Наталья, здравствуйте!
В описанной схеме есть существенный налоговый риск: на НПД нельзя автоматически учитывать только остаток собранных денег после оплаты проживания, аренды и других расходов.
1. Если участники оплачивают Вам собственную услугу
Например, Вы заключаете договор на организацию и проведение мероприятия за общую цену, а проживание, аренду и материалы оплачиваете как свои расходы.
Тогда для НПД учитывается вся сумма оплаты Вашей услуги, а не прибыль после расходов. Налоговая база на этом режиме не уменьшается на затраты.
Условный пример: получили 100 000 рублей, потратили 80 000 рублей на исполнение договора — при такой модели доход для НПД составляет 100 000, а не 20 000 рублей. Чек должен соответствовать полученной оплате, включая предоплату.
2. Если Вы собираете чужие деньги для расчётов с гостиницей и другими исполнителями
Это уже требует проверки на посреднические отношения. Предпринимательская деятельность по договорам поручения, комиссии и агентским договорам по общему правилу несовместима с НПД — пункт 5 части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ.
Поэтому оформить агентский договор и платить НПД только со своего вознаграждения в Вашей ситуации не является универсальным решением. Названия «организационный сбор» или «возмещение расходов» также не исключают поступления из налогообложения сами по себе.
3. Как можно организовать расчёты
Для сохранения НПД можно рассмотреть модель, при которой:
— Вы оказываете собственные услуги по проведению мастер-классов и программы мероприятия;
— договор с родителями определяет содержание, стоимость, сроки, условия отмены и возврата;
— родители самостоятельно заключают договоры с гостиницей, перевозчиком и оплачивают их услуги напрямую;
— Вы получаете только оплату собственных услуг и формируете на неё чеки.
Разделение должно существовать фактически: формально разбить общую цену на несколько платежей недостаточно.
Если же Вы хотите самостоятельно продавать комплексный выезд и собирать всю оплату, необходимо проверить подходящую организационную и налоговую модель. Регистрация ИП сама по себе проблему не решает, если продолжать применять НПД к запрещённой посреднической деятельности.
4. Дополнительно проверьте состав выезда
Если вместе с размещением предлагаются перевозка, экскурсионное обслуживание или другие предусмотренные законом услуги, возможны признаки туристского продукта. Тогда нужно отдельно оценивать требования Закона № 132-ФЗ. Само наличие мастер-классов ещё не означает туроператорскую деятельность.
Указанные в приложении виды деятельности «тренер», «репетитор», «ведущий» не разрешают любую схему сбора денег. Определяющее значение имеют реальные обязательства перед участниками и порядок расчётов.
По уже проведённым мероприятиям стоит сверить договоры, поступления и выданные чеки: отражение только оставшейся суммы могло привести к занижению дохода. До корректировок необходимо определить правовую природу поступлений.
Если мой ответ стал для Вас полезным, буду благодарна.
Что так и так нельзя мне понятно, непонятно как можно и как проще?
Наталья, поняла Вас: нужен вариант с единым платежом организатору. Такая схема возможна, но её оформление зависит от того, хотите ли Вы сохранить самозанятость или учитывать в доходе только своё вознаграждение.
1. Сохранить самозанятость и принимать общую оплату за собственную услугу.
Если по фактическому содержанию договора Вы оказываете собственную услугу по организации и проведению мероприятия, а площадку, материалы и другие необходимые услуги оплачиваете как свои расходы, можно установить единую цену участия.
Тогда нужны договор или оферта с описанием программы, включённых услуг, стоимости, условий отмены и возврата. Чек формируется на всю полученную от заказчика сумму.
Например, родитель перечислил 10 000 рублей, из которых 7 000 Вы потратили на исполнение договора. Доход для НПД — 10 000 рублей. Обычная ставка при оплате физическим лицом — 4%, то есть 400 рублей до применения налогового вычета.
2. Принимать общую сумму, но учитывать в доходе только своё вознаграждение.
Для этого можно рассматривать регистрацию ИП с применением УСН и настоящую агентскую модель: по поручению родителей Вы приобретаете для них согласованные услуги, отдельно определяете своё вознаграждение, предоставляете отчёт агента и подтверждающие документы.
При соблюдении требований закона транзитные средства по агентскому договору не включаются в доход агента, а вознаграждение включается. Однако такую посредническую деятельность нельзя вести на НПД. Простого переименования платежей в «возмещение расходов» недостаточно.
Что касается сервиса «Сбор средств» Т-Банка: это инструмент получения переводов. Он не освобождает оплату Ваших услуг от налогообложения и не превращает её в необлагаемый совместный сбор. Допустимость его использования для коммерческих расчётов нужно проверить по условиям конкретного банковского продукта.
Поэтому самый простой по налоговому учёту вариант при сохранении НПД — единая цена собственной услуги и налог со всей оплаты. Если принципиально учитывать только вознаграждение, потребуется другая договорная и налоговая модель.
Отдельно перед оформлением необходимо проверить состав выезда на признаки туристского продукта: если они есть, обычного договора организации мероприятия или регистрации ИП будет недостаточно.
Если мой дополнительный ответ стал для Вас полезным, отметьте это пожалуйста)