Я была оформлена как ИП и как выяснилось, у меня была переплата по налогам. Должен ли по закону налоговый орган уведомлять о задолженности? И как можно вернуть переплату по налогам?
Здравствуйте Аза!
По закону налоговая обязана сообщать о переплатах (сальдо ЕНС) через личный кабинет или почтой в течение 10 дней после обнаружения.
Однако на практике уведомления часто не приходят, и отслеживать переплату приходится самостоятельно. Вернуть эти деньги вы имеете полное право
Что делать:
1. Проверьте баланс: Зайдите в Личный кабинет ИП (или физлица, если ИП закрыто) и посмотрите размер положительного сальдо Единого налогового счета (ЕНС).
2. Подайте заявление: Отправьте в ФНС заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Это можно сделать за минуту онлайн через ЛК или Госуслуги.
3. Получите деньги: Налоговая обязана отправить поручение в Казначейство на следующий день. Деньги придут на ваш банковский счет в течение 1–3 дней. Срока давности для возврата по новой системе ЕНС нет
Ссылки на законы:
• Налоговый кодекс РФ (Статья 78) — закрепляет обязанность налогового органа извещать налогоплательщика о факте переплаты и сумме положительного сальдо.
• Налоговый кодекс РФ (Статья 79) — регулирует порядок, сроки возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, и отменяет трехлетний лимит.
Здравствуйте! Да, налоговый орган обязан уведомлять налогоплательщика о возникшей задолженности в установленном законом порядке. При этом задолженность и переплата по налогам являются разными ситуациями. Если у Вас действительно имеется переплата, Вы вправе вернуть деньги, даже если деятельность в качестве индивидуального предпринимателя уже прекращена.
Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса РФ:
Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требование может направляться через личный кабинет налогоплательщика, в электронной форме либо по почте. Поэтому отсутствие бумажного письма ещё не означает, что налоговая инспекция нарушила порядок уведомления. Если речь идёт именно о переплате, обязанности направлять отдельное уведомление о каждой такой сумме нет.
В соответствии с пунктом 1 статьи 79 Налогового кодекса РФ:
Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем возврата этой суммы на открытый ему счет в банке, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Для возврата денежных средств необходимо проверить состояние единого налогового счёта (ЕНС) через личный кабинет ФНС и подать заявление о распоряжении положительным сальдо путём возврата. Заявление можно представить в налоговую инспекцию по установленной форме. Прекращение статуса ИП не лишает Вас права на возврат положительного сальдо. Если имеющейся суммы недостаточно для полного возврата, возвращается только доступный остаток.
Если переплата возникла давно, необходимо отдельно проверить, отражена ли она на ЕНС. Для сумм, относящихся к периодам до введения ЕНС в 2023 году, могут иметь значение переходные положения и сроки, действовавшие при формировании переплаты. Если ФНС отказывает в возврате, необходимо получить письменное основание отказа и проверить правильность налоговых начислений и распределения платежей.
Уточните, пожалуйста, два обстоятельства: за какой год образовалась переплата и закрыто ли Ваше ИП в настоящее время? От этого зависит порядок проверки суммы и возможность её возврата.
Если переплата отражается за 2023 год, а ИП уже закрыто, Вы всё равно вправе вернуть деньги. Для этого проверьте в личном кабинете ФНС, входит ли переплата в текущее положительное сальдо единого налогового счёта, и подайте заявление на возврат на свой банковский счёт. Если положительное сальдо имеется, истечение трёх лет с 2023 года не препятствует возврату. Если сумма указана только как старая переплата, но не входит в положительное сальдо, необходимо выяснить причину и дату её возникновения. При отказе налоговой требуйте письменное обоснование, которое можно обжаловать.