Анализ налоговых последствий для организации при заключении Соглашения о взаимовыгодном сотрудничестве
Здравствуйте! Налоговые последствия по соглашению о взаимовыгодном сотрудничестве зависят от его условий. Если по нему фактически передаются товары, работы, услуги, имущественные права или есть встречное предоставление, возможны НДС по ст. 146 НК РФ и учет доходов и расходов по ст. 247, 252 НК РФ, а при безвозмездном получении имущества, работ, услуг или прав может возникнуть внереализационный доход по ст. 250 НК РФ. Если хотите, могу помочь в личном чате проверить соглашение и определить налоговые риски.
Здравствуйте, Ирина.
Анализ соглашений, рисков является самостоятельной комплексной услугой, таковая возможна индивидуально в чате на платной основе. Требуется не только само соглашение, но и иные исходные данные, Ваш опрос юристом.
С уважением
Поразительный документ, конечно.
Организация выполняет безвозмездно работы (услуги) и платит за это в НКО (плата за согласование органам власти???) и передает имущество в натуре.
Никогда в своей обширной практике не сталкивался с таким.
Соглашусь, предыдущим коллегой, что это вопрос надо обсуждать отдельно и в рамках платных услуг.
После беглого почтения, сразу встают вопросы:
— как учесть в расходах денежные средства (скорее всего никак);
— скорее всего придется восстановить НДС, принятый к вычету по переданным ТС;
— являются ли безвозмездно оказанные услуги по согласованию и получению разрешительной документации объектом обложения по налогу на прибыль и объектом обложения НДС. Кому они оказываются непонятно. Администрация будет строить сама или организация
По сути, договор прикрывает передачу подконтрольным органам власти НКО ТС и денежных средств (плата за возможность строить???).
Красиво все придумано. Есть тут вопрос и к Прокурору области.
Здравствуйте, Ирина! Я детально изучил присланный Вами проект Соглашения о взаимовыгодном сотрудничестве между ООО Главстрой-Поволжье специализированный застройщик и Правительством Нижегородской области.
Этот документ представляет собой классическое инвестиционное соглашение с региональными властями, в котором скрыты критические налоговые риски. Компания берет на себя обязательства перечислить 33.8 миллиона рублей и передать в собственность различных АНО в общей сложности 43 автомобиля (33 машины марки ГАЗ и 10 машин марки VOLGA).
Я рекомендую обратить внимание на следующие налоговые последствия:
1. Налог на прибыль. В соответствии с пунктом 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ, расходы в виде безвозмездно переданного имущества, включая денежные средства и транспортные средства, категорически запрещено учитывать при расчете налога на прибыль. Все 33.8 миллиона рублей и балансовая стоимость 43 автомобилей будут списываться только из чистой прибыли Вашей компании. Попытка зачесть их в расходы приведет к доначислениям и штрафам.
2. Налог на добавленную стоимость. Безвозмездная передача автомобилей признается реализацией в целях НДС на основании статьи 146 НК РФ. Вашей организации придется рассчитать и заплатить НДС с рыночной стоимости всех передаваемых машин за счет собственных средств.
3. Риск признания сделки притворной. Налоговые органы могут переквалифицировать соглашение в возмездную сделку бартера, где передача денег и машин является скрытой оплатой за административное содействие в выдаче разрешений на строительство. Это повлечет за собой комплексную налоговую проверку с доначислением НДС, налога на прибыль и пеней.
За тридцать лет моей юридической практики и руководства Parma Legal я неоднократно представлял интересы застройщиков в судах и налоговых органах, отстаивая расходы по подобным соглашениям, и знаю, что налоговики смотрят на них как на скрытое финансирование.
Уточните, пожалуйста, за счет каких источников (чистая прибыль или заемные средства) планируется финансирование этих взносов, и проводился ли уже аудит уставов принимающих АНО на предмет возможности получения благотворительной помощи?
Ирина, чтобы минимизировать налоговые доначисления и защитить активы компании от претензий ФНС, необходимо грамотно переформатировать условия передачи имущества. Пришлите мне в чат уставы указанных в соглашении АНО. Я в течение одного рабочего дня детально проанализирую их и подготовлю для Вас юридическое заключение с безопасными формулировками соглашения.
