Нужно ли платить налоги с продажи скинов в CS2 и учитываются ли расходы на депозиты?

Question

Здравствуйте, использовал сервис апгрейдер для получения скинов в кс2. Систематически продавал полученные скины через сервис лис скинс, сейчас у меня будут продажи на рублей 250-270 тысяч. Налоги не платил никакие, повлияет ли в налоговой то, что я делал много депозитов на сайт апгрейдер, как затрата на покупку этих скинов, или для них неважно, сколько я потратил и объяснят это тем, что это разные депозиты от 1000 рублей до 20000, а не одна конкретная большая сумма. И если не подавал декларацию, до какого числа она вообще продается? Основные выводы на карту были в 2026 году, опасаюсь, что 115 фз поставят на переводы, но деклараций никаких вообще нет

Артур Юрышов · Answer

Добрый день! Доход от продажи игровых скинов не освобождается от налогообложения автоматически. Если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, такие поступления в общем случае образуют объект обложения НДФЛ. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ доходы от продажи имущества и имущественных прав декларируются самостоятельно. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13% при налоговой базе до 2,4 млн рублей, к превышению применяются повышенные ставки (статья 224 НК РФ). При этом правовая квалификация скинов как имущества или имущественных прав зависит от того, какие именно права передаются покупателю, что требует оценки фактической схемы операций. При расчёте налоговой базы Вы вправе уменьшить доход на документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением проданных предметов (статья 220 НК РФ). Однако сам факт внесения депозитов на сайт апгрейдера не подтверждает, что вся их сумма израсходована именно на приобретение проданных скинов. Необходимо проследить связь между каждым платежом, получением конкретного предмета и его последующей продажей. Если такая связь не будет доказана, налоговый орган может настаивать на обложении всей суммы выручки. Альтернативно возможен имущественный вычет в пределах 250 000 рублей, но его применимость к скинам неочевидна. Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2026 год необходимо подать не позднее 30 апреля 2027 года, а уплатить налог — не позднее 15 июля 2027 года (статья 229 НК РФ). Непредставление декларации влечёт штраф по статье 119 НК РФ: 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Неуплата налога также влечёт начисление пеней и возможные штрафы по статье 122 НК РФ. Регистрация в качестве самозанятого (НПД) для систематической перепродажи скинов не подходит, поскольку Закон № 422-ФЗ исключает перепродажу товаров и имущественных прав из разрешённых видов деятельности, кроме продажи личного имущества. Применение УСН возможно при регистрации ИП, но не позволяет автоматически легализовать уже совершённые операции и требует оценки соответствия фактической деятельности условиям режима. Риск блокировки банковских счетов по Закону № 115-ФЗ зависит от характера операций и оценок банка. Регулярные поступления могут стать предметом проверки, однако сам факт переводов от физических лиц не влечёт автоматической блокировки. Для расширенной консультации и подготовки документов напишите мне в личный чат.

Иван Яковец · Answer

Здравствуйте. Деньги от продажи скинов облагаются НДФЛ. По пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ (часть вторая) в налоговую базу включаются все доходы физического лица, полученные в денежной или натуральной форме. Отдельного освобождения для доходов от продажи игровых предметов нет. Площадка-покупатель налог не удерживает, поэтому задекларировать доход и уплатить налог Вы должны сами. При Ваших суммах, по нашему мнению, применяется базовая ставка 13%, повышенные ставки касаются значительно более крупных годовых доходов. Срок подачи 3-НДФЛ установлен пунктом 1 статьи 229 НК РФ: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — календарный год, каждый год декларируется отдельно. Период 2026 года, на который приходятся основные выводы, закончится только 31.12.2026. Декларацию за него подают после окончания года, не позднее 30.04.2027, а налог уплачивают не позднее 15.07.2027. Сейчас никаких нарушений по 2026 году нет. Иначе обстоит дело, если часть продаж была в 2025 году. Декларацию за 2025 год нужно было подать до 30.04.2026, налог уплатить до 15.07.2026, и оба срока пропущены. Штраф за неподачу декларации составляет 5% от суммы налога к уплате по этой декларации за каждый полный или неполный месяц, считая с 1 мая 2026 года, но не более 30% и не менее 1000 рублей. С мая по октябрь прошло шесть месяцев (октябрь неполный), поэтому предел в 30% уже достигнут. Сумма штрафа зависит от налога, рассчитанного после учёта расходов. Кроме того, за каждый день просрочки уплаты с 16.07.2026 по день погашения начисляются пени, а за неуплату налога возможен отдельный штраф. Пени растут, пока налог не уплачен. Поэтому, по нашему мнению, задекларировать доход за 2025 год и погасить налог выгоднее до того, как инспекция сама выявит его по банковским данным. Теперь о депозитах. По нашему мнению, доход от продажи можно уменьшить только на документально подтверждённые расходы на приобретение именно того скина, который продан. Пополнение баланса на апгрейдере не является покупкой предмета по определённой цене: деньги тратятся на попытки с вероятностным результатом. Поэтому налоговый орган вправе не признать такие суммы стоимостью приобретения. То, что пополнения были мелкими, а не одной суммой, на оценку не влияет. Шанс учесть расходы есть, если выгрузка из личного кабинета по каждому проданному скину показывает цепочку: списание с баланса, получение предмета, его продажа. Проигранные апгрейды, не давшие проданного предмета, к расходам, по нашему мнению, не принимаются. Если связь не подтверждена, налог исчисляется со всей выручки. Регулярная перепродажа с целью получения прибыли, по нашему мнению, может быть расценена как предпринимательская деятельность без регистрации: самостоятельная, систематическая, ведущаяся на свой риск и ради прибыли. В таком случае возможны административная ответственность за ведение такой деятельности без регистрации и доначисление налогов по результатам проверки. Если Вы планируете продолжать продажи, разумнее зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и выбрать налоговый режим, а не наращивать обороты как физическое лицо. Сохраните выгрузки истории пополнений, апгрейдов и выводов с обеих площадок, а также банковские выписки. Если продажи были в 2025 году, подайте за него 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или в любой инспекции и сразу уплатите налог: это остановит рост пеней. За 2026 год подайте декларацию в период с 01.01.2027 по 30.04.2027 и укажите в ней выручку и только те расходы, которые увязаны с конкретными проданными скинами. Сколько депозитов удастся признать расходами и каким будет налог, определит детальная история операций на апгрейдере в сопоставлении с отчётами площадки о продажах и выписками о поступлениях за 2025-2026 годы. Банк вправе запросить пояснения о происхождении поступлений. В таком случае ответьте в указанный в запросе срок и приложите отчёт площадки о продажах, выписку операций и поданную декларацию. Эти документы подтверждают законный источник средств и снижают риск ограничения операций по карте.