Здравствуйте.
Хочу купить квартиру за 2 700 000 руб.
Если через неделю я продам эту квартиру за ту же сумму, 2 700 000 руб, то буду ли я обязан уплатить налог с продажи? Кадастровая стоимость квартиры составляет 427 000 руб.
С уважением, Вадим
Здравствуйте, Вадим!
Нет, в данном случае вам не придется платить налог с продажи квартиры.
В России при продаже недвижимости ранее минимального срока владения (для покупного жилья это 5 лет) граждане обязаны задекларировать доход. Однако закон позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на величину расходов, связанных с приобретением этой же квартиры (ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Ваш доход от продажи: 2 700 000 руб.
Ваши подтвержденные расходы на покупку: 2 700 000 руб.
Налоговая база: 2 700 000 – 2 700 000 = 0 руб.
Налог (13% от 0 руб.): 0 руб.
Уважаемый Вадим!
Если Вы купите квартиру за 2 700 000 руб. и затем продадите ее за ту же сумму, НДФЛ к уплате не возникнет, при условии что расходы на покупку документально подтверждены.
Правовое обоснование
Поскольку квартира будет продана до истечения минимального срока владения, доход от ее продажи подлежит декларированию. Вместе с тем на основании подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ доход от продажи можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры.
В Вашем случае расчет будет следующим:
2 700 000 руб. — 2 700 000 руб. = 0 руб.
Следовательно, налоговая база равна нулю и НДФЛ к уплате отсутствует.
Правило о кадастровой стоимости также не создает для Вас налоговых последствий. По п. 2 ст. 214.10 НК РФ специальный порядок применяется, если цена продажи ниже установленной доли кадастровой стоимости. При указанных Вами данных цена продажи 2 700 000 руб. существенно превышает даже полную кадастровую стоимость 427 000 руб.
При продаже за 2 700 000 руб. необходимо представить декларацию 3-НДФЛ и заявить в ней уменьшение дохода на расходы по приобретению квартиры. К декларации следует иметь документы, подтверждающие покупку и оплату квартиры.
Выводы
При продаже квартиры за 2 700 000 руб., если она была куплена Вами за те же 2 700 000 руб., НДФЛ к уплате не возникнет.
Расходы на приобретение квартиры должны быть документально подтверждены.
Кадастровая стоимость 427 000 руб. при указанных условиях не увеличивает налоговую базу.
Поскольку цена продажи превышает 1 млн руб. и минимальный срок владения не истек, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
Если мой ответ был для Вас полезен, пожалуйста, уделите несколько секунд и оцените его.
Для меня это действительно важно и помогает другим пользователям увидеть полезные консультации.
Благодарю Вас!
Налоговая инспекция всегда сравнивает цену продажи в договоре с кадастровой стоимостью квартиры. По закону, доход от продажи не может быть ниже, чем 70% от кадастровой стоимости.
Кадастровая стоимость: 427 000 руб.
70% от кадастровой стоимости: 427 000 * 0,7 = 298 900 руб.
Поскольку вы продаете квартиру за 2 700 000 руб., что значительно выше этой суммы (298 900 руб.), никаких доначислений со стороны налоговой не будет. Расчет будет производиться строго по договору купли-продажи.
Несмотря на то, что налог к уплате равен нулю, у вас остается обязанность отчитаться перед налоговой. Вы продали имущество, находившееся в собственности меньше минимального срока (5 лет). Поэтому вы будете обязаны в следующем году (до 30 апреля года, следующего за годом продажи) подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.