченный в Сербии налог можно будет зачесть, но бумагами придется обрасти знатно.
• Вариант Б: Директор уехал в Сербию и живет там. Как только вы пробудете за границей суммарно больше 183 дней за календарный год, вы теряете статус налогового резидента РФ. С этого момента ваша директорская зарплата в Сербии российскую налоговую вообще перестает интересовать. В РФ вы по этому доходу ничего не сдаете и не платите.
Резюмирую жестко: если фирма свежая, бегом проверяйте даты регистрации в Сербии. Если месяц с момента создания или открытия счетов еще не прошел — срочно заполняйте уведомления и шлите в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика. Если сроки профукали — пишите, будем думать, как сдаваться с минимальными потерями, пока налоговая сама вас не вычислила по каналам автоматического обмена информацией.
Всё, я побежал на процесс, судья уже заходит. Если нужно будет образцы уведомлений набросать — пишите, позже посмотрю.
Уточните, пожалуйста, лицо из России является только директором или ещё и учредителем (какая доля)? И где этот человек планирует жить и находиться физически большую часть года? От этого зависит, какие именно отчёты готовить.
