Возврат товара поставщику неплательщику НДС

Таким образом мы заключаем договор с НДС, а НДС, который поступит на наш счет мы оплатим в виде налога. А в конце года предъявим к возврату в налоговую инспекцию сумму НДС (т. е. условно 100 рублей).

Екатерина

Вы не можете заключить договор с НДС, т.к. ввиду требований закона не являетесь его плательщиком. Вы не вправе выставлять НДС контрагентам. Даже в ситуации, если такое случится, контрагенту не возместят НДС из бюджета.

Вариант действий только один — заключать договор на другую компанию на ОСНО.

Цену контракта следует рассчитывать без НДС (письма Минфина России от 22 августа 2011 г. № 03-11-06/2/121, от 2 февраля 2011 г. № 03-07-07/02/. В письме Минэкономразвития России от 22 июля 2008 г. № Д05-2957 отмечено, что контракт с таким участником должен заключаться и исполняться по цене, указанной им в заявке. То есть на сумму НДС контракт не корректируется и исполняется в полном объеме. Ситуация разъяснена письмом Минфина России от 26 января 2012 г. № 03-07-11/21. При оплате товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) в рамках контракта, заключенного с победителем, в том числе налогоплательщиком, который применяет «упрощенку», уменьшение цены контракта на сумму НДС не производится и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.

Информация использованная в данном ответе получена из сети интернет, и опробована на личном опыте. (некоторое время работал нач. Юридического отдела  в сфере госзакупок на стороне заказчика) 

Здравствуйте, Екатерина.

В связи с этим Госучреждением (Заказчиком) было предложено заключить
договор, в котором будет учитываться сумма НДС (условно 100 рублей).
Таким образом мы заключаем договор с НДС, а НДС, который поступит на наш
счет мы оплатим в виде налога. А в конце года предъявим к возврату в
налоговую инспекцию сумму НДС (т. е. условно 100 рублей).

Основной аргумент для убеждения заказчика считаю следующий: т.к. ваша организация не является плательщикам НДС, то вы не включаете сумму налога в цену услуг (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А значит, услуги стоят дешевле. Заказчик на ОСНО вправе всю стоимость услуг признать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

С уважением.

Добрый день! «Клиент (Заказчик) говорит, что им не выгодно с нами сотрудничать, т. к. в случае заключения с нами (Исполнителем) договора, они не смогут показать затраты НДС, т. к. мы (Исполнитель) не являемся плательщиками НДС.» — ни в договоре, ни в счетах Вы НДС указывать не будете (во всех документах пишите «без НДС»), поэтому, никакого НДС Ваш заказчик платить не будет. Кутенких Наталия правильно заметила, что расходы по такому договору Ваш контрагент спокойно примет в расходы по налогу на прибыль.

Вот если было бы наоборот: Вы ЗАКАЗЧИК на УСН, а они ИСПОЛНИТЕЛИ (на НДС), тогда бы им пришлось платить НДС с полученного дохода.