Можно ли ИП на УСН закупать товар за наличные без договора?

Question

Здравствуйте! ИП розничная торговля аксессуарами на УСН 6%(доходы). Осуществляем закупку аксессуаров за наличные. Можно закупать без договора?

Александр Лебедев · Answer

Здравствуйте, Оксана. Без отдельного документа с названием «договор» закупка возможна, но оставлять её совсем без документов не советую. Договор купли-продажи всё равно возникает; его письменная форма может подтверждаться согласованными документами о товаре, количестве, цене и сторонах (ст.434 ГК РФ). Например, счётом и документами о его оплате и передаче товара. Накладная или УПД с реквизитами сторон и подписями помогает подтвердить, что именно и у кого приобретено. При УСН «доходы» стоимость закупки не уменьшает налоговую базу по этому налогу. Но это не отменяет правил оформления сделки и наличных расчётов, а также необходимости подтвердить происхождение товара и свои требования при браке или недопоставке. Если продавец — организация или ИП, действует лимит наличных расчётов 100 000 рублей в рамках одного договора (п.4 Указания Банка России от 09.12.2019 №5348-У). Это лимит по договору, а не по каждому чеку или дню. Отсутствие отдельного подписанного договора не позволяет его обойти. Если закупаете у обычного физического лица, этот конкретный лимит между участниками предпринимательских расчётов не применяется, но покупку и оплату также следует документировать. Уточните, у кого закупаете — ООО, ИП или физлица — и какие документы продавец выдаёт сейчас. Для закупок у ООО/ИП за наличные также попросите надлежащий кассовый чек, если продавец обязан применять ККТ; один чек не всегда подтверждает все условия поставки. Официальные источники: www.cbr.ru/na/5348-u/ ; https://www.nalog.gov.ru/create_business/ip/in_progress/usn/step2/

Константин Лучников · Answer

Здравствуйте, Оксана! Закупать без отдельного документа с названием «договор» можно, но закупать совсем без подтверждающих документов рискованно. Письменное соглашение может складываться из счета, согласованного заказа, переписки и документов о передаче товара (статья 434 ГК РФ). Для регулярных поставок лучше иметь договор с условиями о браке, возврате и сроках. При УСН «доходы» закупочная стоимость не уменьшает налог по УСН. Однако документы нужны для подтверждения приобретения и происхождения товара, предъявления претензий поставщику. Попросите накладную или УПД с Вашими реквизитами, наименованием, количеством и ценой товара, а при наличной оплате продавцу, обязанному применять ККТ, также кассовый чек. Простая расписка не заменяет обязательный кассовый чек. Если продавец ООО или ИП, учитывайте лимит наличных расчетов 100 000 рублей по одному договору, а не по каждому платежу. Укажите, у кого закупаете и какие документы получаете сейчас: по этому можно подобрать минимальный комплект без лишнего документооборота. С уважением, Лучников Константин, юрист, партнер адвокатского бюро

Эрик Степанов · Answer

Здравствуйте! Да, закупать товар за наличные можно и без отдельного договора поставки, но не вообще без документов. Закупка должна подтверждаться документами, из которых видно, у кого, какой товар, в каком количестве и по какой цене приобретён и что он оплачен: например, кассовым чеком (если продавец обязан применять ККТ), товарной накладной или УПД. Для УСН 6% стоимость закупки налоговую базу не уменьшает, поскольку объект налогообложения — доходы, однако документы на приобретение товара необходимо сохранять, в том числе для подтверждения происхождения товара. При расчётах наличными между ИП и/или организациями действует лимит 100 000 руб. по одному договору согласно Указанию Банка России № 5348-У ; дробление платежей по одному договору этот лимит не отменяет. Если закупаете у обычных физических лиц, оформление отличается: желательно составлять закупочный акт либо договор купли-продажи с указанием данных продавца, товара, цены и факта передачи денег.