Здравствуйте. У меня ИП на УСН. Заключаю договор с ООО на НДС по оказанию услуг (выполнение работ по покраске стен). Они хотят, чтобы я выставил счёт с НДС. Как мне правильно поступить и буду ли потом оплачивать дополнительные налоги?
Доброе утро!
Сначала необходимо определить Ваш доход за 2025 год и с начала 2026 года. С 2026 года правила для ИП на УСН существенно изменились: если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб., Вы автоматически освобождены от уплаты НДС. Если в течение 2026 года доход превысит 20 млн руб., обязанность исчислять НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Это предусмотрено ст. 145 НК РФ.
Если Вы сейчас пользуетесь таким освобождением, просто по просьбе ООО выставлять счет-фактуру с выделенным НДС не рекомендую. Если освобожденный от НДС ИП все же выставит покупателю счет-фактуру и выделит в нем НДС, эту сумму придется перечислить в бюджет на основании п. 5 ст. 173 НК РФ. Кроме того, возникнет обязанность представить декларацию по НДС. При этом принять «входной» НДС к вычету при таком освобождении Вы не сможете.
То есть если стоимость работ составляет, например, 100 000 руб. и Вы дополнительно укажете НДС, это уже не просто формальность для бухгалтерии заказчика: выделенная сумма налога создаст для Вас реальные налоговые обязанности.
Если же Ваш доход за 2025 год превысил 20 млн руб. либо соответствующий лимит уже превышен в 2026 году, ситуация другая: Вы обязаны работать с НДС. В зависимости от размера дохода и выбранного порядка можно применять специальные ставки 5% или 7% либо общеустановленную ставку 22% с правом на налоговые вычеты при соблюдении условий гл. 21 НК РФ. При специальных ставках 5% и 7% «входной» НДС к вычету, как правило, не принимается.
Поэтому сначала сообщите ООО, применяете ли Вы освобождение от НДС. Если освобождение действует, договор, счет и акт следует оформлять без выделения НДС, а условие о цене также корректно прописать в договоре.
Добрый день. Если ваш доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей и в 2026 году этот порог пока также не превышен, вы освобождены от уплаты НДС.
Поэтому ООО следует выставлять документы «Без НДС». Официальная информация ФНС: www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds_usn/
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, НДС применяется с 1 января 2026 года. Если лимит превышен уже в течение 2026 года, обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца. Можно выбрать общую ставку 22% с вычетами либо специальные ставки 5% или 7% при соблюдении условий. Подробнее: www.nalog.gov.ru/new2026/ и www.nalog.gov.ru/rn87/news/activities_fts/16595083/
Риск в том, что если вы освобождены от НДС, но выставите ООО счет-фактуру с выделенным НДС, указанную сумму придется уплатить в бюджет и представить декларацию по НДС. При этом права на вычет входного НДС не будет. Разъяснение ФНС: www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds_usn/
Поэтому сначала нужно проверить ваш доход за 2025 год и с начала 2026 года. От этого зависит, должны вы работать «Без НДС» или уже обязаны начислять НДС.
